Фінанси та фінанси підприємства

Фінансову роботу на підприємстві здійснює фінансова служба. Завдання фінансиста — раціонально організувати фінансову роботу на підприємстві, обираючи оптимальні форми фінансування поточної, фінансової та інвестиційної діяльності; ефективно управляти наявними фінансовими ресурсами для забезпечення зростання доходів, прибутків і рентабельності підприємства.

 

Лекція 10. Організація грошових розрахунківпідприємства

 

Сукупність усіх грошових розрахунків і платежів підприємства називають його грошовим обігом (оборотом). Розрізняють готівковий та безготівковий грошові обороти.

Порядок ведення касових операцій регулюється Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, яке затверджено постановою Правління Національного банку України від 19 лютого 2001 року. Переважно готівкову форму розрахунків застосовують:

•для розрахунків із працівниками (виплата заробітної платнгрошових компенсацій, премій і допомог, дивідендів, пенсійтощо);

•забезпечення нагальних господарських потреб (на придбання

канцелярських товарів, оплату витрат на відрядження тощо);

•розрахунків із бюджетом і державними цільовими фондами;

•розрахунків між підприємствами — діловими партнерами (за матеріали, паливо тощо, але не більше ніж 3 тис. грн на день), за умови відсутності у них податкової заборгованості.

Суть безготівкових розрахунків полягає в тому, що платежі здійснюються шляхом списання коштів із банківського рахунку платника на банківський рахунок одержувача, тобто проведенням відповідних записів на банківських рахунках учасників розрахунків. Підставою для здійснення безготівкових розрахунків є подання до банку спеціальних розрахункових документів (платіжного доручення, платіжної вимоги-доручення, реєстру документів за акредитивом, реєстру чеків тощо) на паперових носіях або в електронному вигляді, використовуючи програмно-технічний комплекс «Клієнт — Банк». Застосування системи «Клієнт — Банк» забезпечує автоматичне ведення поточного рахунку клієнта в банку і дозволяє економити час на здійснення розрахункових операцій. 

Безготівкові грошові розрахунки класифікують на підставі таких основних ознак:

а)за видами господарських операцій:

•грошові розрахунки за товарними операціями (за продану

продукцію, надані послуги);

•грошові розрахунки за нетоварними операціями (із кредитними

установами, бюджетом);

б)за місце розташуванням банківських установ, що обслуговують розрахунки:

•місцеві — грошові розрахунки, коли банк, через який

перераховується гроші, і банк, який їх отримує, розміщені в

одному місті;

•міжміські — грошові розрахунки, коли зазначені банки

розміщені в різних містах;

•міжнародні — грошові розрахунки, коли ці банки розміщені в

різних державах;

в)за фактом здійснення оплати:

•попередня чи авансова оплата продукції, товарів, робіт чи

послуг;

•оплата після реалізації продукції (післяплата);

г)за умовою оплати угоди:

•акцептна форма розрахунків;

•безакцептна форма розрахунків;

д)за джерелами фінансування:

•грошові розрахунки власними коштами підприємства;

•грошові розрахунки за рахунок кредитів та інших позичених

коштів;

•грошові розрахунки за кошти клієнта (у разі посередницької

діяльності).

Для здійснення безготівкових розрахунків підприємства відкривають поточні (розрахункові) рахунки в установах банків. Порядок відкриття банківських рахунків регулюється Інструкцією про порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валютах, яку затверджено постановою Правління Національного банку України від 18 грудня 1998 року. Підприємство може відкрити один і більше поточних рахунків у національній та інших валютах.

Крім поточних, підприємства та їхні відокремлені підрозділи можуть відкривати такі рахунки в національній валюті

бюджетні — їх відкривають для підприємств, яким із

державного чи місцевого бюджету виділено кошти для

цільового використання;

•кредитні — призначені для обліку кредитів, наданих

підприємству установою банку шляхом оплати розрахункових

документів чи переказу коштів на поточний рахунок позичальника відповідно до умов кредитної угоди;

•депозитні — призначені для розміщення тимчасово вільних

коштів підприємства на депозити банку з нарахуванням відсотків за депозит відповідно до депозитної угоди.

Для здійснення грошових розрахунків у чужоземній валюті підприємство може відкрити валютні рахунки. Для відкриття рахунку в чужоземній валюті потрібно подати ті ж самі документи, що й для відбиття рахунків у національній валюті.

Підприємства самостійно обирають форми розрахунків, які відрізняються одна від одної особливостями фінансових відносин, способами платежу та організацією документообігу.

Безготівкові розрахунки підприємства мають здійснювати за такими основними принципами:

•обов'язковість збереження підприємствами грошових коштів

в установах банків;

•самостійність вибору підприємством установи банку;

•самостійність вибору підприємством виду і форми розрахунків;

•самостійність розпорядження підприємства своїми коштами в

межах чинного законодавства;

•максимальне наближення моменту грошових розрахунків до

моменту реалізації продукції;

•здійснення грошових розрахунків у межах коштів на рахунках

підприємства.

Організацію безготівкових розрахунків підприємств регулює Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, що затверджена постановою Правління Національного банку України від 29 березня 2001 року. Підприємства можуть здійснювати безготівкові розрахунки з допомогою таких розрахункових документів:

•платіжні доручення;

•платіжні вимоги-доручення;

•розрахункові чеки;

•акредитиви;

•векселі;

•інкасові доручення.

Розрахунковий чек — це документ стандартної форми з дорученням чекодавця (платника) своєму банкові (банкові-емітенту) перерахувати кошти з рахунку чекодавця на рахунок пред'явника чека (отримувача коштів). Розрахунковий чек заповнює платник і передає його отримувачеві платежу в момент здійснення господарської операції купівлі-продажу.

Акредитивна форма розрахунків між покупцями та постачальниками передбачає використання акредитивів. Акредитив — це розрахунковий документ, за яким одна