Ретроспективний аналіз фонду оплати праці на прикладі РДТУ

За даними таблиці 3. 1. 2 можна зробити наступні висновки: найбільша частка витрат на оплату праці припадає на оплату праці викладацького персоналу: 48, 17%, 40, 47%, 28, 4% відповідно по 1998-2000 роках. Проте прослідковується тенденція до зменшення питомої ваги цієї статті у повному обсязі фонду оплати праці: на 332 тис. грн., (19, 19%) у 1999 році, на 227 тис. грн. (16, 15%) у 2000 році в порівнянні з попереднім.

Сума витрат на оплату праці адміністративно-обслуговуючого персоналу також зменшується в повному обсязі загального фонду на оплату праці. Відповідно по роках вона становила: 26, 62%, 24, 6%, 23, 05%.

Отже за даними таблиць прослідковується зменшення фонду оплати праці у 1999 році в порівнянні з попереднім і збільшення його у 2000 році. Це зменшення у 1999 році відбувається в першу чергу за рахунок скорочення кількості персоналу установи, а збільшення у 2000 пояснюється підвищенням законодавчо встановленого розміру мінімальної заробітної плати, підвищення посадових окладів, тарифних ставок при погодинній оплаті праці.

Кошторис доходів та видатків бюджетної – документ, на основі якого установа отримує фінансування. Однією із статей даного документу є касові видатки – сума коштів, що використала установа із поточних рахунків, а також фактичні видатки – дійсні видатки установи, здійснення яких підтверджено бухгалтерськими документами.

У таблиці 3. 1. 3 проведено аналіз дотримання кошторисних призначень по виплатах на заробітну плату Рівненського державного технічного університету.

На протязі аналізованих років відбувається скорочення розмірів затверджених асигнувань на оплату праці: відповідно по роках зменшення на 481 тис. грн. (17, 55%), і 125 тис. грн. (5, 53%) в порівнянні з попереднім роком. Відповідно, аналогічна ситуація відбувається по обсягах затверджених асигнуваннях по нарахуваннях на заробітні плату: у 1999 році воно зменшилося на 181 тис. грн. або 17, 61%, а в 2000 – на 46 тис. грн. або 5, 44% в порівнянні з попереднім роком.

Спостерігається стійка тенденція до зростання питомої ваги касових видатків: відповідно по роках вона становила 92, 96%, 95, 66%, 100%, проте сума касових видатків зменшується пропорційно сумі затверджених асигнувань на оплату праці.

Сума фактичних видатків на оплату праці та обов’язкових відрахувань по роках зменшується. Так на оплату праці відповідно по роках вони зменшуються на: 439 тис. грн. або 16, 28%, 4, 54% в порівнянні з попереднім роком, а на відрахування – на 169 тис. грн. або 16, 84% і 34 тис. грн. або 4, 1% в порівнянні з попереднім роком.

Фактичні видатки в 1998 та в 1999 роках перевищували фактичні, що є негативним явищем для устнови, оскільки свідчить про недостатні обсяги фінансування.

Процент виконання бюджетних асигнувань має тенденцію до збільшення в 1998-1999 роках. В 2000 році змін не відбулося.

В таблиці 3. 1. 4 проведено аналіз середньої заробітної плати працівників установи на основі даних про середньоспискову чисельність працівників та суму фонду оплати праці за рік. Це проводиться шляхом ділення чисельності на суму фактичних видатків на оплату праці по відповідним аналізованим рокам.

Можна зробити такі висновки: середня заробітна плата у 1999 році в порівнянні з попереднім зросла на 370 грн. або 16, 51% за рахунок збільшення річних видатків на оплату праці, зважаючи на зменшення чисельності персоналу (на 20 чоловік або 1, 12% в порівнянні з 1998 роком), але основним фактором є проведення індексації заробітної плати, введення нових надбавок та доплат. Враховуючи індекс інфляції 1999 року, середня заробітна плата повинна збільшитись 1008 грн ((2241*1, 45) – 2611) + 370).

У 2000 році середньоспискова чисельність персоналу зросла на 42 чоловіка або 2, 64%, а сума видатків на оплату праці зменшилася в порівнянні з минулим роком на 676, 9 тис. грн. або 16, 32%, відповідно середня заробітна плата одного працівника зменшилася на 48 грн. або 19, 5%. В той же час середня заробітна плата повинна збільшитись на 2833 грн. (2611*1, 9 – 2128) з врахуванням інфляційного процесу.

Можна відобразити структуру та динаміку фонду оплати праці РДТУ за допомогою графічного матеріалу (рис. 3. 1. 1-3. 1. 4) 

 

 

Коефіцієнтний аналіз фонду оплати праці проведемо за допомогою наступних коефіцієнтів:

Коефіцієнт обороту по прийому. Він розраховується за формулою:

Коб. пр. = Кприйн / Чс. сп.

де:

Кприйн – кількість прийнятих на роботу

Чс. сп. – середньоспикова чисельність працюючих

Коефіцієнт обороту по звільненню. Він обчислюється так:

Коб. звільн. = Кзвільн / Чс. сп.

де:

Кзвільн – кількість звільнених працівників

Коефіцієнт плинності кадрів:

Кплин = (Кзв. б + Кп. д. + Кскор.) / Чс. сп

де:

Кзв. б – кількість звільнених працівників за власним бажанням;

Кп. д. – кількість звільнених працівників за порушення трудової дисципліни;

Кскор – кількість звільнених працівників