Витрати банків

Група 11, 981, 811, 691, 61

Група 21, 811, 611, 521, 48

Група 31, 711, 751, 591, 59

Група 41, 731, 631, 571, 67

В цілому по системі1, 901, 751, 641, 59

 

Даний коефіцієнт дає змогу зробити висновок про те, скільки процентних доходів отримав банк на одну гривню процентних витрат. У динаміці показник має зростати. Порівнюючи співвідношення між процентними доходами і витратами за чотири роки по всіх групах банків, можна зробити висновок, що прибутковість банків знизилася. Показник по першій групі банків протягом періоду був вищим за показник по системі в цілому. Для другої, третьої та четвертої груп банків даний показник нижчий ніж по системі, окрім, станом на 01. 01. 2015, даний показник був найвищим для 4 групи банків. У динаміці по першій та другій групі банків співвідношення зменшувалося з кожним роком, в третій групі банків співвідношення між процентними доходами і витратами було найбільше в станом на 01. 01. 2013, а у четвертій групі банків – 01. 01. 2015.

Дослідимо динаміку коефіцієнта операційної ефективності, який характеризує рівень покриття операційних витрат операційними доходами. Він визначається як відношення процентних і комісійних доходів до процентних і комісійних витрат.

 

Таблиця 3. 7

Коефіцієнт операційної ефективності банків України по групах [4]

Номер групи банків01. 01. 201201. 01. 201301. 01. 201401. 01. 2014

Група 12, 182, 041, 891, 79

Група 21, 921, 731, 641, 59

Група 31, 881, 911, 821, 81

Група 42, 031, 871, 791, 95

В цілому по системі2, 111, 951, 831, 79

 

Коефіцієнт операційної ефективності банків України в цілому по системі знизився за аналізований період і становив 1, 79. У динаміці коефіцієнт знижувався, крім третьої групи станом на 01. 01. 2013 та четвертої групи станом на 01. 01. 2015. Значення коефіцієнту для всіх груп, крім першої, було нижчим за коефіцієнт в цілому по системі, крім третьої та четвертої групи станом 01. 01. 2015. Це говорить про більш ефективну діяльність банків першої групи.

 

 

Поняття «витрати» розглядається з різних підходів. Витрати банку проявляються в зменшенні економічної вигоди внаслідок проведення банком фінансових і господарських операцій.

Класифікація витрат банку здійснюється відповідно до Постанови Правління Національного банку України «Про затвердження Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України». Витрати поділяються на операційні, інвестиційні, фінансові.

У результаті операційної діяльності в банку виникають процентні, комісійні витрати, витрати на формування спеціальних резервів банку, інші операційні витрати, загальні адміністративні витрати, податок на прибуток.

З метою управління витратами банку, важливим є дослідження факторів, які впливають на витрати банку. До зовнішніх факторів відноситься регулювання з боку НБУ, стан економіки, податкове законодавство. Внутрішніми є організаційна структура банку, політика банку, кваліфікація персоналу, продуктовий ряд.

Облік витрат у балансі дає можливість накопичувати і одержувати інформацію для оцінки фінансового стану банку та ефективності окремих напрямів його діяльності.

Доходи банків України за 2014 рік порівняно з 2013 роком збільшилися на 24, 5% і становили 210, 2 млрд. грн. Витрати фінансових установ зросли на 57, 2% і становили 263, 2 млрд. грн. Збиток по системі банків станом на 1 січня 2015 року становив 52 млрд. 966 млн. грн.

Витрати банку за аналізований період зросли. Найбільша питома вага у витратах банку припала на відрахування в резерви, загальні адміністративні витрати, процентні витрати, найменша – на комісійні витрати.

До банків, що здійснили найбільші витрати, відносяться банки, які, як правило, отримали найбільші доходи.

Досліджуючи співвідношення процентних доходів і витрат банку, виявили, що доходи банку перевищують витрати в 1, 6 – 2 рази.

Управління діяльністю банку має забезпечувати темпи зростання доходів банку, які були б більшими за темпи зростання витрат банку.

 

 

Аналіз банківської діяльності: Навч. посібник /Національний банк України; За заг. ред. канд. екон. наук У. Я. Груздевич. – К. : УБС НБУ, 2007. – 222 с. ISBN 978-966-368-041-5

Ашкинадзе А. Планирование оперативного бюджета коммерческого банка [Текст] / А. Ашкинадзе, Е. Княжеченко // Аналитический банковский журнал. – 2001. – №9. – С. 35-40

Горбатюк Т. О. Аналіз витрат комерційного банку [Текст] / Т. О. Горбатюк // Управління ризиком. – 2-13. – № 17 (157). – С. 99-101

Дані фінансової звітності банків України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http: //www. bank. gov. ua/control/uk/publish/category? cat_id=64097 – Назва з домашньої сторінки Інтернету

Доходи та витрати банків України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http: //www. bank. gov. ua/control/uk/publish/category? cat_id=66635 – Назва з домашньої сторінки Інтернету

Етимологія поняття «витрати» та його сучасні особливості» Вісник НТУ «ХПІ». 2013. № 20 (993)

Коренева, О. Н. Управленческая учетность комерческого банка: автореф. дис. на получение науч. степеня канд. экон. наук: спец. 08. 00. 12 «Бухгалтерський учет, статистика» / Коренева О. Н. – Москва, 2007. – 238 с.

Криклій О. А., Маслак Н. Г. Управління прибутком банку [Текст]: монографія / О. А. Криклій, Н. Г. Маслак. – Суми: ДВНЗ «УАБС НБУ», 2008. – 136 с. ISBN 978-966-8958-22-9

Лаврушин О. И. Банковское дело [Текст]: учебник / О. И. Лаврушин. – М. : Банковский и биржевой научно-консальтуционный центр, 2002. – 260 с. – ISBN 765-643-178-9

Литвин Н. Б. Фінансовий облік у банках (у контексті МСФЗ) : Підручник. – К. : «Хай&Тек Прес», 2010. – 608 с.

Москалюк, В. В. Класифікація витрат окремих підрозділів комерційного банку для цілей контролю [Текст] / В. В. Москалюк // Финансы, учет, банки. – 2007. – Выпуск № 13. – С. 102-107

Новашина Т. С., Карасева Т. В. Управление затратами банка. Методическое пособие. – «БДЦ-пресс», 2005 г.

Пришляк, Г. В. Концепція класифікації витрат для управління діяльністю банку [Текст] / Г. В. Пришляк //Проблеми і перспективи розвитку банківської системи України. – 2009. – Вип. 24. – С. 340-346

Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України: Постанова Правління НБУ від 17 червня 2004 р. № 280 (редакція від 2 липня 2013 р.) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http: //www. rada. gov. ua

Про затвердження Правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України: Постанова Правління НБУ від 18 червня 2003 р. № 255 (редакція від 24 грудня 2010 р.) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http: //www. rada. gov. ua

Про затвердження правил бухгалтерського обліку доходів і витрат банків України: Постанова Правління НБУ від 18 червня 2003 р. № 255 (редакція від 21 грудня 2010 р.) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http: //www. rada. gov. ua

Про схвалення Методичних рекомендацій щодо організації процесу формування управлінської звітності в банках України: Постанова Правління НБУ від 6 вересня 2007 р. № 324 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http: //www. rada. gov. ua

Федик М. В. Чинники впливу на розвиток вітчизняної банківської інфраструктури [Електронний ресурс] – Режим доступу: http: //dspace. uabs. edu. ua/jspui/bitstream/123456789/6872/1/fhh. pdf