Звіт з виробничої практики на базі ТзОВ "Догма-меблі"

Довгострокова позика надається робітнику за заявою від його імені. Така заява є ж початком розгляду можливості видачі коштів. Керівник цеху разом із майстром, під керівництвом якого працює робітник, розглядають результати праці та передають керівництву підприємство “Догма-меблі” резолюцію та дані про роботу робітника. Лише після такої процедури є можливим видача позики.

З метою захисту інтересів сторін укладається договір між МП “ Догма-меблі” з одного боку і робітником – з іншого. У договорі зазначаються такі основні пункти:

умови надання позики;

умови, за яких позика списується за рахунок підприємства;

зобов’язання сторін;

юридичні адреси сторін.

Довгострокова дебіторська заборгованість за позиками працівникам обліковується на рахунку 16 „Довгострокова дебіторська заборгованість” на відповідному субрахунку. Видача позики оформлюється проведенням Дт 16 – Кт 30. У випадку повернення позики шляхом її утримання із зарплати щомісяця робляться проведення Дт 66. 1 – Кт 16. На дату балансу така заборгованість відображається у рядку 50 активу балансу. Як видно із даних фінансової звітності розмір заборгованості робітників за позиками становить три тисячі вісімсот гривень, тобто сума не вражає, а ефект стимулювання праці не досягнуто із двох причин: збитковість підприємства; недостатня сума з врахуванням рівня інфляції та зростання споживчих цін.

Поточна дебіторська заборгованість – це сума дебіторської заборгованості, яка виникає у процесі нормального операційного циклу або буде погашена протягом дванадцяти місяців від дати балансу.

До розрахунків за поточною дебіторською заборгованістю у підприємстві “Догма-меблі” належать розрахунки з покупцями та розрахунки з іншими дебіторами.

Облік заборгованості замовника здійснюють на субрахунку 36. 2 „Заборгованість за наданими послугами замовнику”

Ще одну категорію дебіторів складають власні працівники, яким грошові кошти видаються в основному під звіт для закупівлі матеріалів, запчастин тощо. При видачі грошових коштів виписується видатковий касовий ордер, що підписується керівником. Не пізніше наступного робочого дня працівник, якому видані кошти під звіт повинен відзвітувати про використані кошти. Для цього він складає Авансовий звіт і додає відповідні первинні документи, за якими здійснюється оприбуткування закуплених цінностей (додаток №13).

Бувають випадки, коли працівники вибувають у відрядження. Службовим відрядженням вважається поїздка працівника на певний час до іншого населеного пункту для виконання службового завдання поза місцем постійної роботи. Відрядження оформлюється відповідно до наказу керівника підприємства, в якому зазначають: мету поїздки, терміни (додаток №14). На підставі наказу виписується Відрядне посвідчення встановленої форми. На посвідченні ставиться штамп підприємства та роблять записи про:

прізвище, ім’я, по батькові особи, яка направляється у відрядження; її посада та місце роботи;

місце відрядження;

термін відрядження та його мета;

наказ, на підставі якого видане посвідчення;

документ, який підтверджує особу громадянина, який їде у відрядження;

відмітки про прибуття та вибуття із місць призначення.

Посвідчення реєструється у спеціальному журналі (додаток №15), в якому робляться записи про:

прізвище, ім’я, по батькові працівника, який направляється у відрядження;

посада, яку він займає і куди направляється;

дата і номер наказу керівника та відрядного посвідчення;

дата вибуття і прибуття згідно відрядного посвідчення.

Працівнику видається грошовий аванс на оплату проїзду, наймання житла і добові. Добові виплачуються у межах встановлених норм для державних підприємств:

коли до рахунків на оплату вартості проживання у готелях не включаються витрати на харчування -двадцять п'ять гривень в межах України; при відрядженнях за кордон – двісті вісімдесят гривень;

коли до рахунків вартості проживання включаються витрати на:

одноразове харчування: для відряджень в межах України – двадцять гривень; за кордон – двісті двадцять чотири гривні;

дворазове харчування: в межах України – п'ятнадцять гривень; за кордон – сто п'ятдесят чотири;

триразове харчування: в межах України – десять гривень; за кордон – дев’яносто вісім гривень.

Після повернення з відрядження працівник не пізніше як на третій день повинен відзвітувати за витрачені кошти – скласти Авансовий звіт (додаток №13). Заповнюється цей документ особою, яка отримала грошові кошти під звіт. Разом із авансовим звітом подаються документи, що підтверджують вартість оплачених витрат. Працівнику відшкодовуються витрати на:

проїзд – попереднє замовлення квитків, користування постільними речами в поїздах, перевезення багажу) ;

оплату рахунків за проживання в готелях – витрати на харчування та побутові послуги;

оплату телефонних рахунків;

оформлення віз, інших документів, необхідних для виїзду з країни, якщо працівник був відряджений за кордон.

Обліку розрахунків за відрядженнями ведуть на субрахунку 37. 2 „Розрахунки з підзвітними особами”. Дані узагальнюються і Головній книзі шляхом введення у базу даних проведень:

Таблиця № 9

Типові проведення при обліку розрахунків з підзвітними особами

Зміст господарських подій Дебет Кредит

Видано кошти під звіт або у відрядження 37. 2 30

Придбані підзвітною особою матеріальні цінності на підставі авансового звіту та первинних документів 20, 22 37. 2

Відображено суму податкового кредиту 64. 1 37. 2

Списано витрати на відрядження 92 37. 2

 

Якщо працівник використав аванс не повністю, то він зобов’язаний у терміни