Бізнес - планування у виноробстві

 

Таблиця 10.2

План грошових надходжень і виплат підприємства (план руху готівки) на  другий, третій, четвертий та п’ятий роки роботи, грн.

 

Щоб скласти план грошових надходжень і виплат, необхідно послідовно здійснити такі дії.

1.   Визначити готівкові кошти, що будуть у розпорядженні підприємства на початок першого місяця розрахункового періоду (для другого, третього і подальших місяців ця сума являтиме собою готівкові кошти на кінець попереднього місяця).

2.   Обчислити загальну суму всіх передбачуваних грошових надходжень на підприємство протягом кожного місяця (надходження від продажу продукції чи надання послуг; кошти, отримані від дебіторів; готівка    від   продажу   акцій;    кошти, які   власники  додатково інвестують у підприємство; отримані позички тощо).

3.   Розрахувати загальну суму всіх обов'язкових платежів підприємства протягом кожного місяця (перелік усіх платежів достатньо широкий, у процесі розрахунків важливо не пропустити жодного з них).

4.  Визначити чистий потік готівки за кожний місяць як різницю між загальною сумою всіх передбачуваних грошових надходжень і загальною сумою всіх обов'язкових платежів підприємства за місяць. Якщо грошові надходження за місяць перевищують платежі, то підприємство має так званий додатний потік готівки. Навпаки, коли грошові надходження    за    місяць   менші    за    платежі,    фіксують, що  підприємство  має від'ємний потік готівки, який прийнято записувати в плані руху готівки у круглих дужках.

 

5.  Розрахувати суму готівкових коштів на кінець кожного місяця. Для цього до готівкових коштів на початок кожного місяця додають додатний потік готівки або відраховують від'ємний потік готівки за відповідний місяць.

У процесі планування руху готівки завжди виникають певні труднощі при визначенні обсягів грошових надходжень і платежів. Такі розрахунки ґрунтуються на передбаченнях та припущеннях, які не повинні бути надто оптимістичними. Рекомендується створювати так званий запас фінансової міцності, тобто дещо занижувати оцінки грошових надходжень, щоб вистачило коштів на сплату рахунків підприємства. У текстовій частині плану грошових надходжень і виплат усі ці передбачення та припущення мають бути чітко сформульовані (як правило, тут обговорюються передбачення щодо методів збору дебіторської заборгованості, цінових знижок, циклічності обсягів продажу тощо).

Складаючи  план  руху  готівки,  слід  усвідомлювати,  що  діяльність новоствореного підприємства, як правило, асоціюється зі збитками. Ось чому фінансування підприємства у перші місяці після старту за рахунок лише внутрішніх ресурсів часто є неможливим. Для цього періоду, який має вирішальне значення, слід шукати якісь способи залучення зовнішніх джерел фінансування. Складений план руху готівки саме й уможливлює своєчасне передбачення таких ситуацій, дає змогу заздалегідь підготувати документи для отримання кредитів.

Контрольні запитання

1.В якій послідовності складається підрозділ фінансового плану «План грошових надходжень»?

2.На які запитання підприємця, потенційних інвесторів і кредиторів повинен дати відповіді підрозділ фінансового плану «План грошових надходжень»?

3.Які джерела надходжень коштів існують для консервного підприємства?

4.В якій послідовності складається підрозділ фінансового плану «План грошових надходжень і виплат»?

5.Як розраховується показник «Чистий потік готівки» плану грошових надходжень і

виплат?

6.  Як розраховується показник «Готівкові кошти на кінець місяця»?

 

Лекція № 11

Тема: «ФІНАНСОВИЙ ПЛАН. ПЛАНОВИЙ БАЛАНС»

Цілі лекції:

1.  З'ясувати цілі складання планового балансу.

2.  Визначити основні показники планового балансу: Активи, Пасиви, Власний капітал.

На практиці фінансовий стан підприємства постійно змінюється. Але для ефективного управління підприємством треба постійно мати чітку картину його фінансового стану. З цією метою щорічно на певну дату (як правило, за станом на 31 грудня) складається баланс підприємства.

Баланс є фінансовим документом, що в ньому кошти підприємства (у грошовій формі) згруповано як за їхнім складом і розміщенням, так і за джерелами їх надходження.  Баланс  складається  для  того,  щоб  отримати  «фотографію» фінансового стану підприємства на певну дату, яка має зафіксувати фінансові позиції підприємства на даний момент. Баланс, зокрема, показує:

-  що підприємство має у своєму розпорядженні (активи);

-  скільки воно заборгувало постачальникам і кредиторам (пасиви);

-  що в нього залишається (власний капітал = активи - пасиви).

У балансі активи і пасиви протистоять одне одному згідно з універсальним бухгалтерським рівнянням:

Активи = Пасиви + Власний капітал .

У бізнес-плані складається баланс (табл. 11.1), форма якого потребує вертикального розміщення інформації (верхня частина — активи; середня — пасиви; нижня — власний капітал (зобов'язання перед власниками)).

Розглянемо детальніше статті планового балансу.

Активи — це майно і ресурси, які має підприємство у своєму розпорядженні і завдяки яким створюється його прибуток. При цьому розрізняють оборотні та необоротні активи.

Оборотні (поточні) активи — це ресурси підприємства, які відносно швидко (протягом одного року) можуть бути переведені в готівку. До поточних активів, зокрема, належать:

-  готівка — гроші в касі та на банківському рахунку;

-  ринкові цінні папери — акції, облігації, інші цінні папери;

- дебіторська заборгованість — кошти, які підприємство заборгували споживачі її продукції (послуг);

-   матеріальні запаси — вартість сировини, матеріалів, напівфабрикатів, комплектуючих виробів, готової, але ще не реалізованої продукції тощо;

-  попередньо сплачені витрати — рентні платежі, страхові