Витрати банків

Предмет:

Банківська справа

Тип роботи:

Курсова робота

К-сть сторінок:

Мова:

Українська

Оцінка:

та облікової політики банку. У бухгалтерському обліку зазначені операції відображають такими проведеннями:

а) нарахування заробітної плати (премії, матеріальної допомоги, інших виплат) протягом місяця відображається в бухгалтерському обліку такими проведеннями:

Дт 7400 А Основна і додаткова заробітна плата

Дт 7403 А Матеріальна допомога та інші соціальні виплати

Дт 7409 А Інші витрати на утримання персоналу

Дт 3559 А Інша дебіторська заборгованість за розрахунками з

працівниками банку та іншими особами

Кт 3652 П Нарахування працівникам банку за заробітною платою

б) виплата заробітної плати (премії, матеріальної допомоги, інших виплат) відображається в бухгалтерському обліку такими проведеннями:

Дт 3652 П Нарахування працівникам банку за заробітною платою

Кт 1001 А Банкноти та монети в касі банку

Кт 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку

Кт 2620 АП Поточні рахунки фізичних осіб

Кт 2625 АП Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними

картками.

6. Витрати на маркетинг та рекламу відображаються в бухгалтерському обміну такими проведеннями:

а) у разі сплати авансових платежів (попередньої оплати) згідно з умовами договору за послуги з маркетингу та реклами

Дт 3500 А Витрати майбутніх періодів

Дт 3510 А Дебіторська заборгованість з придбання активів

Дт 3519 А Інша дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку

Кт Рахунки для обліку грошових коштів

6) на суму отриманих послуг з маркетингу та реклами:

Дт 7455 А Витрати на маркетинг та рекламу

Кт 3500 А Витрати майбутніх періодів

Кт 3510 А Дебіторська заборгованість з придбання активів

Кт 3519 А Інша дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку.

7. Нарахування та сплата загальнодержавних та місцевих податків і зборів (обов'язкових платежів), що справляються згідно із Законом України «Про систему оподаткування», відображають у бухгалтерському обліку:

а) нарахування податку на землю:

Дт 7411 А Податок на землю

Кт 3622 П Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток

б) нарахування збору до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб:

Дт 7418 А Відрахування до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб

Кт 3623 П Кредиторська заборгованість за зборами до Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.

2.2 Методи аналізу витрат банку

Метою аналізу витрат банку є оцінка поточного стану банку, пошук шляхів оптимізації розміру і структури витрат.

Застосовуються наступні види аналізу витрат банку: горизонтальний, вертикальний, порівняльний, аналіз коефіцієнтів витратності, факторний аналіз [8].

Таблиця 2. 2

Система аналізу витрат банку [8]

Вид аналізуСутність

Горизонтальний (трендовий) аналізПорівняння показників звітного періоду з показниками попереднього періоду

Порівняння показників за ряд попередніх періодів

Вертикальний (структурний) аналізСтруктурний аналіз за сферами діяльності

Структурний аналіз за видами операцій

Структурний аналіз податкових платежів

Порівняльний аналізПорівняльний аналіз показників банку та галузі в цілому

Порівняльний аналіз показників банку з банками-конкурентами

Порівняльний аналіз показників окремих структурних підрозділів та центрів відповідальності

Порівняльний аналіз звітних та планових показників

Аналіз коефіцієнтівКоефіцієнт дієздатності

Рентабельність за витратами

Аналіз точки беззбитковості

Середня процентна ставка сплачена

Факторний аналізАналіз процентних витрат

Аналіз комісійних витрат

Аналіз витрат на валютному ринку, ринку цінних паперів

Для загальної оцінки діяльності банків порівнюються відповідні доходи та витрати банку. Наявність дзеркальних статей у доходах і витратах звіту про прибутки та збитки дає можливість співвідносити їх та робити висновки про ефективність застосування фінансових інструментів в різних секторах ринку банківських послуг.

Аналіз беззбитковості передбачає розрахунок такого рівня ділової активності, при якому загальний дохід та загальні витрати рівні. Ця точка означає, що банк не має ні прибутків, ні збитків. Для розрахунку точки беззбитковості передбачається поділ витрат на постійні і змінні.

Рентабельність діяльності за витратами розраховується як співвідношення чистого прибутку до сукупних витрат банку. Цей показник характеризує рівень віддачі витрат банку й оцінює суму прибутку, що припадає на одиницю витрат.

У структурі витрат банку найбільша питома вага, як правило, припадає на процентні витрати.

На розмір процентних витрат банку впливають:

зміна середньої процентної ставки за ресурси;

зміна середніх залишків платних ресурсів;

зміна терміну залучення ресурсів [1].

За допомогою методів ланцюгових підстановок або абсолютних різниць розраховується вплив названих чинників. Витрати за депозитами розраховуються наступним чином (формула 2. 1) :

, (2. 1)

де – витрати за депозитами,

– кількість депозитних угод,

– середня сума одного депозиту,

– середня процентна ставка.

Витрати за депозитами також можна представити як добуток суми депозитів і середньої процентної ставки.

Витрати банку за отриманими міжбанківськими кредитами та депозитами можуть бути проаналізовані за аналогічними факторними моделями.

За операціями з цінними паперами банк отримує як процентні, так і непроцентні витрати. Процентні витрати за операціями з цінними паперами власного боргу аналізуються за такою факторною моделлю (формула 2. 2) :

, (2. 2)

де – процентні витрати за цінними паперами,