Бізнес - планування у виноробстві

Розрахунки, які містить фінансовий план, мають дати чіткі та ясні відповіді на такі запитання самого підприємця, потенційних інвесторів і кредиторів:

-звідки підприємство отримуватиме кошти і на що конкретно останні будуть витрачені?

-як співвідносяться поточні потреби підприємства у грошах із рухом готівки?

-яким буде фінансовий стан підприємства на кінець прогнозованого періоду?

-чи зможе підприємець виконати взяті на себе зобов'язання?

-чи здатний підприємець належно розпорядитися отриманими коштами, щоб своєчасно повернути борги та забезпечити достатній прибуток на вкладений капітал?

У процесі розробки цього розділу бізнес-плану слід враховувати такі його особливості:

1) у багатьох відношеннях фінансовий план є найменш гнучкою за формою частиною бізнес-плану. На відміну від інших розділів він має містити відповідний перелік фінансових документів (у тому числі таблиць і графіків). Кожен із цих документів повинен мати стандартну форму. Жорсткі вимоги до опрацювання цих документів спричиняються необхідністю забезпечення єдиної методики розрахунків фінансових показників. Це означає, що потенційний інвестор або кредитор може самостійно за стандартною методикою провести аналіз фінансової інформації, яку містить бізнес-план, оцінити фінансовий стан даного підприємства та прийняти рішення щодо вкладання своїх коштів у даний проект;

2) інвестори та кредитори, як правило, вимагають, щоб фінансовий план складався з перспективою на три роки (до того ж із щомісячними показниками за перший рік та щоквартальними — за другий і третій);

3) фінансовий план не може мати розбіжностей з іншими розділами бізнес- плану. Якщо, наприклад, в маркетинг-плані йдеться про наміри розгорнути широкомасштабну рекламну кампанію, то це обов'язково має знайти відображення в плані доходів і видатків. Якщо на бізнес підприємства впливає фактор сезонності продажу, то його слід ураховувати, проектуючи рух готівки, тощо;

4) у зв'язку з тим, що будь-який фінансовий аналіз майбутнього неминуче характеризується певним ступенем невизначеності, у фінансовому плані доцільно опрацювати кілька сценаріїв розвитку подій. Рекомендується розробляти як мінімум два варіанти фінансових показників. Один із них має ґрунтуватися на консервативних припущеннях, а другий - враховувати повний потенціал бізнесу;

5) у фінансовому плані треба (по можливості) підкреслювати достовірність інформації, яку він містить. Якість первинної інформації безпосередньо позначається на точності фінансових розрахунків. Інвестори часто проводять власні дослідження з

 

метою оцінки достовірності розрахунків у бізнес-плані. Тому у разі відхилення відповідних фінансових показників бізнес-плану від середніх по галузі, до якої належить даний бізнес, обов'язково треба дати вичерпне пояснення цього.

Мета та особливості розробки фінансового плану визначають його зміст, послідовність і рівень деталізації опрацювання. Фінансовий план містить такі основні підрозділи:

1. План доходів і видатків (план прибутків і збитків).

2. План грошових надходжень і виплат (план руху готівки).

3. Плановий баланс.

Для вже існуючого підприємства у фінансовому плані обов'язково слід навести динаміку основних фінансових показників за минулі роки (як мінімум за три). Копії відповідних фінансових документів подаються в додатках.

Відповідно обґрунтований фінансовий план може бути використаний не тільки для залучення інвесторів і кредиторів, а й для оцінки результатів діяльності підприємства після  фактичного  започаткування  бізнесу.  Крім  того,  фінансовий  план  часто  є основою для опрацювання детального робочого бюджету підприємства. Таким чином, фінансовий план має стати керівним документом, що в ньому треба чітко визначити, звідки, коли та як залучатиметься та витрачатиметься необхідний капітал.

 

9.1. ПЛАН ДОХОДІВ І ВИДАТКІВ

 

План доходів і видатків є першим фінансовим документом фінансового плану. Він характеризує загальні суми очікуваних доходів підприємства та його витрат за певний період.

План доходів і видатків складається для унаочнення результативності майбутньої діяльності підприємства з погляду його прибутковості, можливостей виживання та активного господарювання.

Форму  плану  доходів  і  видатків,  відповідно  на  перший,  другий  і  третій, четвертий і п’ятий роки функціонування підприємства наведено в табл. 9.1 і 9.2.

Для прогнозування обсягів продажу підприємства використовується інформація, яку містить маркетинг-план, а також та, яку отримано в ході спеціальних досліджень  ринку,  опитування  споживачів,  торгових  агентів,  консультацій  з експертами тощо. Прогноз продажу (за ринкових умов господарювання) треба складати по кожному виду продукції з розбивкою по місяцях за перший рік і кварталах за другий та третій роки. При цьому в процесі прогнозування обсягів продажу рекомендується дотримуватися консервативного підходу, тобто дещо занижувати можливі обсяги продажу. У текстовій частині фінансового плану, як правило, наводяться пояснення щодо передбачуваних і запланованих підприємством змін обсягів продажу, пов'язаних, наприклад, із сезонними коливаннями попиту, застосуванням політики знижок цін тощо. Тому показник „Загальний обсяг продажу” в плані доходів і видатків фірми характеризує дохід від продажу з урахуванням сум передбачуваних знижок цін.

Розраховуються прямі та операційні витрати підприємства на виробництво і реалізацію продукції.

Прямі витрати підприємства на виробництво і реалізацію продуктів (вартість проданих товарів) включають:

-  прямі  матеріальні  витрати,  тобто  вартість  сировини,  матеріалів, енергоносіїв та інші змінні витрати, зв'язані з виготовленням продукції;

- прямі витрати праці, тобто заробітну плату та інші виплати основному виробничому персоналу підприємства.

 

Таблиця 9.1

План доходів і видатків підприємства на перший рік