Податкова система

довідка податкового органу про взяття на облік;

податкова декларація;

виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців;

податкове повідомлення-рішення.

11. Частина облікової справи платника податків, що формується із податкових декларацій та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків та зборів:

реєстраційна;

звітна;

облікова;

розрахункова.

12. Діяльність органів Міндоходів на макро- і мікрорівнях, спрямована на формування інформаційних масивів для здійснення контролю за платниками:

податковий облік;

податковий контроль;

податковий моніторинг;

облік податкових надходжень.

13. Реєстрація фізичної особи у Державному реєстрі здійснюється протягом:

10 робочих днів;

20 робочих днів;

з наступного робочого дня;

40 робочих днів.

14. Юридичні особи підлягають реєстрації або взяттю на облік в податкових органах за:

місцем народження;

місцем проживання;

місцем знаходження;

усі відповіді вірні.

15. При взятті на податковий облік платник податку – фізична особа отримує:

картку фізичної особи – платника податку;

ідентифікаційний номер;

реєстраційний номер облікової картки платника податку;

свідоцтво про реєстрацію.

Практичні завдання

Завдання 13.

Проведіть порівняльний аналіз процесів обілку платників податків – юридичних і фізичних осіб.

Завдання 14.

Визначте основні відмінності між бухгалтерським та податковим обліком на підприємстві.

Завдання 15.

Заповніть основні документи, що необхідні для постановки на облік в органах Державної податкової служби платників податків фізичних осіб.

Завдання 16.

Заповніть заяву для постановки на облік платника податку нерезидента.

Термінологічний словник

ЄДИНИЙ ДЕРЖАВНИЙ РЕЄСТР ПІДПРИЄМСТВ ТА ОРГАНІЗАЦІЙ УКРАЇНИ (ЄДРПОУ) – це автоматизована система збору, накопичення та обробки даних про підприємства та організації всіх форм власності, а також їх відокремлені підрозділи, створена з метою забезпечення єдиного державного обліку юридичних осіб.

ЄДИНИЙ БАНК ДАНИХ ПРО ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ – ЮРИДИЧНИХ ОСІБ – це автоматизована система збору, накопичення та обробки даних про платників податків.

ОБЛІК ПОДАТКОВИХ НАДХОДЖЕНЬ (ПОДАТКОВИЙ ОБЛІК) – це діяльність органів державної податкової служби на макро- і мікрорівнях, спрямована на формування інформаційних масивів для здійснення контролю з боку держави за повним і своєчасним надходженням податкових платежів до бюджетів усіх рівнів.

ДЕРЖАВНИЙ РЕЄСТР ФІЗИЧНИХ ОСІБ – ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ – це автоматизований банк даних, створений для забезпечення єдиного державного обліку фізичних осіб, які зобов'язані сплачувати податки і збори (обов'язкові платежі) до бюджетів та до державних цільових фондів у порядку і на умовах, що визначаються законодавчими актами України.

Література: 1, 2, 3, 4, 7, 8, 10, 12, 16.

ТЕМА 5. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

 

5. 1. Методичні рекомендації до вивчення теми

Податок на додану вартість – частина новоствореної вартості, що сплачується до Державного бюджету на кожному етапі виробництва товарів, виконання робіт, надання послуг. ПДВ є непрямим податком та одним із різновидів універсальних акцизів.

Платниками ПДВ визнано осіб, що провадять господарську діяльність та добровільно реєструються як платники ПДВ; зареєстровані або підлягають обов’язковій реєстрації як платники цього податку; ввозять товари на митну територію України в обсягах, що підлягають оподаткуванню.

Обов’язковій реєстрації як платник ПДВ підлягають особи у разі перевищення обсягу її оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців 300 000 гривень (без урахування податку на додану вартість). Така особа зобов’язана зареєструватися як платник податку в органі державної податкової служби за своїм місцезнаходженням (місцем проживання). Добровільна реєстрація здійснюється за заявою платника.

Реєстрація платника ПДВ здійснюється за попередньо поданою заявою:

•для обов’язкової реєстрації – не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій.

•для добровільної реєстрації – не пізніше ніж за 20 календарних днів до початку податкового періоду, з якого такі особи вважатимуться платниками ПДВ та матимуть право на податковий кредит і виписку податкових накладних.

Об’єкт оподаткування включає в себе такі операції:

• постачання товарів і послуг, місце постачання яких знаходиться на митній території України;
• ввезення та вивезення товарів на (з) митної території України;
• постачання товарів (супутніх послуг), які перебувають у вільному обігу на території України, до митного режиму магазину безмитної торгівлі, митного складу або спеціальної митної зони;
• постачання товарів (супутніх послуг) з-під митного режиму магазину безмитної торгівлі, митного складу або спеціальної митної зони, для їх подальшого вільного обігу на території України;
• постачання послуг з міжнародних перевезень.

Не є об'єктом оподаткування операції з:

• випуску (емісії), розміщення у будь-які форми управління та продажу (погашення, викупу) за кошти цінних паперів, що випущені в обіг (емітовані) суб'єктами підприємницької діяльності;
• передачі та повернення майна у схов, а також у лізинг (оренду), крім передачі у фінансовий лізинг, крім переданого у фінансовий лізинг;
• нарахування та сплати процентів або комісій у складі орендного (лізингового) платежу у межах договору фінансового лізингу; по об'єкту фінансового лізингу, оціненого в іноземній валюті;
• передачі майна в заставу позикодавцю та/або в забезпечення іншої дійсної вимоги кредитора, повернення такого майна із застави (іпотеки) його власнику після закінчення дії відповідного договору, якщо місце такої передачі