Звіт з переддипломної практики на підприємстві БМУ "Промбуд"

Оплата праці, виплата допомог по тимчасовій непрацездатності, премій тощо проводиться касиром за платіжними відомостями, без складання видаткового касового ордера на кожного отримувача. На титульному аркуші платіжної відомості робиться надпис про видачу грошей за підписами керівника та головного бухгалтера із зазначенням строків видачі грошей і суми прописом. В аналогічному порядку формується і разова видача грошей на оплату праці (у випадку відпустки, хвороби тощо), а також видача під звіт на витрати, пов’язані із службовими відрядженнями. По закінченні трьох робочих днів, які встановлені для отримання заробітної плати, бухгалтер виписує видатковий касовий ордер на загальну виплачену за платіжною відомістю суму.

Прибуткові та видаткові касові ордери до передачі в касу реєструються бухгалтерією у журналі реєстрації прибуткових та видаткових ордерів. Журнал реєстрації побудовано таким чином, що за його даними здійснюється контроль за цільовим використанням готівки, отриманої і витраченої підприємством. Після реєстрації касові ордери передаються бухгалтером в касу БМУ “Промбуд” для виконання.

Всі факти надходження і вибуття готівки на підприємстві відображаються у касовій книзі.

Касова книга – обліковий регістр, призначений для обліку касових операцій касиром підприємства. Касова книга є пронумерованою, прошнурованою і опечатана сургучною печаткою. Кількість аркушів у касовій книзі підтверджується підписами керівника і головного бухгалтера БМУ “Промбуд”.

Записи у касовій книзі здійснюються касиром одразу після отримання або видачі грошей по кожному ордеру. В кінці кожного робочого дня касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей в касі на наступне число і передає до бухгалтерії звіт касира з пирбутковими і видатковими касовими документами. В БМУ „Промбуд” касир складає звіт кожен день, якщо є поступлення грошей. Один раз в рік здійснюється ревізія каси. Так по даним касової книги залишок на 27 грудня у касі БМУ “Промбуд” становив 4548, 78 грн.

Звіт касира – це документ, який передається у бухгалтерію, і представляє собою відривний листок касової книги з додатком прибуткових і видаткових ордерів.

Підприємства можуть мати у касі готівку в межах ліміту залишку. Ліміт залишку – це гранична сума грошових коштів, яка може знаходитись в касі підприємства.

Всю готівку понад суми встановлених лімітів підприємства повинні здавати для зарахування на поточний рахунок у порядку та в строки, встановлені і узгоджені з установою банку, в якому відкритий поточний рахунок.

Ліміт залишку готівки і касі для кожного підприємства встановлюється банками з урахуванням режиму і специфіки роботи підприємства, його віддаленості від установи банку, розміру касових оборотів, встановлених строків і порядку здавання касової виручки. БМУ “Промбуд” встановлено банком ліміт залишку готівки в касі у сумі 5000 грн.

Отримання грошей з банку здійснюється через касира по грошовому чеку, виписаном на її ім’я. Чекові книжки є бланками суворої звітності.

Для отримання чекової книжки підприємство подає до банку-емітента “Заяву про отримання чекових книжок” в одному примірнику, вказує номер рахунку, з якого оплачуватимуться чеки. До заяви додається доручення на перерахування коштів на окремий банківський рахунок “Розрахунки чеками”. На зворотній стороні заяви чекодавець самостійно вказує суму ліміту за кожною книжкою. Банківський працівник перевіряє правильність оформлення заяви, відповідність підписів та відбитку печатки зразкам наведеним у картці, наявність коштів нарахунку, оформляє чекову книжку. Після отримання товарів (виконаних робіт, ослуг) чекодавець оформляє чек:

проставляє суму цифрами і прописом;

вказує підставу для перерахування коштів;

вказує найменування одержувача платежу.

Виписуючи чек, чекодавець переносить залишок ліміту з корінця попереднього чека на корінець виписаного чека і виводить новий залишок ліміту.

При отриманні чекодержателем чека безпосередньо від чекотримача, перевіряється його дійсність (відповідність умовам Інструкції). Після цього оформляється реєстр чека. Банк-емітент перераховує кошти на рахунок чекодержателя. Оплачений чек залишається у банку-емітента.

Невикористані чеки після закінчення строку дії чекової книжки або вичерпання ліміту підлягають поверненню до банку-емітента.

Для поповнення ліміту чекодавець подає в банк платіжне доручення розам з відповідною чековою книжкою. У дорученні в рядку “Призначення платежу” вказується “Поповнення ліміту за чековою книжкою”.

Ревізія касових операцій на БМУ “Промбуд” проводиться суцільним порядком. В обов’язковому порядку звіряють дані аналітичного і синтетичного обліку. Перевіряють послідовність записів і підраховують обороти за дебетом та кредитом. Аналогічно перевіряють послідовність сальдо за касовою книгою із дня вдень.

Облік грошей в касі ведеться на рахунку 30 “Каса”, по дебету якого відображається надходження грошових коштів у касу підприємства, за кредитом – виплата грошових коштів із каси підприємства.

В кінці місяця по 30-му рахунку підраховуються підсумки по дебету (надходження) і кредиту (видаток), визначається залишок (сальдо), який повинен відповідати залишку, виведеному у касовій книзі. На основі звітів касира заповнюється журнал №1 (кредит рах. 30) і відомість № 1 (дебет рах. 30), у якій проставляється залишок готівки на початок і