Податкова система

Предмет:

Економіка

Тип роботи:

Навчальний посібник

К-сть сторінок:

173

Мова:

Українська

Оцінка:

у межах від 1 до 10% розміру мінімальної заробітної плати;

2) для другої групи платників єдиного податку – у межах від 2 до 20% розміру мінімальної заробітної плати;

3) для третьої і четвертої груп платників єдиного податку: 3% доходу – у разі сплати ПДВ; 5% доходу – у разі включення ПДВ до складу єдиного податку.

4) для п’ятої і шостої груп платників єдиного податку: 7% доходу – у разі сплати ПДВ; 10% доходу – у разі включення ПДВ до складу єдиного податку.

Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку першої групи є календарний рік. Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку третьої – шостої груп є календарний квартал.

Платники єдиного податку першої і другої груп сплачують єдиний податок шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця. Такі платники єдиного податку можуть здійснити сплату єдиного податку авансовим внеском за весь податковий (звітний) період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року.

Платники єдиного податку третьої – шостої груп сплачують єдиний податок протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал.

Платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів:

1) податку на прибуток підприємств;

2) податку на доходи фізичних осіб у частині доходів;

3) податку на додану вартість з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, крім ПДВ, що сплачується фізичними особами та юридичними особами, які обрали ставку єдиного податку;

4) земельного податку, крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються ними для провадження господарської діяльності;

5) збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

6) збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.

Питання для самопідготовки та самоконтролю знань

Спеціальний податковий режим.

Сутність єдиного податку.

Основні цілі використання спеціальних податкових режимів.

Основні критерії переходу на спрощену систему оподаткування.

Особливості застосування єдиного податку.

Фактори впливу на ставку єдиного податку для платників податків-юридичних осіб.

План практичного заняття

Питання для обговорення

1. Сутність, призначення оподаткування субєктів малого бізнесу.

2. Спрощена система оподаткування та умови переходу на неї.

3. Платники, ставки єдиного податку.

4. Особливості оподаткування субєктів малого бізнесу – юридичних осіб.

5. Особливості оподаткування фізичних осіб-підприємців.

Завдання

Тести:

1. До першої групи, що перебувають на спрощеній системі оподаткування, належать підприємці:

річний обсяг доходу яких не перевищує 150000 грн. ;

кількість найманих працівників – не більше 50 осіб;

кількість найманих працівників – не більше 10 осіб;

праця найманих працівників не використовується.

2. Залежно від обсягу виручки для підприємці, що перебувають на спрощеній системі оподаткування поділяються на:

4 групи;

3 групи;

6 груп;

2 групи.

3. Ставка податку для платників єдиного податку, що відносяться до 4 групи становить:

20% мінімальної заробітної плати за календарний місяць;

10% мінімальної заробітної плати за календарний місяць;

3% від доходу для платників ПДВ;

5% від доходу осіб, для яких ПДВ входить до складу єдиного податку.

4. Звітний період для сплати єдиного податку для першої групи становить:

місяць;

квартал;

рік;

півріччя.

5. Для платників єдиного податку ставки встановлюються:

у відсотках до доходу платника;

у відсотках до прибутку платника;

у відсотках до розміру мінімальної зарплати на момент подання звітності;

у відсотках до мінімальної зарплати на 1 січня звітного податкового періоду.

6. Якщо фізична особа здійснює реалізацію пластикових вікон без виготовлення та установки, найманих працівників немає, доход за попередній рік -140 тис. грн., то вона може стати платником єдиного податку:

5 групи;

3 групи;

2 групи;

1 групи.

7. Платники єдиного податку першої та другої групи сплачують єдиний податок:

шляхом авансових внесків не пізніше 10 числа поточного місяця;

протягом 20 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал;

шляхом авансових внесків не пізніше 20 числа поточного місяця;

протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал.

8. Юридичні особи – суб'єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, які протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв: середньооблікова кількість працівників не перевищує 50 осіб та обсяг доходу не перевищує 5 млн. грн., відносяться до:

3 групи;

2 групи;

1 групи;

4 групи.

9. Які суб'єкти підприємницької діяльності (СПД) не мають права на застосування спрощеної системи оподаткування:

СПД, що здійснюють діяльність з виготовлення ювелірних виробів;

СПД – фізичні особи, що здійснюють послуги з ремонту взуття;

СПД – фізичні особи, що здійснюють роздрібну торгівлю на ринку;

СПД – фізичні особи, що здійснюють виготовлення та в'язання трикотажних виробів за індивідуальним замовленням.

10. Звітний період для сплати єдиного податку