Ретроспективний аналіз фонду оплати праці на прикладі РДТУ

Фонд оплати праці (всього) тис грн 3605, 7 3471, 3 4148, 2 -134, 4 676, 9 3741 96, 27 119, 49 107, 88

Середня вартість майна, що контролює установа тис. грн 47380, 5 48096 54100 715, 5 6004 61, 5 101, 5 112, 48 106, 99

Індекс інфляції 1, 45 1, 9 1, 675

 

Аналізуючи дані таблиці можна сказати, що спостерігається тенденція до зростанння середньорічної вартості основних виробничих фондів. Так, в 1999 році вартість основних фондів зросла на 741, 5 тис. грн, що складає 1, 8%. За 1999-2000 роки вартість основних фондів зросла майже в 7 разів – на 5214 тис. грн., що складає 12, 9%. в середньому за 3 роки середньорічна вартість основних фондів становить 41733 тис. грн.

Середньоблікова чисельність персоналу за 1999 рік збільшилась на 22 чол (1, 4%), а в 2000 році зменшилась на 42 чоловіка за рахунок скорочення (на 10% від загальної чисельності персоналу). За 3 роки в середньому чисельність персоналу в еквіваленті повної зайнятості склала 1609 чол. Це складає 99, 39%.

Фонд оплати праці в 1999 році зменшився на 134, 4 тис. грн. – за рахунок зменшення обсягів бюджетних асигнувань. В 2000 році фонд оплати праці зріс на 676, 9 тис. грн. внаслідок збільшення кошторисних призначень. З врахуванням інфляційних процесів в 1999 році спостерігався дефіцит фонду оплати праці на суму 1757 тис. грн. ((3605, 7*1, 45) -3471, 3), в 2000 році на суму 2447 тис. грн. ((3471*1, 9) – 4148).

Середня вартість майна збільшується в 1999 році на 715, 5 тис. грн. (1, 5%), в 2000 році на 6004 тис. грн. (12, 5%). Це відбулося за рахунок додаткового придбання матеріалів і продуктів харчування, МШП, збільшення обсягів надходжень сум за дорученням та інших позабюджетних коштів, готівки в касі та відвернення коштів в дебіторську заборгованість.

 

 

Використання коштів організацій, які фінансуються за рахунок бюджету, здійснюється відповідно до кошторису доходів і витрат. Згідно із порядком №17 кошторис має наступні складові:

• загальний фонд, який містить обсяг надходжень із загального фонду бюджету та розподіл видатків за повною економічною класифікацією на виконання бюджетною установою, організацією (далі – установа) основних функцій;

• спеціальний фонд, який містить обсяг надходжень із спеціального фонду бюджету та їх розподіл за повною економічною класифікацією на здійснення видатків спеціального призначення, а також на реалізацію пріорітетних заходів, пов'язаних із виконанням установою своїх функцій.

У такому кошторисі по загальному і спеціальному фонду передбачаються витрати на оплату праці працівників бюджетних установ з нарахуванням на заробітну плату (коди витрат згідно з економічною класифікацією – 1110-11123), які складають велику частину усіх витрат установи.

Забезпечення бюджетними коштами витрат на оплату праці з нарахуваннями – першочергова вимога при формуванні кошторису. Планування витрат установи при складанні планів асигнувань здійснюється на підставі лімітної довідки, яка містить затверджені лімітні призначення. Фонд оплати праці формується відповідно до затвердженого у встановленому порядку штатного розпису.

При формуванні спеціального фонду кошторису витрати на заробітну плату за рахунок спеціальних коштів розраховуються залежно від обсягу діяльності, здійснюваної за рахунок цих коштів, з урахуванням норм, що використовуються установами аналітичного профілю (наприклад якщо працівникові згідно штатного розпису встановлено посадовий оклад 350 грн. Із загального фонду, то за рахунок спеціальних коштів йому буде встановлений оклад у тому ж розмірі). Бюджетна установа, яка здійснює госпрозрахункову діяльність разом з кошторисом затверджує свій штатний розпис, до якого включаються струкитурні підрозділи, які утриуються за рахунок позабюджетних коштів.

Поточні витрати бюджетної установи (в тому числі на оплату праці) фінансуються органами Державного кзначейства України відповідно до Тимчасової інструкції № 28. Згідно з вимогами п. 5 Порядку № 17 [4, с. 5] установам можуть виділятися кошти лише за наявності затверджених кошторисів і планів асигнувань. Порядок фінансування поточних витрат і касового виконання державного бюджету за витратами визначений Тимчасовою інструкцією № 28 залежить від того, розпорядником якого ступеню є бюджетна установа.

Визначення економічної категорії оплати праці викладено в таблиці 2. 1.

 

Таблиця 2. 1

Дефініції (визначення) економічної категорії фонду оплати праці

Назва категорії Зміст Автор Джерело інформації

Кошторис доходів і видатків Основний плановий документ, який підтверджує повноваження щодо отримання доходів та здійснення видатків, визначає обсяг і спрямування коштів для виконання бюджетною установою своїх функцій та досягнення цілей, визначених на рік відповідно до бюджетного призначення - Порядок складання, розгляду, затвердження та основні вимоги щодо виконання кошторисів доходів і видатків бюджетних установ та організацій. Затв. Постановою КМУ від 9. 01. 2000р № 17 // Баланс. -№13. -2000. -с. 4-10

Асигнування Повноваження розпоряднику бюджетних коштів на взяття зобов’язань та втрачання бюджетних коштів на конкретну мету в процесі виконання бюджету, яке надане відповідно до бюджетного призначення - // -

План асигнувань із загального фонду бюджету установи Помісячний розподіл видатків, затверджених у кошторисі для загального фонду, за скороченою формою економічної класифікації, який регламентує взяття установою зобов’язань протягом року - // -