Предмет:
Тип роботи:
Курсова робота
К-сть сторінок:
63
Мова:
Українська
justify;">основні нормативно-правові акти з міжнародних розрахунків і зовнішньоекономічної діяльності;
Повинен уміти:
- читати бухгалтерський баланс;
- розумітися на статистичній, бухгалтерській і оперативній звітності суб'єкта господарювання;
- розбиратися у фінансовій інформації, у тому числі закордонній;
- аналізувати результати виробничо-торговельної і особливо фінансової діяльності суб'єкта господарювання;
- аналізувати і оцінювати економічну ефективність заходів з укладання капіталу;
- прогнозувати результати вкладання капіталу, оцінювати їх і ухвалювати остаточні рішення;
- розробляти програми використання фінансових ресурсів;
- складати фінансовий план;
- складати звіт про використання фінансових ресурсів і виконання показників фінансового плану;
- готувати документи з фінансових питань для подання їх до банку, податкової служби та інших органів управління;
- вести листування з фінансових питань з органами управління та суб'єктами господарювання;
- здійснювати контроль за виконанням показників фінансового плану й фінансових програм, за ефективним використанням фінансових ресурсів, основних фондів, нематеріальних активів, оборотних засобів.
РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ СИСТЕМИ УПРАВЛІННЯ ФІНАНСАМИ ПІДПРИЄМСТВА ВАТ «РІВНЕНСЬКА КОНДИТЕРСЬКА ФАБРИКА»
2.1. Управління грошовими потоками ВАТ «Рiвненська кондитерська фабрика»
Грошовий потік підприємства – сукупність розподілених у часі надходжень і виплат грошових коштів, що генеруються його господарською діяльністю. Метою управління грошовими потоками є забезпечення фінансової рівноваги підприємства в процесі його розвитку шляхом збалансування обсягів надходження і використання грошових коштів та їх синхронізація в часі.
Визначення та аналіз грошових надходжень та виплат від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.
Аналіз грошових надходжень та виплат від операційної діяльності проведемо з використанням прямого методу, який передбачає визначення чистого грошового потоку за формулою:
ЧГПо = РП + Іно – Зтм – ЗП – ППб – Іво; (2. 1)
де РП – сума грошових потоків від реалізації продукції,
Іно- інші надходження від операційної діяльності,
Зтм – кошти, виплачені за придбання товарно-матеріальних цінностей,
ЗП – заробітна плата оперативного персоналу і АУП,
ППб- сума податкових платежів і в позабюджетні фонди,
Іво – інші витрати операційної діяльності.
Розрахунок ЧГП від операційної діяльності проведемо в таблиці 2. 1.
За інвестиційною діяльністю сума чистого грошового потоку в узагальненому вигляді розраховується як різниця між сумою реалізації окремих видів необоротних активів, фінансових інвестицій і сумою їх придбання у звітному періоді.
(2. 2)
де Роз, Рна, Рдфі – сума реалізації вибувших основних засобів, нематеріальних активів, довгострокових фінансових інструментів інвестиційного портфелю підприємства;
Рва – сума повторної реалізації викуплених власних акцій;
Дп – сума дивідендів, одержаних підприємством по довгостроковим фінансовим інструментам інвестиційного портфелю;
Поз, Пна – сума придбаних основних засобів і нематеріальних активів;
НКБ – сума приросту незавершеного капітального будівництва;
Пдфі – сума придбаних довгострокових фінансових інструментів інвестиційного портфелю;
Ва – сума викуплених власних акцій підприємства;
Таблиця 2. 1
Розрахунок чистого грошового потоку ВАТ «Рiвненська кондитерська фабрика» у 2008-2010 рр. за прямим методом
Показник200820092010
Сума грошових потоків від реалізації продукції, РП7190310096490276
Інші надходження від операційної діяльності, Іно78491668021089
Кошти, виплачені за придбання товарно-матеріальних цінностей, Зтм546216608166499
Заробітна плата оперативного персоналу і АУП, ЗП528148356137
Сума податкових платежів і в позабюджетні фонди, ППб146201891517953
Інші витрати операційної діяльності, Іво174772968530489
ЧГПо-12247-1872-9713
За фінансовою діяльністю сума чистого грошового потоку визначається як різниця між сумою фінансових ресурсів, залучених із зовнішніх джерел, і сумою основного боргу, а також дивідендів (процентів), виплачених власникам підприємства
(2. 3)
де Двк – сума додатково залучених зовнішніх джерел власного (акціонерного) чи пайового капіталу;
Ддк – сума додаткових довгострокових кредитів і позик;
Дкк – сума додатково залучених короткострокових кредитів і позик;
БЦФ – сума коштів від безоплатного цільового фінансування;
Вобд – виплати основного боргу по довгостроковим кредитам;
Вобк – виплати основного боргу по короткостроковим кредитам і позикам;
Дза – сума дивідендів, виплачених акціонерам на вкладений капітал.
Аналіз динаміки позитивних, негативних та чистих грошових потоків підприємства. Коефіцієнтний аналіз.
Розрахунок абсолютних, відносних відхилень та коефіцієнтів проведемо в таблиці 2. 2.
З наведених в табл. 2. 2 розрахунків видно, що позитивний грошовий потік маємо лише в 2008 році. У 2009 році на чистий грошовий потік знижується на 197% і досягає значення -123 тис. грн.., а в 2010 році набуває значення -11 тис. грн., що свідчить про відтік коштів з підприємства і погіршення фінансового становища підприємства.
Коефіцієнт «якості» чистого грошового потоку надає узагальнюючу характеристику структури джерел формування чистого грошового потоку. Висока якість чистого грошового потоку характеризується зростанням частки чистого прибутку в його формуванні за рахунок зростання обсягів операційної діяльності. В 2008 – 2010 р. р. він має від’ємне значення, що свідчить про зменшення частки прибутку у чистому грошовому потоці.
Таблиця 2. 2
Показники управління грошовими потоками ВАТ «Рiвненська кондитерська фабрика» за 2008-2010 рр.
№ п/пПоказники200820092010Відхилення, тис. грн. Відхилення, %
2009-20082010-20092009/
20082010/
2009
Вихідні