Бізнес - планування у виноробстві

 

 

Операційні витрати - це всі інші витрати, які необхідні для забезпечення нормальної діяльності підприємства. Вони включають:

- заробітну плату адміністративно-управлінського, допоміжного та обслуговуючого персоналу підприємства;

-  нарахування і податки на заробітну плату цих категорій персоналу;

-  додаткові виплати, які передбачені колективним договором (дотації на харчування, медичне обслуговування тощо);

- рентні платежі;

- платежі за комунальні послуги;

-  витрати на офіс;

- витрати на відрядження;

- витрати на рекламу;

- страхові платежі;

- утримання загально цехового обладнання;

- утримання загальнозаводського обладнання;

- утримання будівель і споруд;

- інші операційні витрати.

У  процесі  розрахунків  вартості  проданих  товарів  та  операційних  витрат важливо якомога повніше передбачити можливі статті витрат і правильно спрогнозувати їх динаміку по місяцях. Річ у тому, що витрати на ту саму статтю можуть суттєво відрізнятися протягом розрахункового періоду. Наприклад, витрати на

 

рекламу,комісійніторговимагентам,витратинавідрядженнябудутьзначно більшими в перші місяці виходу підприємства на ринок.

Визначається валовий прибуток підприємства. Валовий прибуток обчислюється як різниця між загальним обсягом продажу підприємства й вартістю проданих товарів (сумою прямих витрат підприємства на виробництво та реалізацію продукції).

Обчислюється операційний прибуток підприємства відніманням від валового прибутку суми операційних витрат.

Розраховуються суми сплати процентів за отримані кредити.

Обраховується прибуток до сплати процентів як різниця між операційним прибутком і сумою сплати відсотків за кредит.

Обчислюються згідно з чинним законодавством суми податків із прибутку

підприємства.

Визначається чистий прибуток підприємства як різниця між прибутком до сплати податків і сумою податків із прибутку фірми.

Таблиця 9.2

План доходів і витрат на другий, третій, четвертий та п’ятий роки роботи, грн.

 

Розміри прибутків і збитків підприємства значною мірою залежать від обсягів продажу її продукції. Обсяги продажу, як уже зазначалося, - це параметр, що його рідко коли можна точно спрогнозувати. Саме для того, щоб з'ясувати, якими мають бути обсяги продажу продукції підприємства, щоб досягти прибутковості, і проводиться аналіз беззбитковості. Ось чому інвестори і кредитори вимагають, щоб у підрозділі „План доходів і видатків” було проведено аналіз беззбитковості та обчислено точку беззбитковості.

 

1.2.ВИЗНАЧЕННЯ ТОЧКИ БЕЗЗБИТКОВОСТІ (КРИТИЧНИХ ТОЧОК БІЗНЕСУ)

 

Точка беззбитковості (критичний об’єм продаж) характеризує таку ситуацію, за якої загальні доходи від продажу продукції підприємства повністю покривають витрати на її виробництво і реалізацію (ситуація, коли фірма не отримує прибутків, але не має і збитків). Таким чином, точка беззбитковості показує, скільки одиниць продукції має продати підприємство, щоб її витрати окупилися її доходами. Продаж кожної наступної одиниці продукції приноситиме підприємству прибуток. Навпаки, зменшення обсягів продажу продукції нижче за рівень, визначений точкою беззбитковості, означає, що підприємство нестиме збитки.

Для визначення точки беззбитковості необхідно знати:

- ціну продажу одиниці продукції підприємства;

- прямі витрати (змінні витрати) на одиницю продукції;

- загальні операційні витрати.

У процесі обчислення точки беззбитковості підприємець має можливість моделювати різні ситуації (змінювати ціну одиниці продукції, рівень прямих та операційних витрат) і спостерігати, як такі зміни впливатимуть на прибуток підприємства. Таким чином, аналіз беззбитковості є дуже корисним інструментом фінансового планування. При цьому він має більше значення для кредитора, ніж для інвестора. Кредитора передовсім інтересує питання про здатність підприємства обслуговувати борг, тоді як інвестор шукає підприємницькі проекти з високою нормою прибутку.

Точки беззбитковості і запас фінансової міцності підприємства розраховують для кожного продукту окремо аналітичним та графічним методами.

1)  Аналітичний метод розрахунку точки беззбитковості.

 

Критичний об’єм продажу у вартісному виразі, VКР. ПР, грн., розраховують по формулі:

С УПВ

 

V КР . ПР  1U

 

;

УЗВ

 

де С УП В    - сума умовно-постійних витрат, тис грн.;

 

UУЗВ

 

- доля умовно-змінних витрат у об'ємі продаж, частка від одиниці:

С і УЗВ

 

U УЗВ

і

де С і- повна собівартість одиниці продукції, грн.;

і УЗВ

С - умовно-змінні витрати на одиницю продукції, грн.;

Запас фінансової міцності визначається як різниця між розміром виторгу

(плановий об’єм продажу), що планується і повною собівартістю продукції і відображає розмір до якого можна знижувати об’єм виробництва або ціну продукції, без втрати прибутковості:

 

 

 

Розрахунки зводять у таблицю

 

З . Ф . М . =V ПР  С П

 

 

 

Запас фінансової міцності підприємства

 

Таблиця 9.3

 

 

2)  Графічний метод розрахунку точки беззбитковості.

Для побудови графіка беззбитковості складують наступні рівняння:

а) рівняння виторгуV ПР  Ц іN ПЛ  , грн.,

і УЗВ

 

б) рівняння витратС П =С УПВ +С

 

N ПЛ  , грн.,

 

де  VПР

 

- виторг (дохід) від реалізації продукції, тис грн.,

 

Ц