Бізнес - планування у виноробстві

С П- повна собівартість всієї продукції, тис грн.,

С УП В     - сума умовно-постійних витрат, тис грн.,

 

N ПЛ

 

- плановий об’єм продаж продукції, шт.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Точка беззбитковості

 

Зона прибутку

 

 

Зона збитків

 

 

Лінія витрат

 

 

 

 

Лінія виторгу

 

Лінія умовно постійних витрат

 

 

 

NN

KP ПЛ

 

 

Контрольні запитання

1. Які основні цілі та завдання розробки фінансового плану?

2.  На які запитання підприємця, потенційних інвесторів і кредиторів повинен дати відповіді фінансовий план?

3.Які основні підрозділи містить фінансовий план?

 

4.В якій послідовності складається підрозділ фінансового плану «План доходів і видатків»?

5.  Дайте визначення поняттям «прямі витрати», «операційні витрати».

6.  Дайте визначення поняттям «валовий прибуток», «операційний прибуток».

7.  Дайте визначення поняттю «точка беззбитковості» та як вона визначається.

8.  Дайте визначення поняттю «запас фінансової міцності».

 

 

 

 

 

 

 

 

Цілі лекції:

 

Лекція № 10

 

Тема: «ФІНАНСОВИЙ ПЛАН.

ПЛАН ГРОШОВИХ НАДХОДЖЕНЬ І ВИПЛАТ»

 

1.  Усвідомити послідовність та зміст процедури складання плану грошових надходжень та виплат, планового балансу.

2.  Визначити, за допомогою яких інструментів і як саме здійснюється фінансовий аналіз підприємницького проекту.

3.  З'ясувати цілі та вивчити методику розрахунків фінансових коефіцієнтів та проведення аналізу чутливості.

 

План доходів і видатків, навіть із добрими перспективами щодо прибутку, зовсім не гарантує стабільної платоспроможності підприємства. Річ у тому, що готівка (гроші в касі та на банківському рахунку підприємства) — це зовсім не те саме, що прибуток. Обсяги готівкових коштів змінюються лише тоді, коли підприємство фактично отримує платежі або коли сама здійснює якісь виплати.

Продаж  товарів  підприємством  не  завжди  означає  миттєве  надходження грошей у касу або на рахунок підприємства. Оплата купленої продукції, звичайно, здійснюється  не  одразу,  а  через  певний  час,  наприклад,  при  продажу  товарів  у кредит. З іншого боку, саме підприємство розраховується за рахунками не в момент їхнього  надходження,  а  трохи  пізніше.  Навіть  тоді,  коли  підприємство  і  не  має проблем зі збутом своєї продукції, виникає потреба в короткострокових позичках для покриття поточних витрат підприємства. Окрім того, треба враховувати, що:

1)  план грошових надходжень і виплат має відображати надходження грошей з усіх джерел, включаючи не тільки виторг від реалізації продукції (послуг), а й кошти, отримані:

-  від продажу акцій та інших цінних паперів;

-  в борг;

-  від продажу або ліквідації активів підприємства тощо;

2)  погашення основної суми боргу (за винятком сплати відсотків) не належить до витрат підприємства і тому не включається в план прибутків і видатків. Проте сплата боргу є грошовим зобов'язанням фірми і має знайти відображення в плані руху готівки;

3) у разі, коли підприємства розширює свою діяльність, витрати на такі статті, як складські запаси, заробітна плата зростають швидше, ніж надходження від реалізації готової продукції. За такої ситуації виникає дефіцит готівки;

4) на практиці іноді виникає ситуація, коли підприємство має надлишок готівки. Для  того  щоб  його  використати  максимально  ефективно,  також  потрібно підготуватися заздалегідь.

Для  вирішення  таких  проблем  складається  план  грошових  надходжень  і виплат. Такий план, зокрема, дає змогу:

-   визначити періоди, коли підприємство відчуватиме дефіцит або надлишок готівки;

-  обчислити, скільки коштів потрібно позичити на ці періоди;

-  показати, на що ці кошти буде витрачено;

- з'ясувати, коли їх треба повернути.

 

Головне завдання розробки плану руху готівки зводиться до узгодження в часі грошових   надходжень   і   виплат,   щоб   забезпечити   ліквідність   підприємства   в плановому періоді, тобто забезпечити постійну наявність на рахунку підприємства коштів, достатніх для розрахунків за її зобов'язаннями.

Плановий касовий бюджет складається на основі плану доходів і видатків із поправкою на очікувані зрушення в надходженнях і виплатах готівкових коштів. У разі, коли виплати в даний період перевищують надходження коштів, підприємство має заздалегідь вирішити питання щодо короткострокової позички, розміри якої були б достатніми для розрахунків із кредиторами. Якщо в інший період грошові надходження, навпаки, перевищують виплати, то ці «зайві гроші» можна, в свою чергу, комусь позичити з відповідним зиском.

План грошових надходжень і виплат складається на такі самі терміни, що й план доходів і видатків, тобто на п’ять років: на перший рік — із розподілом по місяцях, на другий з поквартальним розподілом, а на третій, четвертий та п’ятий роки — річні.

Таблиця 10.1

План грошових надходжень і виплат підприємства (план