Теоретичні та практичні аспекти аналізу фінансових результатів банку та вдосконалення методик аналізу ПАТ ”Альфа – Банк”

 – оцінюючи структуру доходів банку, можна помітити, що протягом досліджуваного періоду найбільшу питому вагу в їх складі займають процентні доходи, проте їх частка поступово знижується. Це свідчить про те, що кредитна діяльність ПАТ’’Альфа-Банк’’ пов’язана з високими ризиками. Проте, як бачимо, банк прагне змінити джерело основних доходів, тим самим зменшивши ризикованість отримання доходів; 

- ПАТ’’Альфа-банку’’ ефективно розміщує свої активи, це підтверджується значенням показника дохідності активів, який перевищує рекомендоване в світі значення (12%) на 2, 5-5, 5 п. п. протягом досліджуваного періоду. Зростання дохідності активів відбувається в основному за рахунок зростання ставки розміщення ресурсів. Проте зростання середньої ставки розміщення свідчить і про зростання кредитного ризику, що є негативним явищем у діяльності ПАТ’’Альфа-банку’’ 

- спостерігається тенденція до скорочення витрат з 7065 млн. грн на 01. 01. 2010 р. аж до 1263 млн грн. на 01. 04. 2012 р., що було зумовлено скороченням процентних витрат та відрахувань в резерви. Зменшення такої складової витрат як відрахувань в резерви свідчить, про покращення якості кредитів, що надаються банком. Проте проведений аналіз показав, що в ІІ кв. ризик активних операцій збільшується, що зумовлено ростом резервів в 2, 1 рази, порівняно з попереднім періодом; 

- проаналізувавши показники витратності, зазначимо, більшість коефіцієнтів не відповідають нормативним значенням (коефіцієнт режиму економії коштів, коефіцієнт дієздатності банку). Але є позитивні зрушення, так в 2 кварталі 2012 року ситуація покращується, оскільки всі коефіцієнти витратності набувають позитивної динаміки; 

- за аналізований період Альфа-банком встановлено достатній розмір основних доходів для покриття витрат на зебезпечення діяльності; 

 – основним джерелом формування прибутку ПАТ’’Альфа-Банк’’ є чистий процентний дохід. При цьому помітне місце займає комісійний дохід. Постійне зростання основних операційних доходів може бути пов’язано з розширенням діяльності банку; 

 – встановлено, що показники віддачі активів, віддачі статутного капіталу протягом досліджуваного періоду мають тенденцію до зростання, хоча їх значення нижче рекомендованого. Про покращення ефективності використання банком своїх коштів свідчить позитивне значення показника віддачі власного капіталу. 

 Керівникам ПАТ’’Альфа-Банк’’ рекомендується розробити заходи щодо оптимізації ризику пов’язаного з одержанням високих процентних доходів, нормалізації ставки розміщення ресурсів. Важливо також дослідити причини росту резервів за активними операціями і зосередити увагу на якісному дослідженні ризикованості виданих позичок. 

 

 

Для повноцінної оцінки фінансових результатів діяльності комерційного банку, в тому числі й ПАТ’’Альфа-Банку’’, не достатньо лише аналізу динаміки і структури доходів та витрат. Необхідно провести більш детальний аналіз, застосовуючи коефіцієнти, що використовуються в міжнародній практиці. 

Так, зокрема, ПАТ’’Альфа-Банк’’ буде доцільно розробити нормативи роботи окремих відділень банку. У такому разі варто використовувати не лише абсолютні показники, такі як прибуток, оскільки на їх підставі не можна оцінювати та порівнювати ефективність відділень за періодами часу та в розрізі відділень. Найбільш придатний показник на рівні банку – прибуток у розрахунку на діючий капітал, але на рівні відділень такий показник не дає чіткої картини – одні відділення є великими позикодавцями, а інші – невеликими й надають свої ресурси для подальшого їх використання всередині структури банку, тобто в інших відділеннях. Тому поряд із загальними для банку нормативами для оцінки ефективності діяльності окремих відділень доцільно використовувати такі показники в розрахунку на одного працівника: прибуток, безпроцентні витрати, вартість виданих кредитів[4, c. 237]. 

На нашу думку, крім, аналізу прибутку ПАТ’’Альфа-Банк’’ в цілому необхідно розрахувати показники прибутковості (ефективності) діяльності працівників комерційного банку. Для цього використовують показник -величина доходу на одного працівника банку. Цей показник розраховується за такою формулою: 

 

 , (3. 1)

 

де   – дохідність банку на одного працівника;  - доходи банку;   – середньооблікова кількість працівників банку, тис/осіб

 

Таблиця 3.1

Оцінка дохідності на одного працівника ПАТ’’Альфа-Банк’’ за період 01. 01. 2010-01. 01. 2012 рр. 

 

 

За результатами розрахунків встановлено, що дохід банку, який припадає на одного працівника має тенденцію до зниження, і станом на 01. 01. 2012 р. становить 1010, 6 тис. грн. Дана ситуація обумовлена перш за все, скороченням сукупних доходів ПАТ’’Альфа-Банк’’. Одночасно на цей показник впливає і динаміка чисельності працівників. 

Показник продуктивності працівників банку аналізується через порівняння його з плановим показником, а також з аналогічним показником відповідного періоду минулого звітного року або з аналогічними показниками інших банків. При цьому необхідно звернути увагу на те, що ці показники суттєво різнитимуться в разі порівняння банків з невеликою кількістю працівників (але з високою заробітною платою) і банків з великою чисельністю низькокваліфікованих працівників (з низькою заробітною платою) істотно різняться[5]. 

При аналізі дохідності ПАТ’’Альфа-Банк’’ також необхідно враховувати, що з погляду оцінки якості дохідної бази банків не менш значними, ніж високий рівень доходів, є стабільний та довготерміновий характер їх отримання, що пояснюється специфікою банківської діяльності. Стабільними доходами банку є ті, що залишаються практично постійними протягом досить тривалого терміну і можуть легко прогнозуватися на перспективу. Більша стабільність притаманна доходам від основної діяльності банку. Але потенційно прибутковіші операції банку мають, як правило,