Особливості організації та функціонування інформаційних систем обліку оборотних активів і джерел їх покриття на прикладі закритого акціонерного товариства "Укрдрук"

• кількість об'єктів, що оприбутковуються;

• одиниця вимірювання;

• коефіцієнт перерахунку для вибраної одиниці вимірювання;

• ціна у вибраній валюті без ПДВ;

• сума у вибраній валюті без ПДВ;

• сума в гривнах без ПДВ;

• сума податку на додану вартість;

• сума в гривнах з ПДВ.

У разі валютного оприбуткування запасів в табличній частині з'являються графи «Пошлина», «Там. усл. «, «Акциз», «Перев. вал», «Перев. грн» (порядок їх заповнення описаний нижче).

При оформленні оприбуткування запасів, які вже надходили в організацію раніше, можна скористатися кнопкою «Подбор», розташованої в нижній частині електронної форми документа (детальніше про це див. в розділі «Форма ввода документа»).

Порядок роботи з цим документом при оформленні надходження ТМЦ від зарубіжного постачальника проілюструємо на наступному прикладі.

Нехай потрібно оформити операцію імпорту товарно-матеріальних цінностей по ГТД. При цьому за умовами постачання перевезення вантажу виконується за рахунок організації-покупця, а перевізником є нерезидент.

Зазначимо, що повне оформлення такої операції насправді торкнеться декількох документів конфігурації. Тому до поданого прикладу будемо повертатися і надалі при описі відповідних документів.

Роботу з «Приходной накладной» починаємо із заповнення основних реквізитів (на закладці «Основные») : в полі «Вид поставщика» вказуємо «иностранный поставщик», після чого вибираємо постачальника, валюту, документ-замовлення, вид торгівлі. Тут же визначається тип об'єктів, що надходять і місце зберігання, куди вони будуть оприбутковуватися.

Потім переходимо в табличну частину, де перелічуємо ТМЦ, що придбаються, у відповідності з інвойсом постачальника вказуємо по кожній позиції ціну і суму без ПДВ у валюті. Сума без ПДВ в гривнах буде перерахована по поточному курсу і рівна фактурній вартості товару:

Закладка «Дополнительные» заповнюється так само, як і при оприбуткуванні ТМЦ від вітчизняного постачальника. При цьому якщо постачальнику вже була зроблена передоплата і в конфігурації використовується режим автоматичного виділення авансів, то при проведенні документ сформує проводку по заліку авансу. Крім того, сума виданого авансу буде включена в собівартість запасів, що оприбутковуються по курсу на дату його оплати.

Якщо сума попередньої оплати (авансу) у валюті вказана в реквізиті «Сума опл. « вручну, то вона буде включена в собівартість запасів, що придбаються по курсу на дату їх оприбуткування, оскільки визначити гривневе покриття такого авансу по історичному курсу в такому випадку не має можливості.

Далі переходять на закладку «ГТД», де вводиться загальна інформація по митниці і організації-перевізнику, що виконала транспортування вантажу від пункту постачальника до пункту перетину митного кордону України:

• бухгалтерські рахунки обліку взаєморозрахунків з митницею і з перевізником (реквізити «Счет таможни» і «Счет перевозчика»). За умовчанням тут буде запропонований рахунок 3772 «Розрахунки з іншими дебіторами (в розрізі замовлень) «;

• організація-митниця і організація-перевізник з довідника «Контрагенты» (реквізити «Таможня» і «Перевозчик») ;

• документ-замовлення, тобто договір з митницею, якщо в даному реквізиті встановити значення «Без заказа», то документом-замовленням буде накладна;

• валюта взаєморозрахунків з організацією-перевізником і відповідно курс цієї валюти;

• документ-основа для взаєморозрахунків з організацією-перевізником, якщо в цьому реквізиті встановити значення «Без заказа», то документом-замовленням буде накладна.

Після цього вносимо підсумкові суми по ГТД, які треба розподілити між ТМЦ, що оприбутковуються пропорціонально їх вартості. Такою сумою є насамперед, сума митних послуг (реквізит «Сумма тамож. услуг»). Якщо на всі товари в табличній частині діє одна ставка митного збору, то і суму мита можна вказати один раз по всій ГТД (реквізит «Сумма пошлины»). Якщо ж сума митного збору на товари різна, то її потрібно вводити окремо для кожної позиції в табличній частині (див. нижче).

Аналогічно, якщо вартість перевезення ТМЦ до митного кордону України і суму акцизного збору треба розподілити пропорціонально ТМЦ в табличній частині, то вводимо їх в шапці документа.

При введенні кожної такої суми на екран буде виведене наступне повідомлення «Указанная сумма отличается от итоговой по табличной части. Распределить дополнительные издержки?». При позитивній відповіді на це питання автоматично заповняться її відповідні реквізити в табличній частині. Зазначимо, що всі вказані суми вводяться без врахування ПДВ.

Нарешті, потрібно ввести суми додаткових витрат, які розподіляються пропорційно, якщо такі є. Для цього необхідно перейти в табличну частину документа і для кожного ТМЦ вказати необхідні суми у відповідних полях.

Після внесення всіх додаткових витрат, необхідно пересвідчитися, що загальна митна вартість товару по ГТД рівна підсумковій сумі без ПДВ по табличній частині (власне фактурною вартістю ТМЦ), плюс вартість перевезення в гривнах (вартість Перевезення на момент перетину митного кордону України).

Якщо за умовами постачання перевізник здійснює транспортування вантажу і після перетину митного кордону, то на основі накладної необхідно оформити документ «Дополнительные расходы на приобретение», в якому вказати вартість перевезення товару після перетину кордону.

Сума податку на додану вартість, що стягується з додаткових витрат при імпортуванні товарно-матеріальних цінностей, буде автоматично розрахована (по ставці, вказаній в реквізиті «Вид НДС») і відобразиться в реквізиті «НДС на доп. издержки».

Зазначимо, що в табличній частині документа вказані суми ПДВ, розраховані від фактурної вартості товару. Таким чином, сума