Теоретичні та практичні аспекти аналізу фінансових результатів банку та вдосконалення методик аналізу ПАТ ”Альфа – Банк”

 

  (1. 5)

 

де К – власний капітал банку. 

Прибутковість капіталу показує рівень дохідності вкладених акціонерами коштів і служить орієнтиром для вибору найпривабливішого напряму інвестування. Сьогодні важливу роль відіграє і аналіз таких показників ефективності як чиста процентна маржа і чистий спред. Ефективність операційної діяльності комерційного банку можна оцінити за допомогою показника чистого спреду, який розраховується за такою формулою[16, c. 142-143]: 

 

 , (1. 6)

 

де  - чистий серед; ПД – процентні доходи (проценти отримані) ; ПВ – процентні витрати (проценти сплачені) ;  - активи, що приносять процентний дохід;  - платні пасиви. 

За допомогою показника чистої процентної маржі можна проаналізувати здатність банку одержувати прибуток у вигляді доходу від процентної різниці, як процент до загальних активів: 

 

 , (1. 7)

 

де ЧПМ – чиста процентна маржа; ПД – процентні доходи (проценти отримані) ; ПВ – процентні витрати (проценти сплачені) ;   – середні загальні активи. 

Одним із підходів до оцінки рівня прибутковості банка є виявлення сформованої тенденції зростання прибутку банку[4, c. 286]. Така форма аналізу прибутку можлива на основі даних за декілька років. Позитивна оцінка рівня прибутковості дається в тому випадку, якщо склалася тенденція її росту в основному за рахунок процентної маржі і непроцентних прибутків. Негативний висновок про прибутковість банку може бути зроблений, якщо позитивні тенденції зростання прибутку пов’язані в основному з прибутками від операцій на ринку цінних паперів, із непередбаченими прибутками, а також із відстрочками по сплаті податків. 

Аналіз ефективності роботи банку в цілому і зокрема зростання його прибутку не вичерпується наведеними методиками аналізу. Визначення кількісного впливу окремо діючих факторів на рівень прибутку банку є першим кроком у стратегічному аналізі[12, c. 183]. 

 

 

Аналіз ефективності банківської діяльності залишається й досі складною проблемою як у теоретичному, так і в прикладному аспектах. Оцінка доходів, витрат і прибутковості дає можливість вивчення результатів діяльності банку, а отже, і оцінки ефективності його як комерційного підприємства. Аналіз фінансових результатів діяльності банку сприяє тому, що його результати дозволяють керівництву банку розробляти відповідну політику надання послуг, виявити недоліки в поточній діяльності, розробити рекомендації щодо їх усунення. Проте даний аналіз необхідний не лише для банку, а й для його клієнтів та партнерів. 

Аналіз результативності банківської діяльності починається з аналізу доходів і витрат, а закінчується дослідженням прибутку. Доходи – це збільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшення зобов'язань, що призводить до збільшення власного капіталу. Витрати – це зменшення економічної вигоди в аналізованому періоді внаслідок проведення комерційним банком фінансових та господарських операцій, які зменшують активи або збільшують заборгованість. Прибуток – це головний показник результативності роботи банку. Кількісний і якісний аналіз прибутковості здійснюється з метою з’ясування фінансової стійкості банку й оцінки ефективності його роботи за визначений період часу. Метою аналізу прибутку та рентабельності є виявлення основного центру прибутковості банку та факторів, які впливають на збільшення величини прибутку та підвищення рентабельності банку на основі ефективного управління доходами і витратами. 

В економічній літературі пропонуються різноманітні підходи до аналізу ефективності банківської діяльності, але найпопулярнішою є методика декомпозиційного аналізу прибутковості. 

У процесі оцінки прибутковості важливе значення мають відносні показники (коефіцієнти), які забезпечують проведення порівняльного аналізу результатів діяльності різних банків, незалежно від абсолютної величини їхніх активів та прибутків. Одним із підходів до оцінки рівня прибутковості банка є виявлення сформованої тенденції зростання прибутку банку. 

Таким чином, провести аналіз фінансових результатів банку можна застосовуючи різноманітні методики та прийоми, а їх результати стануть інформаційною базою для прийняття управлінських рішень.

 

 

ПАТ «Альфа-Банк» (Україна) – універсальний комерційний банк, який є частиною міжнародного консорціуму «Альфа-Груп». Банк займає провідні позиції у всіх сегментах банківського ринку України. ПАТ «Альфа-Банк» зареєстровано в січні 2001 року. 

В Україні банк представлений у всіх ключових секторах банківської сфери, включаючи обслуговування приватних і корпоративних клієнтів, послуги зберігача, послуги з організації та андеррайтингу випусків корпоративних облігацій, а також консультаційні послуги. 

ПАТ «Альфа-Банк» активно розвиває регіональну мережу, яка на сьогодні включає 94 відділення у Києві, Харкові, Донецьку, Дніпропетровську, Запоріжжі, Львові, Одесі, Кривому Розі, Чернігові та Миколаєві, Вінниці, Ужгороді, Полтаві та інших областях України. 

Серед найбільших корпоративних клієнтів банку – провідні компанії України, що представляють металургійний, транспортний, нафтогазовий, залізничний, машинобудівний та інші сектори економіки. Починаючи з 2005 року, ПАТ «Альфа-Банк» активно розвиває свій роздрібний бізнес. Банк обслуговує понад 1, 480 корпоративних і понад 150, 000 роздрібних клієнтів 

Згідно з рейтингом Національного Банку України, Банк входить до десятки найбільших банків країни за розміром активів (25588815 тис. грн. станом на 01. 01. 2013 р.) та займає 10 місце серед банків України за об'ємом коштів юридичних осіб, темпам зростання роздрібного депозитного та кредитного портфелів в 2011 році. 

 ПАТ «Альфа-Банк» увійшов в ТОП-10 провідних банків України, згідно з рейтингом «50 провідних банків України 2012» видання «Комерсантъ-Украина». Банк посів перші сходинки в