Звіт з виробничої практики на базі ТзОВ "Догма-меблі"

Згідно Положення „Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні” з метою контролю за збереженням готівкових коштів на підприємствах проводяться інвентаризації каси. Інвентаризація каси проводиться у строки, що встановлені наказом керівника – раз на рік не раніше першого жовтня.

Для проведення інвентаризації каси наказом керівника призначається комісія. До складу комісії на МП “Догма-меблі” входять: керівник, заступник директора з економічних питань..

Комісія перевіряє наявність коштів шляхом повного перерахування всіх готівкових коштів, що є в касі, чекових книжок. До початку інвентаризації всі матеріально – відповідальна особа (особа, яка відповідає за збереження коштів) дає розписку. Залишок готівки в касі звіряється з даними обліку за книгами обліку. Готівка, що зберігається в касі, але не підтверджена касовими документами, вважається надлишком готівки в касі. У разі виявлення під час інвентаризації нестачі або надлишку цінностей у касі в акті зазначається сума нестачі або надлишку і з'ясовуються обставини їх виникнення. Сума нестачі відшкодовується бухгалтером з розрахунків як матеріально – відповідальною особою, а надлишок оприбутковується та зараховується в дохід підприємства. Оскільки облік касових операцій є автоматизованим, то ще й перевіряють правильність роботи програмних засобів оброблення касових документів.

Після закінчення інвентаризації комісія складає Акт про результати інвентаризації наявних коштів. Акт складається в двох примірниках і підписується членами інвентаризаційної комісії та матеріально – відповідальною особою. Один примірник акта передається до бухгалтерії підприємства, а другий – залишається у матеріально відповідальної особи – бухгалтера з розрахунків.

Більшість розрахунків МП “Догма-меблі” проводить у безготівковій формі. Для цього у декількох відділеннях банків відкрито поточні розрахункові рахунки у національній валюті. Правовідносини, які виникли при цьому регулюються Інструкцією „Про відкриття банками рахунків в національній та іноземній валюті”.

Для відкриття поточного рахунку треба подати такі документи: заяву про відкриття рахунка встановленого зразка, підписану керівником та головним бухгалтером; копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної влади чи іншому уповноваженому органі, засвідчену нотаріально або ж органом, який видав таке свідоцтво; копію зареєстрованого статуту, завірену нотаріально чи органом реєстрації; копію документа, що підтверджує взяття підприємства на облік в органі податкової адміністрації засвідчену нотаріально чи органом, який видав цей документ; копію довідки про внесення юридичної особи до ЄДРПОУ, засвідчену органом, що видав довідку або ж нотаріально; картку зі зразками підписів осіб, які мають право розпорядження рахунком і підписанням розрахункових документів, завірену нотаріально або вищою організацією; копію документа, що підтверджує реєстрацію юридичної особи і відповідному органі Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально або органом, який видав такий документ; копію документа про реєстрацію юридичної особи у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань як платника страхових внесків, засвідчену нотаріально.

Документом, який є підставою відкриття поточного рахунку є заява про відкриття рахунку.

Іншим важливим документом є „Картка зі зразками підписів”. У картці зазначається найменування господарського суб’єкта та його адреса, назва установи банку. Наводиться зразок печатки, відбиток якої є обов’язковим при здійсненні розрахунків та зразки першого та другого підписів. Право першого підпису має керівник підприємства та його заступник. Право другого підпису – головний бухгалтер, а в разі його хвороби – заступник головного бухгалтера.

Зразки підписів повинні бути засвідчені нотаріально, для чого передбачена спеціальна форма, що є додатком до картки. Нотаріус підтверджує справжність підписів та здійснює реєстрацію. Правова дія нотаріуса завіряється його підписом та печаткою.

Між банками та підприємством “Догма-меблі” були укладені договори про розрахунково – касове обслуговування, які є підставою для здійснення розрахунків відповідно до потреб.

МП “Догма-меблі” відкрило на теперішній час три гривневих поточних рахунки у:

Райффайзен Банк Аваль;

Надра банк;

Приватбанку.

На поточних рахунках кошти як зараховуються, так і вибувають. Такий рух вимагає суворого документального оформлення та дотримання дисципліни. Підставою для зарахування коштів на розрахунковий рахунок та переказу коштів можуть бути чеки, платіжні доручення, платіжні вимоги – доручення та інші розрахункові документи, затверджені Національним банком України.

При відкритті поточного рахунка на “Догма-меблі” у кожному банку заводиться особовий рахунок, записи в якому ведуться у двох примірниках: перший залишається в банку, а другий – видається підприємству як виписка.

Виписки з поточних рахунків з доданням відповідних первинних документів (об’яви на внесення готівки, чека, платіжного доручення) в узгоджені строки передаються працівнику бухгалтерії. Виправлення у банківській виписці, якщо вони допущені, завіряються головним бухгалтером банку та відбитком круглої печатки. А виправлення в первинних документах – не допускаються.

Виписка банку за кожним поточним рахунком є водночас реєстром аналітичного обліку і підставою для здійснення бухгалтерських записів.

Форми банківських виписок можуть бути різними,