Удосконалення управління обсягом виробництва та реалізації продукції підприємства (на прикладі ФОП "Попович І.В.")

 

 

Таблиця 2.3 -- Аналіз управлінського персоналу та адміністративних витрат ФОП «Попович І.В.» у 2010 - 2013 роках

№ з/пПоказникиРокиВідхилення

2010201120122013від 2010 рокувід 2011

 рокувід 2012 року

123456789

1.Середньооблікова чисельність персоналу, осіб2930302910-1

2.Середньооблікова чисельність управлінського персоналу, осіб26272727100

2.1.- керівників5555000

2.2.- спеціалістів101010900-1

2.3.- службовців1222100

3.Питома вага управлінського персоналу у загальній чисельності персоналу підприємства, %89,6909093,10,403,1

4.Адміністративні витрати, тис. грн.3100

4813

4210

58551713-6031645

5.Питома вага адміністративних витрат в операційних витратах, %67,1461,01606,6828,1393,9145,6221,5

6.Витрати на оплату праці управлінського персоналу, тис. грн.2369

2270

22732355-99382

7.Питома вага витрат на оплату праці управлінського персоналу в адміністративних витратах, %76,447,253,940,2-29,26,7-13,7

8.Питома вага витрат на оплату праці управлінського персоналу у загальній сумі 3100,84809,34217,065858,21708,5-592,241641,14

 

123456789

9.Середньомісячна заробітна плата управління, грн.759,3700,6701,5726,8-58,70,925,3

10.Середньорічна залишкова вартість технічних засобів управління, тис. грн.-----

11.Технічна оснащеність управлінської праці, тис. грн. / особу-----

 

Згідно з результатами аналізу управлінського персоналу та адміністративних витрат ФОП «Попович І.В.»  у 2010 – 2013 роках середньооблікова чисельність персоналу у 2012 році зменшилася відносно 2010 року на 1 особу, а відносно 2011 року – не змінилась. 

Середньооблікова чисельність управлінського персоналу у 2013 році також зменшилася від 2010 року на 1 працівника, а від 2011 року – не змінилась. Питома вага управлінського персоналу у загальній чисельності персоналу підприємства у 2012 році дещо збільшилася: відносно 2010 року – на 0,4 %, відносно 2011 року – не змінилась.

Адміністративні витрати у 2012 році збільшилися  від 2010 року на             6649 тис. грн., питома вага яких складає 0,75 % від загальних операційних витрат. Від 2011 року адміністративні витрати майже не змінились, 4210 тис. грн., які, у свою чергу, становлять 0,45 % від загальних операційних витрат підприємства.

Витрати на оплату праці управлінського персоналу у 2013 році не змінилися відносно 2011 року на 2270 тис. грн., а у 2012 році – на 2273 тис. грн.

Питома вага витрат на оплату праці управлінського персоналу в складі адміністративних витратах у 2012 році збільшилась  від 2010 року на 1,5%, а від 2011 року зменшилась на 3 %. 

Середньомісячна заробітна плата управлінця у 2012 році зросла від 2010 року і в загальному становить 6241,26 грн., а від 2011 року на 4873,46грн.

Аналіз динаміки складу і структури майна дає змогу встановити розмір абсолютного і відносного приросту або зменшення всього майна та окремих його видів.

Проведемо аналіз показників динаміки та структури майна                     ФОП «Попович І.В.»  у 2010-2013 роках, які подано у таблиці 2.4.

Таблиця 2.4 -- Аналіз динаміки і структури операційних витрат ФОП «Попович І.В.» у 2010 – 2013 роках

№ з / пСтатті витратРокиВідхилення

2010201120122013від 2010 рокувід 2011 рокувід 2012 року

тис. грн.%тис. грн.%тис. грн.%тис.

грн.%тис. грн.%тис. грн.%тис.

грн.%

12345678910111213141516

1Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)45215

93,5

6097483,33921294,1850591,9157590,6-2176210,8-30707-2,2

2Адміністративні витрати31004,248134,642105,0558555,517130,85-6030,4516450,45

3Витрати на збут35050,326140,931130,437822,1-8910,1499-0,56691,7

4Інші операційні витрати46191,9104411,17010,47070,5-3575-1,5-343-10,8-60,1

Разом операційні витрати5643910069445100

 

47236

 

 

100

18849

100130060-222090-283870

 

Загальні операційні витрати підприємства у 2013 році зменшилися відносно 2012 року і становлять 47236 тис. грн., у 2011 році становлять 69445 тис. грн. і у 2013 році складають 18849 тис. грн. В порівнянні з 2010 роком собівартість реалізованої продукції у вартісному вираженні в 2012 році збільшилась і становить 9212 тис. грн., при цьому її питома вага збільшилась на 0,6 %, а в порівнянні з 2011 роком становить 10256 тис. грн., питома вага збільшилась на 0,45 %. Собівартість реалізованої продукції у звітному періоді в структурі операційних витрат складає 21848 тис. грн., що становить 94,1 % в загальній сумі операційних витрат. Адміністративні витрати у 2012 році становлять 11738 тис. грн., а їх питома вага складає 5,05 %. Витрати на збут у 2012 році збільшились відносно  2010 року на 520 тис. грн. (питома вага збільшилась на 0,1 %), а відносно 2011 року зменшились на 367 тис. грн. (питома вага зменшилась на 0,5 %). Інші операційні витрати у 2012 році зменшились від 2010 року на 1379 тис. грн. (питома вага зменшились на 1,5%), а від 2011 року – на 14331 тис. грн. (питома вага зменшилась на 10,8 %). 

Результати аналізу динаміки і структури операційних витрат               ФОП «Попович І.В.» у 2010 – 2013 роках (рис.2.2). 

 

Рис. 2.2. Аналіз динаміки і структури операційних витрат                ФОП «Попович І.В.» у 2010-2013 рр.

Головною