Фінансова стійкість комерційного банку, методи її оцінки та зміцнення

Апробація результатів дисертаційного дослідження. Основні результати дослідження доповідались на науково-практичних та науково-теоретичних конференціях: “Актуальні проблеми сучасної фінансової науки (приклад України) ” (Київ, 1999) ; “Реформа міжбюджетних відносин і проблеми розвитку податкової системи України” (Ірпінь, Київська область, 1999) ; “Особливості економічної політики постсоціалістичних країн в умовах глобалізації світової економіки” (Київ, 1999) ; “Проблеми фінансової політики в Україні” (Київ 2000) ; “Податкова політика в Україні та її нормативно-правове забезпечення” (Ірпінь, Київської області, 2000) ; “Проблеми впровадження інформаційних технологій в економіці та бізнесі” (Ірпінь, Київської області, 2001) ; “Реформування фінансово-кредитної системи і стимулювання економічного зростання” (Луцьк, 2001).

Публікації. За результатами дослідження видано 10 друкованих праць загальним обсягом 2, 9 д. а., в т. ч. 4 одноосібні публікації обсягом 1. 6 д. а. – у фахових виданнях.

Структура та обсяг дисертації. Дисертація складається із вступу, 3 розділів, 9 підрозділів, висновків, списку використаних джерел, 18 додатків. Її повний зміст становить 215 сторінок і включає 10 рисунків на 5 сторінках, 10 таблиць на 4 сторінках, 18 додатків на 21 сторінці, список використаних джерел із 197 найменувань на 15 сторінках.

 

 

У першому розділі “Теоретичні основи аналізу фінансової стійкості комерційного банку” досліджено сутність поняття фінансової стійкості комерційного банку, визначено залежність її рівня від основних банківських ризиків та систематизовано методи її забезпечення.

Зважаючи на важливу роль банків в економічній системі держави та враховуючи незадовільний фінансовий стан багатьох з них встановлено, що вирішення проблеми фінансової стійкості та пошук оптимальних шляхів її забезпечення має бути основним завданням в стратегії кожного банку і банківської системи в цілому. Відповідно до цього обгрунтовано доцільність системного підходу до банку та до оцінки, регулювання і прогнозування його фінансової стійкості, який, перш за все, передбачає розгляд комерційного банку як фінансової інституції і як суб’єкта господарської діяльності. Автором доведено, що банк є динамічною функціонально-цільовою системою, що постійно розвивається відповідно до вимог ринкового конкурентного середовища і характеризується статичною та динамічною фінансовою стійкістю.

Статичну фінансову стійкість автор визначає як дотримання параметрів діяльності банку (капітал, ліквідність, платоспроможність, прибутковість, рівень проблемних активів тощо) в допустимих межах. Динамічна фінансова стійкість означає врівноважене і збалансоване зростання позитивних та зниження негативних параметрів діяльності банку в межах допустимого ризику відповідно до визначеної системи узгоджених стратегічних і поточних цілей його функціонування у процесі прогресивного розвитку.

Визначено залежність рівня фінансової стійкості від основних банківських ризиків: втрати ліквідності; неплатоспроможності; недостатності капіталу та надані практичні рекомендації щодо їх зниження. Зокрема, з метою поліпшення якості і оперативності управління ліквідністю автором розроблено таблиці розрахунку відповідності активів і пасивів за строками погашення, за яким розраховані показники, що демонструють рівень забезпеченості банку коштами, або їх недостатність. Показником локального розриву ліквідності є різниця між активами і пасивами з однаковими строками їх погашення. Показник загального розриву ліквідності визначається автором як сума значень показників локального розриву та наявного запасу ліквідності на певну дату за кожним з них. При цьому удосконалено типологічну структуризацію активів, за якою ступінь ліквідності кожної групи активів визначається із врахуванням рівня їх проблемності.

Систематизовано та проаналізовано діючі методи забезпечення фінансової стійкості банків, в результаті чого розроблено їх класифікацію, за якою всі вони поділяються на дві групи – зовнішні та внутрішні, кожна з яких, в свою чергу, об’єднує підгрупу регулюючих та стабілізуючих методів, як це показано на рисунку.

 

Рисунок. Класифікація методів забезпечення фінансової стійкості комерційних банків.

 

Як видно з рисунка, існує взаємозалежність між внутрішніми і зовнішніми методами, а також всередині кожної з цих груп існує взаємозв’язок між регулюючими і стабілізуючими методами. що в комплексі забезпечує фінансову стійкість комерційного банку.

Встановлено, що подальша розробка та удосконалення теоретичних, методологічних та практичних положень щодо визначення, оцінки, аналізу і регулювання фінансової стійкості комерційних банків є важливим напрямком її забезпечення і зміцнення в процесі діяльності кожного банку і функціонування банківської системи в цілому.

Другий розділ “Методики оцінки фінансової стійкості комерційного банку” присвячена дослідженню діючих методик оцінки фінансової стійкості комерційного банку та їх вдосконалення.

На підставі аналізу сучасних методик оцінки і аналізу фінансової стійкості банків які використовуються у вітчизняній та зарубіжній практиці, виявлено систему показників, які комплексно оцінюють різні сторони діяльності банку і які будуть в подальшому використовуватись при розробці авторської методики оцінки фінансової стійкості банків. До них належать достатність капіталу, ліквідність, платоспроможність, прибуток, прибутковість активів та капіталу. Основними недоліками діючих методик є те, що: по перше, всі вони базуються на здійсненні кількісного аналізу фактів і подій, що вже відбулись, тобто констатують статичну фінансову стійкість; по-друге, більшість з них не забезпечує об’єктивної оцінки бо не достатньо враховує реальні причини фінансової нестабільності вітчизняних банків. Для вирішення першої проблеми обгрунтовано доцільність розробки більш досконалих методик оцінки фінансової стійкості банків, основою яких є прогнозування та економіко-математичне моделювання. Другу проблему пропонується концептуально вирішити шляхом доповнення переліку показників фінансової стійкості, зокрема, такими як обсяг проблемних кредитів