Витрати банків

  – середня облікова вартість одного цінного папера,

  – витрати на 1 грн. вартості цінного папера.

Непроцентні витрати аналізуються шляхом розкладання їх на групи, знаходиться співвідношення кожної статті непроцентних витрат до середніх сукупних активів.

Двофакторну модель використовують для аналізу наступних витрат. Витрати на заробітну плату розрахуються як добуток чисельності працюючих і середньої заробітної плати. Витрати на амортизацію є добутком вартості основних засобів і норми амортизації.

Аналіз витрат здійснюється також шляхом порівняння фактичних показників із плановими, із фактичними показниками минулих років. Порівняння здійснюється за загальними витратами і окремими статтями.

При зростанні активів банку зростає величина витрат банку, тому для аналізу витрат використовують відносні показники. Розглянемо узагальнюючі показники рівня витрат банку [1]:

сума витрат банку на одного працівника (формула 2. 3)

 , (2. 3)

де   – витрати банку, усього,

  – середньоспискова кількість працівників;

 

сума витрат на утримання персоналу на одного працівника

 , (2. 4)

де   – витрати на утримання персоналу банку;

 

витратність активів

 , (2. 5)

де   – середні активи;

 

витратність залучених ресурсів

 , (2. 6)

де   – витрати на залучення ресурсів,

  – середні залишки залучених ресурсів (зобов’язань) ;

 

коефіцієнт дієздатності

  (2. 7)

 

Він є інструментом для оцінки діяльності банку і розраховується діленням витрат банку на доходи банку. Оптимальне значення коефіцієнта дієздатності 0, 95, витрати банку повинні становити не більше ніж 95% його доходів, з них процентні доходи – 60% і непроцентні доходи – 30-35%;

рівень витрат на одну гривню прибутку

  (2. 8)

 

розмір витрат на одного клієнта – показник використовується для оцінки собівартості банківських операцій

 , (2. 9)

де   – середня чисельність (кількість) клієнтів банку.

 

Розраховуються темпи зростання показників витрат банку. Вони мають бути нижчими від темпів зростання показників доходності.

На основі співвідношення темпу зростання витрат банку та темпу зростання доходів банку розраховується коефіцієнт режиму економії. Якщо даний показник менший одиниці, то це говорить про те, що банк дотримується режиму економії витрат.

 

 

 

Аналіз витрат банку дозволяє зробити висновок про масштаб операцій банку порівняно з конкурентами, основні напрямки діяльності, участь банку у формуванні податкових надходжень до бюджету.

Проаналізуємо стан витрат банків та його зміни на основі даних Національного банку.

 

Таблиця 3. 1

Структура витрат банків України в 2010-2014 рр. [5]

Стаття витратРік

20102011201220132014

млн. грн. % млн. грн. % млн. грн. % млн. грн. % млн. грн. % 

Витрати усього149875100, 0150486100, 0145550100, 0167452100, 0263167100, 0

процентні витрати6140941, 05950639, 66820446, 88088148, 39717136, 9

комісійні витрати26601, 830722, 030802, 139752, 448891, 9

інші операційні витрати107067, 11586110, 5131999, 1123197, 3155795, 9

загальні адміністративні витрати2905819, 43432722, 83726525, 64067224, 34461417, 0

відрахування в резерви4617130, 83650824, 32342316, 12797516, 710329739, 3

податок на прибуток-129-0, 112120, 83790, 316301, 0-2383-1, 0

 

Витрати банків України не мають постійної тенденції: проте останніх три роки зростають, в 2014 році зросли на 57, 2% порівняно з попереднім роком (рис. 3. 1). Протягом 2010-2014 рр. постійно зростали загальні адміністративні витрати та комісійні витрати. Інші операційні витрати зростали протягом 2010-2011 рр., а потім простежувалася тенденція до їх зниження, але у 2014 році зросли на 26, 5%. Обсяг відрахувань до резервів знижувався протягом 2010-2012 рр., а потім почали зростати. Податок на прибуток був від’ємним у 2010 та 2014 рр., найбільше його значення було в 2013 р. (1630 млн. грн.).

 

Рис. 3. 1. Динаміка витрат банків за 2010-2014 рр.

 

Частка процентних витрат в загальних витрат банків зростала за період 2010-2013 рр. їх частка зросла на 7, 3%, але у 2014 р. різко зменшилась на 11, 4%. Темп приросту процентних витрат у 2014 р. порівняно з 2010 р. склав 58, 2%. Частка комісійних витрат у загальних витратах залишалася відносно постійною, на рівні 2%. Темп приросту комісійних витрат за період склав 83, 8%. Частка інших операційних витрат зростала до 2011 р., а з 2012 р. – спадає. Найбільша питома вага інших операційних витрат була в 2011 р. (10, 5%). За період вони зросли на 4873 млн. грн. Темп зростання загальних адміністративних витрат в 2014 р. порівняно з 2010 р. склав 53, 5%. Відрахування в резерви за 2010-2014 рр. збільшився на 123, 7%. Їх частка є найбільшою в загальних витратах у 2014 р. Частка податку на прибуток у структурі загальних витрат становила близько 1% зі знаком «-» або «+».

У структурі витрат в 2010 р. найбільшу частку витрат займали процентні витрати та відрахування в резерви, найменшу – податок на прибуток і комісійні витрати. У 2011-2013 рр.