Методика фінансового аналізу основних банківських операцій

добрим, якщо заборгованість за позикою та відсотки за нею сплачуються у встановлені строки. Це ж стосується заборгованості за позикою, пролонгованої один раз на строк не більше 30 днів;

слабким, якщо прострочена заборгованість за позикою та відсотками за нею становить не більше 90 днів. Це ж стосується заборгованості за позикою із загальним строком пролонгації від 30 до 90 днів;

недостатнім, якщо прострочена заборгованість за позикою та відсотками за нею перевищує 90 днів. Це ж стосується заборгованості за позикою із загальним строком пролонгації понад 90 днів.

Відповідно до зазначених критеріїв кредитний портфель банків класифікується за групами (таблиця 3).

 

Таблиця 3

Класифікація кредитного портфеля банку

Клас кредитів Погашення заборгованості

добре слабке недостатнє

“А” Стандартні Під контролем Субстандартні

“Б” Під контролем Субстандартні Сумнівні

“В” Субстандартні Сумнівні Безнадійні

“Г” Сумнівні Безнадійні Безнадійні

“Г” Безнадійні Безнадійні Безнадійні

 

Залежно від класифікації позик встановлюється ступінь ризику, виходячи з якого комерційний банк формує резерв для відшкодування можливих витрат за позиками (таблиця 4).

 

Таблиця 4

Аналіз структури кредитного портфеля

Класифікація кредитів у портфелі банку Сума,

тис. грн. Структура,

% Коефіцієнт ризику,

% Сума резерву,

тис. грн. 

Стандартні 12169, 50 15, 6 2 243, 39

Під контролем 28797, 70 37, 0 5 1439, 89

Субстандартні 25458, 30 32, 7 20 5091, 66

Сумнівні 6406, 03 8, 2 50 3230, 01

Безнадійні 5094, 20 6, 5 100 5094, 20

Усього кредитів 77925, 73 100 - 15099, 15

 

Дані таблиці 4 свідчать про те, що кредитний портфель банку на 85, 3% сформовано за рахунок якісних кредитів, отже, його можна вважати якісним.

Якість кредитного портфеля характеризує також показник співвідношення резервів на випадок збитків за позиками та загальних позик. Чим менше його значення, тим якісніший, а відтак менш ризиковий кредитний портфель.

У нашому випадку він становить 19, 06%. Рівень сумнівної заборгованості характеризує якість кредитного портфеля, а саме: довгострокових, короткострокових та міжбанківських кредитів із точки зору проблематичності їх повернення. Значення цього показника не повинно перевищувати 0, 5%, тобто своєчасно непогашені кредити мають становити не більше 5% від усього кредитного портфеля.

Головною вадою сучасної української практики використання кредитних договорів є їх формалізм, про що свідчіть значний обсяг пролонгованих і прстрочених позик. В економічному плані кредитні договори не містять дійових засобів із запобігання прострочки платежу за основним боргом і процентам за кредит; в правовому відношенні кредитні договори не дозволяють забезпечити повернення виданих позик.

Основною причиною економічної слабкості кредитних договорів є низький рівень аналітичної роботи банку під час розглядання кредитної заявки.

Багато кредитних договорів юридично погано складені, у ряді випадків підписані вони особами, неповноважними на це; печатки, якими закріплені підписи, не відповідає назві позичальника.

Таким чином, укладення кредитних договорів з клієнтами заслуговує окремої уваги при аналізі кредитних операцій банківських установ та подальшого їх удосконалення для запобігання можливих втрат за позиками і ризику їх неповернення.

 

Депозити є основним джерелом залучених коштів комерційного банку. За різними оцінками, депозити забезпечують від 70 до 95% банківських ресурсів. це пояснюється їх численністю, відносною стійкістю та меншою вартістю порівняно з іншими джерелами.

Мобілізація коштів за допомогою вкладів і депозитів утворює окремий сегмент з фінансового ринку – ринок вкладів і депозитів. При здійсненні депозитних операцій банки вступають у конкуренцію на так званому відкритому ринку, оскільки процес мобілізації фінансових ресурсів за допомогою вкладів передбачає індивідуальний механізм нагромадження коштів [11, c. 188].

Залучення грошових ресурсів із використанням ринку вкладів і депозитів залишається основною формою організації фінансових ресурсів економіки для подальшого їх перерозподілу банками через інші сектори фінансових ринків у кредитні вкладення, або вкладення у цінні папери, що й викликає необхідність аналізу депозитних операцій комерційних банків.

Існують найрізноманітніші ознаки класифікації депозитів. У відповідністю з практикою українських банків їх можна класифікувати за чотирма основними признаками: залежно від вкладників, від термінів, від призначення та від виду валюти.

За такою класифікацією проведемо аналіз депозитів для конкретного комерційного банку.

Загальна динаміка зміни обсягів залучення банків фінансових ресурсів через ринок вкладів і депозитів наведена у таблиці 5.

 

Таблиця 5

Динаміка зміни вкладів і депозитів за січень 2007 р. 

01. 01. 07 р.,

тис. грн. 01. 02. 07 р.,

тис. грн. Темпи зростання, разів

Вклади до запитання у нац. вал. 

 Усього 32475, 43 36913, 36 1, 4

 Юридичних осіб 29227, 89 32483, 76 1, 1

 Фізичних осіб 3247, 54 4429, 60 1, 4

Строкові депозити у нац. вал. 

 Усього 8331, 50 8331, 50 -

 Юридичних осіб 6248, 63 6248, 63 -

 Фізичних осіб 2082, 87 2082, 87 -

Вклади до запитання в ін. вал. 

 Усього 12381, 15 7989, 11 0, 65

 Юридичних осіб