+3 8(066) 185-39-18
fбару і кухні) (за 1 міс.)21497
Орендна плата + амортизація орендованого майна (за 1-й квартал)10000
Інші затрати, непередбачені вище8143
Разом200000
Таким чином, планується взяти короткостроковий кредит на 1 рік під 35% річних, орієнтовно в КБ “АЖІО” або / та “ПРОМІНВЕСТБАНК”.
7. Фінансовий план. Оцінка і страхування ризику
Фінансова стратегія майбутнього ресторану полягатиме у підвищенні його дохідності.
В таблиці 7.1 відображено прогнозування основних показників господарської діяльності ресторану на 2000 р.
Таблиця 7.1.
Планування основних показників фінансово-господарської діяльності ресторану на 2000 р.
тис. грн.
ПоказникІ кв.ІІ кв.ІІІ кв.ІV кв.Разом
Товарооборот (виручка від реалізації продукції, надання послуг)
240,01
288,01
331,21
331,21
1190,44
Інші доходи*12,0014,4016,5616,5659,52
Разом виручка252,01302,41347,77347,771249,96
ПДВ42,0050,4057,9657,96208,32
Поточні витрати виробництва та обігу136,54141,77157,07183,77619,15
Збір на розвиток виноградарства і хмелярства
0,23
0,25
0,26
0,26
1,00
Балансовий прибуток73,24109,99132,48105,78421,49
Податок на прибуток21,9733,0039,7431,73126,45
Відрахування на дорожні роботи1,101,651,991,596,32
Комунальний податок0,130,130,130,140,53
Чистий прибуток50,0475,2190,6272,32288,19
Проценти за кредит (35% річних)17,5017,5017,5017,5070,00
Повернення кредиту————200,00
Нерозподілений прибуток32,5457,7173,1254,8218,19
________________
Інші доходи* – доходи, отримані за надання додаткових послуг: організацію банкетів, виконання спецзамовлень з доставкою тощо.
Товарооборот – дані беремо з таблиці 7.2.
Інші доходи приймаємо в обсязі 5% від виручки від основної діяльності (реалізації продукції, надання послуг).
ПДВ визначається шляхом ділення суми виручки (разом) на 6.
Поточні витрати виробництва та обігу переносимо з таблиці 7.2.
Збір на розвиток виноградарства і хмелярства – 1% від виручки від реалізації алкогольних напоїв.
Балансовий прибуток = Виручка – ПДВ – Поточні витрати виробництва та обігу – Збір на розвиток виноградарства і хмелярства.
Податок на прибуток складає 30% від суми балансового прибутку.
Відрахування на дорожні роботи складає 1,5% від суми балансового прибутку.
Комунальний податок визначається як 10% від добутку кількості працюючих на НМДГ (17 грн.) щомісяця.
Чистий прибуток – різниця між балансовим прибутком і відповідними податковими відрахуваннями.
Обсяги товарообороту проектувалися на основі прогнозу зростання попиту: темпи приросту товарообороту в 2000 р. – 20%, 15%, 0% відповідно у ІІ, ІІІ та ІV кварталах порівняно з І кварталом.
Прогнозування витрат виробництва та обігу, відображене в таблиці 7.2, здійснювалось окремо за кожною статтею витрат:
Таблиця 7.2
Прогноз витрат виробництва та обігу ресторану на 2000 рік
Вид витратІ кв.ІІ кв.ІІІ кв.ІV кв.Разом
сума% Тсума% Тсума% Тсума% Т
Товарооборот (Т)240005,84288007,00331208,05331208,051190428,95
I. Умовно-постійні витрати:
На оренду ту утримання будівель, споруд, приміщень ресторану + аморт. оренд. майна
10000,00
4,17%
10000,00
3,47%
10000,00
3,02%
10000,00
3,02%
40000,00
Амортизаційні відрахування4500,001,87%4520,001,57%4520,001,36%4560,001,38%18100,00
ФОП17487,767,29%17487,766,07%17487,765,28%17487,775,28%69951,05
Відрахування та утримання з суми заробітної плати
9365,56
3,90%
9365,56
3,25%
9365,56
2,83%
9365,55
2,83%
37462,23
На поточний ремонт200,000,08%500,000,17%500,000,15%2000,000,60%3200,00
На рекламу і маркетинг12000,005,00%3000,001,04%5000,001,51%30000,009,06%50000,00
Інші витрати300,000,12%300,000,10%300,000,09%300,000,09%1200,00
Разом умовно-постійних витрат53853,3222,44%45173,3215,68%47173,3214,24%73713,3222,26%219913,28
ІІ. Умовно-змінні витрати:
Витрати на придбання сировини 64490,3426,00%74881,8226,00%86114,0926,00%86114,0926,00%311600,35
Транспортні2400,061,00%2880,071,00%3312,081,00%3312,081,00%11904,29
Знос МШП та інших малоцінних необоротних активів
0,00
0,00%
200,00
0,07%
200,00
0,06%
200,00
0,06%
600,00
На столовий посуд та прибори0,000,00%200,000,07%300,000,09%300,000,09%800,00
На паливо, газ, електроенергію11000,004,58%12800,004,44%13900,004,20%14000,004,23%51700,00
На зберігання та сортування2600,001,08%3000,001,04%3150,000,95%3150,000,95%11900,00
Втрати ТМЦ в дорозі та при зберіганні в межах норм
1289,81
0,52%
1497,64
0,52%
1722,28
0,52%
1722,28
0,52%
6232,01
На тару100,000,04%200,000,07%200,000,06%200,000,06%700,00
Інші витрати800,000,33%940,000,33%1000,000,30%1060,000,32%3800,00
Разом умовно-змінних витрат82680,2134,45%96599,5333,54%109898,4633,18%110058,4633,23%399236,65
Загальна сума витрат136533,5356,89%141772,8549,23%157071,7847,42%183771,7855,49%619149,93
Пояснення до таблиці 7.2.
Затрати на оренду ту утримання будівель, споруд, приміщень ресторану + амортизація орендованого майна. Сума визначається згідно з договором оренди та розрахунком зносу орендованого майна. Оренда фінансова, тобто з правом викупу майна. Строк дії договору оренди – 10 років.
Амортизаційні відрахування. Розрахунок здійснюється методом рівномірного списання, до цієї статті відносяться всі амортизаційні відрахування за виключенням амортизації орендованого майна.
ФОП, відрахування та утримання з суми заробітної плати. Для основних працівників встановлена погодинна форма оплати праці, для інших – оклад.
ЗПосн = ЧПосн * Fеф * Тст = 16 * 1640 * 1,2 = 31488 грн.
(Тст – середня тарифна ставка)
ЗПдоп. = ЧПдоп. * сер.-міс. оклад * 12 місяців = 5 * 161 * 12 = 9660 грн.
ЗПкер. = ЧПкер. * сер.-міс. оклад * 12 місяців = 5 * 250 * 12 = 15000 грн.
Таблиця 7.3.
Розрахунок фонду оплати праці
грн.
№ з/пНайменування елементів ФОПОсновні прац.Допом. та обслугов. прац.Керівники і спеціа-лістиВсього
1.Оплата праці за відпрацьований час31488,009660,0015000,0056148,00
2.Доплати і надбавки4723,201449,002250,008422,20
3.Премії по підсумках роботи за рік3017,60925,751437,505380,85
4.Разом ФОП39228,8012034,7518687,5069951,05
5.Середньорічна заробітна плата 1 працівника, грн. / міс.
204,32
200,58
311,46
224,20
6.Утримання від нарах. ЗП:
Прибутковий податок (по шкалі)
Відрах. на соц. зах. на вип. безроб. (0,5%)