Організація обліку та податкового контролю податку на прибуток

СБ

Сума врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості (рядки 03.11; 06.4.24; П; П1; П2)

Коригування суми доходів, витрат та суми пені, нарахованої на виконання вимог пп.159.1.2 п. 159.1 ст. 159 розділу ІІІ ПКУДані додатку є підставою для заповнення р. 03.11 додатку ІД та р. 06.4.24 додатку ІВ

ЦП

Табл. 1. Розрахунок фінансових результатів від операцій з торгівлі цінними паперами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами (рядок 03.20)

Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з акціями та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами, з облігаціями, з векселями, з іпотечними сертифікатами, із сертифікатами фондів операцій з нерухомістю, з іншими цінними паперами (рядок 6)

Дані додатку є підставою для заповнення рядків 03.20 та 03.21 додатка ІД

 

Продовження табл.2.5

 

Структура

додаткуІнформація, що відображаєтьсяПримітка

Табл. 1. Розрахунок фінансових результатів від операцій з торгівлі цінними паперами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами (рядок 03.20)Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з акціями та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами, з облігаціями, з векселями, з іпотечними сертифікатами, із сертифікатами фондів операцій з нерухомістю, з іншими цінними паперами (рядок 6)Дані додатку є підставою для заповнення рядків 03.20 та 03.21 додатка ІД

Табл. 2. Розрахунок фінансових результатів за операціями з деривативами (рядокЗбиток за операціями з деривативами (похідними інструментами), доходи та витрати звітного (податкового) періоду від'ємний фінансовий результат

03.21) попереднього звітного (податкового) періоду (рядок 4)

ІВ

Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати (сума рядків 06.4.106.4.39)Суми коштів або вартість товарів, виконаних робіт, наданих послуг, добровільно перераховані (передані) протягом звітного року до Державного бюджету або бюджетів місцевого самоврядування, витрати на створення резерву сумнівної заборгованості, витрати на придбання ліцензій та інших спеціальних дозволів, витрати на плату за реєстрацію підприємства в органах державної реєстрації, від’ємне значення курсових різниць та іншіЗагальна сума витрат переноситься до рядку 06.4 податкової декларації

АМ

Табл. 1. Нарахована амортизація за звітний періодСума нарахованої амортизації за звітний період всього та в розрізі основних засобів та інших необоротних активів, нематеріальних активів, витрат, пов’язаних із видобутком корисних копалин, тимчасової податкової різниці, яка виникла за результатами інвентаризації основних засобів станом на 01.04.2011 р.Значення графи 5 таблиці 1 заноситься до рядка 06.4.27 додатка ІВ до рядка 06.4 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства

Табл. 2. Витрати на ремонт та поліпшення основних засобів відповідно до п.

146.12 ст. 146 розділу ІІІ ПКУБалансова вартість основних засобів на початок звітного (податкового) року, сума ліміту витрат на поліпшення на звітний рік, фактичні обсяги витрат на поліпшення на звітний період, сума, що враховується до складу витрат звітного (податкового) періоду

 

Продовження табл.2.10

 

Структура

додаткуІнформація, що відображаєтьсяПримітка

Табл. 3. Витрати на реконструкцію, модернізацію та інші поліпшення свердловин відповідно до п.148.5 ст. 148 розділу ІІІ ПКУОб'єкти поліпшення, первісна вартість свердловини, сума ліміту витрат від первісної вартості окремої свердловини на звітний (податковий) рік, фактичні обсяги витрат на поліпшення на звітний (податковий) період, сума, що враховується до складу витрат звітного (податкового) періоду

ВО

Розрахунок витрат при здійсненні операцій з нерезидентом, що має офшорний статусРеквізити договору (контракту), найменування та місцезнаходження нерезидента, що має офшорний статус, загальна вартість придбаних товарів у нерезидента, що має офшорний статус, витрати платника податку на оплату вартості таких товарів (робіт, послуг), які включаються до витрат покупцяподається виключно за підсумками звітного (податкового) року. Суми переносяться до рядка 06.4.37 додатка ІВ до рядка 06.4 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства

ТП

Розрахунок податкуОб’єкт оподаткування від діяльності,Є підставою для

на прибуток, отриманий від діяльності, що підлягає патентуваннющо підлягає патентуванню та сума податку на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшена на вартість торгових патентівзаповнення рядків 08 та 12 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства

ПЗ

Табл. 1. Розрахунок прибутку, що звільняється від оподаткуванняПрибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільняється від оподаткування, в тому числі1(рядок 09)Є підставою для заповнення до рядка 09 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства

Табл. 2. Підстави для застосування пільгипідстава для застосування пільги, норма ПКУ, підпункт (частина), пункт, стаття

ЗП

Табл. 1. Зменшення нарахованої суми податку (рядок 13)

Сума податку на прибуток, отриманий з іноземних джерел, що сплачений суб’єктами господарювання за кордоном, яка зараховується під час сплати ними податку в Україні в розмірі, який не перевищує суми податку, що підлягає сплаті таким платником протягом такого звітного (податкового) періоду; податку, нарахованого платником податку на прибуток за місцезнаходженням його відокремлених підрозділів; сплачених авансових внесків при виплаті дивідендів  в звітному (податковому) періоді та інші.Є підставою для заповнення рядка 13 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства

 

Продовження табл.2.10

 

Структура

додаткуІнформація, що відображаєтьсяПримітка

Табл. 2. Розрахунок податку, що сплачується за місцезнаходженням відокремленого підрозділуПідрозділи платника податку, сума витрат, питома вага,