Облік грошових коштів на прикладі Товариства з обмеженою відповідальністю "РЗВА-Електрик"

Предмет:

Фінанси

Тип роботи:

Курсова робота

К-сть сторінок:

45

Мова:

Українська

Оцінка:

2010р. 6521 3111

43. Перераховано внески зі страхування на випадок безробіття за 2010р. 653 3111

44. Перераховано заробітну плату працівникам на картковий рахунок 661 3111

45. Виплачено лікарняні по тимчасовій непрацездатності 663 3111

46. Оплачено за послуги 685 3111

47. Перераховано кошти для соціально-побутових потреб 9410 3111

48. Сплачено визнані штрафи, пені, неустойки 948 3111

Для обліку грошових коштів в іноземній валюті на поточному рахунку застосовується субрахунок 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті». За дебетом даного субрахунку відображається надходження іноземної валюти, а за кредитом – її використання.

До даного субрахунку у ТзОВ «РЗВА-Електрик» відкриваються аналітичні субрахунки в розрізі обслуговуючих банків та видів валют:

312111 – поточний валютний рахунок в Руб. Рос. – Промінвестбанку

3121111 – поточний валютний рахунок в Руб. Рос. – СберБанку в Росії

312112 – поточний валютний рахунок в Руб. Рос. – СведБанку

312121 – поточний валютний рахунок в Євро – Промінвестбанку

312131- поточний валютний рахунок в Дол. США – Промінвестбанку

Кореспонденція рахунків з обліку операцій на поточному валютному рахунку відповідно до «Оборотів і сальду по рахунку 31» (додаток 17) та «Оборотів по рахунку 3121» (додаток 20) наведена в таблиці 3. 3.

Таблиця 3. 3

Кореспонденція рахунків з обліку операцій на поточному валютному рахунку ТзОВ «РЗВА-Електрик» за І півріччя 2011р

№ п/п

Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків

Дебет Кредит

1 2 3 4

1. Здано готівкову іноземну валюту на поточний валютний рахунок 3121 3021,

3023

2. Зарахована на поточний валютний рахунок куплена валюта 3121 3333

3. Зараховані валютні кошти що перераховані з іншого валютного рахунку 3121 3341, 3342, 3344

4. Зараховано кошти в іноземній валюті від інших дебіторів 3121 37721

5. Відображено позитивну операційну курсову різницю 3121 7141

6. Зараховано відсотки по залишках коштів на валютних рахунках 3121 7191

7. Видано готівкову валюту в касу 3021, 3023 3121

8. Списана валюта для продажу на УМВР 3341, 3342, 3344 3121

9. Перераховано аванс нерезиденту 3711, 3712 3121

10. Перераховано валютні кошти іншими дебіторами нерезидентами 37721, 37722 3121

11. Погашено кредит в іноземній валюті 502 3121

12. Повернено аванс нерезиденту 68161 3121

13. Перераховано нерезиденту відсотки за користування кредитом 6842 3121

14. Відображено негативну курсову різницю на валютних рахунках 9451 3121

Для обліку грошових коштів в національній валюті на інших рахунках в банку застосовується субрахунок 313 «Інші рахунки в банку в національній валюті», призначений для обліку кредитів та депозитів ТзОВ «РЗВА-Електрик».

Кореспонденція рахунків з обліку операцій на інших рахунках в банку в національній валюті відповідно до «Оборотів і сальду по рахунку 31» (додаток 17) та «Оборотів по рахунку 313» (додаток 21) наведена в таблиці 3. 4.

Таблиця 3. 4

Кореспонденція рахунків з обліку операцій на інших рахунках в банку в національній валюті ТзОВ «РЗВА-Електрик» за І півріччя 2011р

№ п/п

Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків

Дебет Кредит

1 2 3 4

1. Перераховано кошти на депозитний рахунок з поточного рахунку в ПІБ 313 31111

2. Зараховано позику у валюті на кредитний рахунок 313 502

3. Відображено позитивну курсову різницю по депозитних та кредитних рахунках 313 7141

4. Перераховано з депозитного рахунку кошти на поточний рахунок в ПІБ 31111 313

5. Списано з депозитного рахунку валюту для продажу 3341 313

6. Відображено негативну курсову різницю по депозитних та кредитних рахунках 9451 313

Для обліку грошових коштів в іноземній валюті на інших рахунках в банку застосовується субрахунок 314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті», призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в іноземній валюті.

До даного субрахунку відкриваються аналітичні субрахунки в розрізі обслуговуючих банків та видів валют:

314111 – інший валютний рахунок в Руб. Рос. – Промінвестбанку

314121 – інший валютний рахунок в Євро – Промінвестбанку

314131 – інший валютний рахунок в Дол. США – Промінвестбанку

Кореспонденція рахунків з обліку операцій на інших рахунках в банку в іноземній валюті відповідно до «Оборотів і сальду по рахунку 31» (додаток 17) та «Оборотів по рахунку 3141» (додаток 22) наведена в таблиці 3. 5.

Таблиця 3.5

Кореспонденція рахунків з обліку операцій на інших рахунках в банку в іноземній валюті ТзОВ «РЗВА-Електрик» за І півріччя 2011р

№ п/п

Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків

Дебет Кредит

1 2 3 4

1. Повернено на розподільчий рахунок не продані валютні кошти 3141 3341

2. Повернено аванси нерезидентами 3141 3711, 3712

3. Оплачено у валюті іншими дебіторами нерезидентами 3141 37721, 37722

4. Повернено поточну заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями 3141 612

5. Зараховано аванс від іноземного покупця 3141 68161, 68162

6. Відображено позитивну операційну курсову різницю