+3 8(066) 185-39-18
fПредмет:
Тип роботи:
Курсова робота
К-сть сторінок:
45
Мова:
Українська
style="text-align: justify;">
Таблиця 3. 2
Кореспонденція рахунків з обліку операцій валютної каси ТзОВ «РЗВА-Електрик» за І півріччя 2011р
№ п/п
Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків
Дебет Кредит
1 2 3 4
1. Отримано у касу гроші із поточного валютного рахунку в ПІБ 302 312111
2. Отримано по заяві кошти в касу із поточного валютного рахунку в ПІБ 302 312131
3. Повернено в касу залишки невикористаних підзвітних сум в іноземній валюті 302 3722
4. Відображену позитивну курсову різницю по касі 302 7141
5. Внесено готівкову валюту на поточний валютний рахунок в ПІБ 312111 302
6. Внесено готівкову валюту на поточний валютний рахунок в ПІБ 312131 302
7. Видано готівкову валюту на відрядження за кордон 3722 302
8. Відображено негативну курсову різницю по касі 9451 302
Для обліку наявності та руху грошових коштів на рахунках в банку використовується рахунок 31 «Рахунки в банках».
Аналітичний облік операцій на поточному та інших рахунках ведеться в розрізі установ банків в яких відкрито дані рахунки.
Відповідно до робочого плану рахунків до рахунку 31 для обліку грошових коштів у національній валюті на поточному рахунку застосовується субрахунок 311 «Поточні рахунки в національній валюті». За дебетом даного субрахунку відображається надходження грошових коштів, а за кредитом – їх використання.
До даного субрахунку у ТзОВ «РЗВА-Електрик» відкриваються аналітичні субрахунки в розрізі обслуговуючих банків:
31111 – поточний рахунок в Промінвестбанку
311110 – поточний рахунок в БББ
311111 – поточний рахунок в СберБанку Росії
311112 – поточний рахунок в Укрсоцбанку
311113 – спеціальний рахунок в Промінвестбанку
31112 – поточний рахунок в Сведбанку
31114 – поточний рахунок в ОТП Банку
31116 – поточний рахунок в Приватбанку
31117 – поточний рахунок в Укрсоцбанку (нов)
31119 – поточний рахунок в УЕБ
Кореспонденція рахунків з обліку операцій на поточному рахунку в національній валюті відповідно до «Оборотів і сальдо по рахунку 31» (додаток 17) та «Оборотів по рахунку 3111» (додаток 18) наведена в додатку 19.
Кореспонденція рахунків з обліку операцій на поточному рахунку в національній валюті ТзОВ «РЗВА-Електрик» за І півріччя 2011р
№ п/п
Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків
Дебет Кредит
1 2 3 4
1. Здано готівку із каси на поточний рахунок 3111 301
2. Перераховано залишок коштів на поточний рахунок згідно договору банківського депозиту 3111 313116
3. Зараховано кошти передані з іншого поточного рахунку 3111 3331
4. Зараховано на поточний рахунок готівку що здана на у вечірню касу банку 3111 3332
5. Перераховано гривні для купівлі іноземної валюти уповноваженим банком на УМВР 3111 3333
6. Оплачено покупцям за реалізовану готову продукції 3111 36111, 36112
7. Оплачено покупцями за ТМЦ 3111 36121, 36122
8. Оплачено замовниками за послуги 3111 36131, 36132
9. Оплачено замовниками орендні платежі 3111 36141, 36142
10. Оплачено за електроенергію та воду 3111 36171, 36172
11. Оплачено за проживання в гуртожитку 3111 3619
12. Зараховано на поточний рахунок суми претензії 3111 374
13. Погашено заборгованість іншими дебіторами 3111 37711, 37712
14. Надійшли кошти цільового фінансування 3111 48
15. Надійшли кошти від вітчизняного постачальника 3111 6312
16. Надійшли кошти для компенсації чорнобильських виплат 3111 6410
17. Отримано аванс за готову продукцію 3111 68111
18. Отримано аванс за деталі 3111 68112
19. Отримано аванс за ТМЦ 3111 68122
20. Отримано аванс за послуги 3111 68132
21. Отримано аванс за електроенергію 3111 6817
22. Отримано аванс за проживання в гуртожитку 3111 6819
23. Оплачено за послуги нетоварного характеру 3111 685
24. Надійшли кошти від реалізації іноземної валюти 3111 711
25. Зараховано відсотки по вільних залишках на рахунках в банку 3111 7191
26. Отримано відсотки по депозитних рахунках 3111 732
27. Видано готівку в касу 301 3111
28. Перераховано кошти на депозитний рахунок в ПІБ 313116 3111
29. Перераховано кошти на інший поточний рахунок 3331 3111
30. Повернено банком залишок гривень по операціях купівлі валюти 3333 3111
31. Перерахування сум за претензіями 374 3111
32 Перераховано кошти іншим дебіторам 37711, 37712 3111
33. Здійснено передплату на періодичне видання 39 3111
34. Перераховано в погашення гарантійних зобов’язань 474 3111
35. Оплачено з поточного рахунку вітчизняним постачальникам 6311, 6312 3111
36. Перераховано до бюджету збір за першу реєстрацію
транспортного засобу 642 3111
37. Перераховано до бюджету податок на прибуток 6451 3111
38. Перераховано до бюджету податок з доходів фізичних осіб 646 3111
39. Перераховано до бюджету інші податки 648 3111
40. Перераховано єдиний соціальний внесок 651 3111
41. Перераховане внески на соціальне страхування за 2010р. 6520 3111
42. Перераховане внески на соціальне страхування від нещасного випадку за