Фінансова безпека суб’єктів підприємницької діяльності

 

Таблиця 2.6

Аналіз структури та динаміки капіталу (тис. грн.) 

№Пасив200920102011Відхилення 2009-2008рр. Відхилення 2010-2009рр. 

1Власний капітал

Статутний капітал1, 181, 181, 180, 000, 00

Додатковий вкладений капітал1442, 121471, 111511, 7928, 9840, 68

Резервний капітал0, 00157, 35289, 04157, 35131, 69

Нерозприділений прибуток86, 12125, 765, 1439, 64-120, 62

Всього за розділом 11529, 421755, 401807, 14225, 9851, 7

2Забезпечення виплат персоналу34, 1045, 0146, 1210, 911, 11

Цільове фінансування36, 7111, 2015, 20-25, 54, 00

Всього за розділом 270, 8156, 2161, 33-14, 605, 11

Довгострокові фінансові зобов’язання6, 024, 5140, 43-1, 5135, 92

Всього за розділом 36, 024, 5140, 43-1, 5135, 92

4Поточні зобов’язання0, 000, 000, 000, 000, 00

Короткострокові кредити банків0, 470, 601, 800, 131, 20

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги211, 90120, 56322, 56-91, 35202, 00

Поточні зобов’язання за рахунками287, 3270, 9671, 62-216, 360, 66

Інші поточні зобов’язання0, 120, 280, 430, 160, 15

Всього за розділом 4499, 82192, 39396, 41-307, 43204, 01

БАЛАНС2106, 072008, 522305, 31-97, 55296, 79

 

Також тенденція зросту спостерігається у розділі короткострокові кредити банків (збільшився на 600 грн. у порівнянні з попереднім роком).

За результатами оцінки майнового стану «Комфорт» можна зробити висновок, що підприємство працювало не стабільно, за цей період деякі показники зазнали значних змін, як в сторону збільшення, так і в сторону зменшення.

Фінансова стійкість характеризує рівень ризику діяльності компанії і її залежності від позикового капіталу.

Аналіз фінансової стійкості підприємства здійснюється за даними балансу підприємства, характеризує структуру джерел фінансування ресурсів підприємства, ступінь фінансової стійкості і незалежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування діяльності. В таблиці 2. 10 представлені абсолютні показники фінансової стійкості досліджуваного підприємства.

 

Таблиця 2.10

Абсолютні показники фінансової стійкості ТОВ «Комфорт» у 2009 -2011 роках

Показник2009 20102011

1. Постійні пасиви 1600, 241811, 611868, 47

2. Активи, що важко реалізуються 1509, 211504, 031564, 45

3. Власні оборотні кошти 91, 02307, 58304, 02

4. Довгострокові забов’язання 6, 024, 5140, 43

5. Наявність власних і довгострокових джерел фінан-сування запасів97, 04312, 09344, 45

6. Короткострокові кредити 0, 470, 601, 80

7. Загальний сума основних джерел фінансування запасів97, 51312, 69346, 25

8. Запаси 21, 5224, 4957, 90

9. Надлишок (нестача) власних оборотних коштів69, 50283, 10246, 11

10. Надлишок (нестача) власних оборотних коштів та довгострокових зобов’язань 75, 52287, 61286, 55

11. Надлишок (нестача) основних джерел фінансування запасів 75, 99288, 21288, 35

 

За результатами аналізу даних таблиці 2. 10 досліджуване підприємство має надлишок власних оборотних коштів, надлишок власних оборотних коштів та довгострокових зобов’язань, надлишоко основних джерел фінансування запасів, що свідчить про абсолютну фінансову стійкість ТОВ «Комфорт» у період 2009-2011 років, так як підприємство своєчасно виконує всі розрахунки, водночас у нього залишаються грошові кошти для закупівлі сировини, матеріалів, напівфабрикатів тощо, тобто забезпечення наступного виробничого процесу матеріальними ресурсами.

Використовуючи методику розрахунку показників фінансової стійкості, та на основі даних балансу підприємства дамо оцінку фінансової стійкості підприємства «Комфорт» (табл. 2. 11).

 

Таблиця 2. 11

Показники фінансової стійкості підприємства «Комфорт»

№ з/пПоказник2009201020112010-20092011-2010

1Коефіцієнт автономії0, 720, 870, 78+0, 15-0, 09

2Коефіцієнт концентрації залученого капіталу0, 270, 120, 21-0, 15+0, 19

3Коефіцієнт фінансової залежності1, 591, 471, 79-0, 12+0, 32

4Коефіцієнт фінансування0, 720, 870, 78+0, 15-0, 09

5Коефіцієнт заборгованості 0, 210, 110, 15-0, 1+0, 04

6Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів0, 030, 020, 02-0, 010, 00

7Коефіцієнт забезпеченості запасів1, 401, 360, 14-0, 04-1, 22

8Коефіцієнт забезпеченості оборотних засобів0, 550, 470, 08-0, 08-0, 39

9Коефіцієнт забезпеченості власними коштами0, 270, 490, 32+0, 46-0, 17

10Коефіцієнт маневреності власних коштів0, 220, 250, 38+0, 03+0, 13

11Коефіцієнт короткострокової заборгованості 0, 230, 200, 17-0, 03-0, 03

 

Відповідно за даними таблиці 2. 11, перші пять показників характеризують фінансовий стан підприємства з позиції структури капіталу. Чим вище рівень першого показника та нижче другого, тим стійкішим є фінансове положення підприємства. У нашому випадку станом на 2009 рік ТОВ «Комфорт»фінансувалося за рахунок власного капіталу на 65% та на 35% за рахунок позиченого. За період з 2009 року до 2011 року відбувається збільшення (зменшення) в динаміці коефіцієнтів автономії та коефіцієнтів концентрації залученого капіталу. Це є позитивною тенденцією, тому, що свідчить про збільшення (зменшення) підприємством фінансування своєї діяльності за рахунок власного капіталу до 80% і за рахунок залученого до 12%. Відповідно при зростанні частки власного капіталу зменшується коефіцієнт фінансової залежності та збільшується коефіцієнт фінансування.

Станом на 2009 рік поточні зобов’язання у загальній сумі зобов’язань складають 37%, а на кінець 2011 року вони знизились до 17%.

У 2009 році 33% власних коштів було вкладено в оборотний капітал, за рахунок цього були сформовані на 100% матеріальні запаси та на 7% обігові засоби. В результаті діяльності підприємства за