Особливості організації та функціонування інформаційних систем обліку оборотних активів і джерел їх покриття на прикладі закритого акціонерного товариства "Укрдрук"

При проведенні документа суми мита, акцизу, митних послуг і перевезення будуть включені в первинну вартість об'єктів, що оприбутковуються.

Після збереження і проведення документа (кнопка «ОК») на його основі треба ввести документ «Запись книги приобретения», в реквізиті «Вид документа» якого вибрати значення «ГТД», в групі «Вид операции» – включити прапорець «Операция по импорту», в полі «Сума без ПДВ» – вказати підсумкову базу оподаткування (див. розділ «Запись книги приобретения» в розділі «Учет расчетов по НДС»).

Взагалі на основі «Приходной накладной» можуть бути виписані наступні документи:

• «Запись книги приобретения» – для реєстрації записів книги придбання;

• «Возврат поставщику» для – оформлення повернення придбаних ТМЦ;

• «Платежное поручение» – для безготівкової оплати отриманих ТМЦ (надалі за допомогою документа «Банковская выписка») ;

• «Расходы на приобретение» – для віднесення додаткових витрат, на собівартість запасів що надійшля за накладною.

Облік касових операцій

У процесі діяльності підприємства виникають ситуації, які постійно вимагають готівкові грошові кошти для проведення негайних розрахунків з клієнтами, для оплати деяких витрат, для виплати заробітної плати персоналу і т. д.

Для здійснення розрахунків готівкою кожна організація повинна мати касу і вести касову книгу за встановленою формою.

Готівка може поступати в касу організації з обслуговуючого банку, від покупців або по інших основах.

Видача готівки під звіт здійснюється, як правило, з каси організації при умові повного звіту конкретної підзвітної особи по раніше виданим підзвітним сумам. Готівка видається під звіт працівникам організації на витрати, пов'язані зі службовими відрядженнями в межах сум, що встановлюються окремими постановами Кабінету Міністрів, а також на поточні виробничо-господарські потреби.

Особи, що отримали готівкові підзвітні суми, зобов'язані представити в бухгалтерію підприємства звіт про витрачені суми.

Основними документами, що оформляють прихід і витрачання готівкових грошових коштів з каси організації, є прибуткові і витратні касові ордери.

Для обліку наявності і руху готівкових грошових коштів в типовій конфігурації використовується рахунок 30 «Каса» в розрізі субрахунків 301 «Каса у національній валюті» і 302 «Каса у іноземній валюті» і в розрізі субконто «Наші грошові рахунки», що має тип довідника «Счета нашей фирмы». У плані рахунків конфігурації для субрахунку 302 встановлена ознака ведення валютного обліку.

Зауваження. Відмітимо наступний важливий момент: в типовій конфігурації передбачена константа «Проводки только кассовыми ордерами». Якщо вона встановлена в значення «Да», то весь рух готівкових грошових коштів організації повинен бути оформлений тільки касовими ордерами. Проведення будь-яких інших документів, що оформляють прихід або витрачання грошей з каси організації не спричинить формування проводок в кореспонденції з рахунком 30. У цьому випадку типова конфігурація буде містити повну інформацію для формування касової книги. В іншому випадку (константа встановлена в значення «Нет») для проводок, сформованих іншими документами, що оформляють рух готівки, не можна буде встановити номер відповідного прибуткового (витратного) касового ордера.

Надходження готівки в касу

Прийом готівки в касу організації оформляється прибутковими касовими ордерами, підписаними головним бухгалтером або уповноваженою ним особою.

Для автоматичного оформлення операцій, пов'язаних з надходженням готівкових грошових коштів в касу підприємства в типовій конфігурації передбачений документ «Приходный кассовый ордер».

Введення нового документа здійснюється вибором відповідного пункту в підміню «Касса» головного меню програми.

Прибутковий касовий ордер може реєструвати декілька різних по значенню операцій, що відбиваються в обліку. Вид операції вибирається в однойменному реквізиті закладкою «Основні» форми і може приймати наступні значення:

• «Приход денег из подотчета» – надходження в касу грошових коштів від підзвітної особи. У цьому випадку як кореспондуючий бухгалтерський рахунок використовується відповідний субрахунок рахунку 372 «Розрахунки з підзвітними особами»;

• • «Оплата заказа покупателем» – надходження грошей від покупця за вже відвантажений товар або як передоплата по рахунку-фактурі. Як кореспондуючий бухгалтерський рахунок використовуються відповідні субрахунки рахунку 36 «Розрахунки з покупцями і замовниками»;

• «Поступление денег из банка» – надходження грошей з одного з розрахункових рахунків фірми. Кореспондуючий рахунок – «31»;

• «Прочие операции» – надходження грошей в касу з будь-якого іншого джерела, кореспондуючий рахунок може бути будь-яким.

У групі «Касса» треба вказати касу з довідника «Счета нашей фирмы» і черговий номер для друкарської форми прибуткового ордера. Програма веде автоматичну нумерацію прибуткових і видаткових документів, в нашому випадку ордерів і за умовчанням пропонує черговий номер, збільшуючи на одиницю поточне значення відповідного реквізиту вибраного елемента довідника «Счета нашей фирмы».

Зазначимо, що в реквізиті «Каса» може бути вибрана і валютна каса організації (порядок роботи з валютним прибутковим ордером має приведений в розділі «Учет операций с иностранной валютой»).

По кнопці? в інформаційному рядку відобразиться поточний залишок у вибраній касі.

Група «Аналитика, первое событие»« містить реквізити для вибору кореспондуючого бухгалтерського рахунку, аналітики по ньому і аналітики по ПДВ. При отриманні грошей від підзвітної особи реквізит «Субконто» буде