Аналіз джерел утворення майна підприємства ПАТ «КЮЗ»

виробництво носить сезонний характер, тоді в окремі періоди будуть накопичуватися великі кошти на рахунках у банку, а в інші періоди їх буде бракувати;

ціни на кредитні ресурси нижче, ніж рівень віддачі на вкладений капітал, тоді, привертаючи позикові кошти, підприємство може підвищити рентабельність власного капіталу.

Разом з тим, якщо кошти підприємства створені в основному за рахунок короткострокових зобов'язань, то його фінансовий стан буде нестійким. Тому з капіталами короткострокового використання необхідна постійна оперативна робота, спрямована на контроль за їх своєчасним поверненням і залученням в оборот на нетривалий час інших капіталів.

Для того, щоб аналіз складу і структури джерел утворення майна підприємства був повним, необхідно дати оцінку змінам окремих його статтей. Така оцінка дається за допомогою горизонтального (часового) і вертикального (структурного) аналізів. У процесі горизонтального аналізу виявляються абсолютні і відносні зміни величин статей балансу за певний період, дається оцінка цим змінам. Варіантом горизонтального аналізу є трендовий аналіз, який базується на розрахунках відносних відхилень показників за кілька років від рівня базисного року, для якого всі показники приймаються за 100%.

Вертикальний аналіз використовується для дослідження структури засобів і джерел їх утворення шляхом визначення питомої ваги окремих статей у підсумкових даних та оцінювання цих змін [20].

Вибір варіанта аналізу залежить від мети його проведення. Ефективнішим є порівняльний аналітичний баланс, за допомогою якого глибше і детальніше аналізуються всі показники.

Аналізуючи джерела утворення майна підприємства, потрібно вивчити х структуру, порівняти їх рівень звітного та минулого періодів, з розрахунковими даними.

Схематично структуру джерела утворення майна ПАТ «Київський ювелірний завод» можна проглянути на рисунку 2. 1.

 

1. – Власний капітал

2. – Довгострокові зобов’язання

3. – Поточні зобов’язання

Рис. 2. 1. Структура джерел утворення майна підприємства

 

Для аналізу структури джерел утворення майна підприємства побудую нову порівняльну таблицю (табл. 2. 2).

Таблиця 2. 2

Характеристика джерел утворення майна ПАТ «Київський ювелірний завод» за 2011-2013 роки

показники201120122013Відхилення

Зміни в абсолютних величинах 2013 р. відЗміни в відносних величинах 2013р. від

2011201220112012 

І. Власний капітал

Зареєстрований капітал18651865186500100100

 за питомою вагою0, 260, 30, 330, 080, 04--

додатковий капітал3942437163716-3570809, 43100, 00

за питомою вагою5, 440, 590, 67-4, 780, 07--

Резервний капітал45945945900100, 00100, 00

за питомою вагою0, 060, 070, 080, 020, 01--

 

 

Нерозподілений прибуток1474972027832180817058415298147, 85107, 54

за питомою вагою20, 3732, 2739, 0718, 706, 8--

Усього за розділом І. 1892452088232241213487615298118, 43107, 33

за питомою вагою26, 1333, 2340, 1514, 026, 92--

ІІ. Довгострокові зобов'язання і забезпечення

Довгострокові кредити банків191653081900-1097538190042, 73-

за питомою вагою24, 46014, 67-11, 7914, 67--

Інші довгострокові зобов'язання00844088440884408--

за питомою вагою0015, 1215, 1215, 12--

Усього за розділом ІІ. 1916530166308-2534516630886, 78-

за питомою вагою26, 46029, 793, 3329, 79--

ІІІ. Поточні зобов'язання і забезпечення

Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов'язаннями01882263000030000-158226 – 15, 94

за питомою вагою029, 955, 375, 37-24, 58--

товари, роботи, послуги12082834438831801554363, 25154, 83

за питомою вагою0, 170, 450, 790, 620, 34--

розрахунками з бюджетом76141154390371423-2506118, 6978, 29

за питомою вагою1, 051, 841, 620, 57-0, 22--

розрахунками зі страхування786145982236-637104, 5856, 34

за питомою вагою0, 110, 230, 150, 04-0, 08- -

 

 

розрахунками з оплати праці173629391026-710-191359, 1034, 91

за питомою вагою0, 240, 470, 18-0, 06-0, 28--

Інші поточні зобов'язання3212725691720431-300841-364866, 3635, 90

за питомою вагою44, 369, 063, 66-40, 70-5, 40--

Усього за розділом ІІІ. 14336441956216780624442-251756117, 0540, 00

за питомою вагою19, 7966, 7730, 0610, 27-36, 71--

Баланс724244628385558235-166009-7015077, 0888, 84

за питомою вагою100100100----

 

Аналізуючи дані таблиці 2. 2, можна зробити висновок, що негативним є зменшення загального капіталу в 2013 році відносно 2011 року на 166009 тис. грн. (77, 08%), а відносно 2012 року на 7015 тис. грн. (88, 84%). Тобто, на підприємстві відбувся процес зменшення грошових потоків, що є негативною тенденцією в діяльності підприємства та призводить до збільшення необхідності залучення фінансових ресурсів за рахунок зовнішніх джерел. Позитивним моментом в діяльності підприємства є те, що в 2013році, відносно 2012 року, поточні зобов’язання і забезпечення зменшились на 251756 тис. грн.. Натомість довгострокові зобов’язання і забезпечення в даному періоді збільшились на 166308тис. грн.. При аналізі структури пасиву, слід відзначити, що частка власного капіталу в 2011 році становить 26, 13%, в 2012 році – 33, 23%, а в 2013 році – 40, 15%, що свідчить про підвищення фінансової стійкості підприємства.

Отже, ПАТ «Київський ювелірний завод» протягом періоду, що аналізується значно покращило структуру капіталу. Показники, які характеризують структуру капіталу та майна підприємства, наведені в таблиці 2. 3. Дані для розрахунку відображені у фінансовій звітності підприємства (Додаток А, Додаток Б, Додаток В, Додаток Г).

 

Таблиця 2.3

Аналіз показників, що характеризують структуру майна та капіталу ПАТ «Київський ювелірний завод» за 2011-2013 роки

ПоказникиФормула розрахунку2011р 2012р 2013р Зміни в абсолютних величинах Темпи