Податкова система

2. Відповідно до Податкового кодексу з 1 січня 2014 року ставки податку на додану вартість становитимуть:

17% та 0%;

20% та 17%;

17% та 20%;

20% та 0%.

3. Податкова накладна складається в момент:

виникнення податкових зобов'язань у покупця;

повної оплати покупцем товарів, робіт, послуг;

виникнення податкових зобов'язань у продавця;

отримання авансу від покупця.

4. Податковий кредит з ПДВ – це:

відстрочка податкових платежів;

суми податку, що сплачені (нараховані) платником податку за придбані товарно-матеріальні цінності та нематеріальні активи;

кредит, при якому кредитором виступає податкова служба за місцем знаходження платника;

кредит банку, одержаний платником для сплати податкових зобов'язань.

5. Особа зобов'язана зареєструватися як платник ПДВ, якщо протягом останніх 12 місяців загальна сума її доходів від здійснення операцій з постачання товарів/послуг перевищує:

150 тис. грн. ;

300 тис. грн. ;

500 тис. грн. ;

1 млн. грн.

6. Базою оподаткування податком на додану вартість при імпорті товарів, робіт, послуг є:

митна вартість імпортованих товарів, робіт, послуг;

фактурна вартість імпортованих товарів, робіт, послуг з урахуванням акцизного податку;

фактурна вартість імпортованих товарів, робіт, послуг;

митна вартість імпортованих товарів, робіт, послуг з урахуванням акцизного податку.

7. Подання декларації з ПДВ платниками з податковим періодом місяць повинно здійснюватись не пізніше:

40 днів наступного за звітним місяцем;

20-го числа наступного за звітним місяцем;

30-го числа наступного за звітним місяцем;

15-го числа наступного за звітним місяцем.

8. Операції, що підлягають оподаткуванню ПДВ в Україні за нульовою ставкою:

послуги з інкасації, розрахунково-касового обслуговування;

виплата у грошовій формі заробітної плати;

емісія цінних паперів;

послуги з обслуговування повітряних суден, що виконують міжнародні рейси.

9. Добровільна реєстрація як платника ПДВ здійснюється за умови, якщо за останні 12 календарних місяців обсяги оподатковуваних операцій з ПДВ становлять не менше:

10% загального обсягу постачання;

50% загального обсягу постачання;

75% загального обсягу постачання;

вірна відповідь відсутня.

10. Вкажіть, у скількох примірниках складається податкова накладна:

у двох;

в чотирьох;

в одному;

у трьох.

11. Не звільняються від оподаткування ПДВ операції з:

послуги з виховання та навчання дітей у будинках культури;

експорту товарів (супутніх послуг) ;

надання послуг з реєстрації актів громадянського стану державними органами;

постачання продуктів дитячого харчування.

12. Звітним періодом зі сплати ПДВ є:

квартал;

півріччя;

рік;

місяць.

13. Бюджетне відшкодування з ПДВ – це:

сума коштів, що надається бюджетним установам на сплату податку;

сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання;

податкове зобов'язання, що виникло у зв'язку з продажем товарів протягом звітного періоду;

сума, що підлягає поверненню платнику податку у зв'язку із зайво сплаченою сумою податку.

14. Не є об'єктом оподаткування ПДВ в Україні операції з:

постачання послуг з міжнародних перевезень;

виплата у грошовій формі заробітної плати;

ввезення та вивезення товарів на (з) митної території України;

надання послуг із страхування, співстрахування або перестрахування.

15. Який документ видається органом Міндоходів і є підтвердженням того, що особа є платником податку на додану вартість?

патент;

довідка;

ліцензія;

свідоцтво про реєстрацію.

 

Практичні завдання

Завдання 17.

Підприємство розпочало свою роботу в травні поточного року. В травні обсяг оподатковуваних операцій складав 22 000 грн, у червні – 61 000 грн, у липні – 100 000 грн, у серпні – 40 000 грн, у вересні – 80 000 грн, у жовтні – 60 000 грн, у листопаді – 80 000 грн, у грудні – 100 000 грн.

Визначити суму та строки сплати ПДВ.

Завдання 18.

Загальна сума придбаних у звітному періоді товарів складала 150 000 грн. (без ПДВ). Загальний обсяг продажу у звітному періоді становить 160 000 грн (без ПДВ), у тому числі обсяг експортного продажу – 100 000 грн.

Визначити суму бюджетного відшкодування.

Завдання 19.

У січні місяці придбана сировина на суму 420 тис. грн, у тому числі ПДВ та відвантажена готова продукція на 639 тис. грн. У лютому місяці проведені аналогічні операції відповідно на 785 тис. грн. та 459 тис. грн. У березні додатково закуплено матеріалів на 216 тис. грн, у тому числі ПДВ. Обчислити податок на додану вартість до сплати в бюджет: а) за січень місяць; б) за лютий; в) вивести сальдовий ПДВ на початок наступного кварталу.

Завдання 20.

Підприємство виготовляє товари для інвалідів, що звільнені від оподаткування податком на додану вартість і одночасно товари народного споживання, що оподатковуються на загальних засадах. У квітні поточного року придбали сировину на 51 тис. грн, у тому числі ПДВ.

Загальний обсяг реалізації продукції в квітні становив 498, 0 тис. грн, у тому числі оподаткований оборот становив 321, 0 тис. грн.

Виконати розрахунок податку на