Методика проведення аудиту системи внутрішнього контролю зобов’язань ВАТ "Рівненський пивзавод"

Видавати готівкові кошти лише по вірно оформленим документам.

Готівкові кошти видавати лише особі, вказаній в документі, або по довіреності.

Вірно та своєчасно оформляє документи на отримання та витрачання грошових коштів.

Складає звіт по касі та здає його головному бухгалтеру в строк, встановлений планом документообігу.

Оформляє банківські документи, здає їх та отримує виписки з рахунків у банках.

Надає головному бухгалтеру необхідні документи по касовим операціям.

Своєчасно перераховує відповідні утримання із заробітної плати (аліменти тощо).

Слідкує за своєчасним оформленням касових документів для здачі їх в архів.

Надає для перевірки необхідні документи, які відносяться до касових операцій.

Бере участь у проведенні інвентаризації.

У разі необхідності виконувати інші обов’язки згідно вказівок головного бухгалтера.

Одночасно із зарахуванням на роботу бухгалтера – касира, з ним укладається договір про повну матеріальну відповідальність.

3. Права

Бухгалтер-касир має право:

Вносити на розгляд керівництва підприємства пропозиції щодо покращення діяльності підприємства.

Вимагати від відповідальних осіб вірного оформлення документів по отриманню та витрачанню грошових коштів.

Не приймати до виконання документи, які протирічать діючому Положенню „Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні”.

Підписувати документи, які вимагають підпису бухгалтера-касира.

Вносити пропозиції по вдосконаленню ведення касових операцій.

4. Відповідальність

Оцінка праці бухгалтера-касира здійснюється на підставі якості виконання цієї посадової інструкції та є підставою для складання характеристики, накладення стягнень або застосування заохочень.

Бухгалтер – касир відповідно до чинного законодавства України несе повну матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей. Бухгалтеру-касиру забороняється передовіряти виконання дорученої йому роботи іншим особам.

Бухгалтер-касир несе відповідальність за зберігання грошових коштів понад встановлені ліміти.

Бухгалтер-касир несе відповідальність за прийняті до виконання документи, які протирічать діючому Положенню „Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні”.

4. 5. Бухгалтер-касир несе відповідальність за невиконання обов’язків, покладених на нього діючим законодавством та посадовою інструкцією.

5. Взаємовідносини (зв'язки) за посадою

5. 1. Бухгалтер – касир за наказом керівника може виконувати обов’язки головного бухгалтера на час відсутності останнього. У такому випадку бухгалтер – касир набуває відповідних прав і несе відповідальність за належне виконання покладених на нього обов'язків.

Ознайомлена з цією посадовою інструкцією та Положенням „Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні”, яке затверджено Постановою Правління Національного банку України від 19 лютого 2001 р. N 72, із змінами та доповненнями:

 

ЗАТВЕРДЖЕНО:

 

Директором відкритого

акціонерного товариства

„Рівненський пивзавод”

_____________А. С. Ситник

___. ___. ______р.

 

ПОСАДОВА ІНСТРУКЦІЯ

ГОЛОВНОГО БУХГАЛТЕРА ВАТ „Рівненський пивзавод”

1. Загальні положення

Головний бухгалтер належить до посадових осіб підприємства.

Призначення на посаду головного бухгалтера та звільнення з неї здійснюється директором підприємства з дотриманням вимог Кодексу законів про працю України.

На посаду головного бухгалтера призначається особа, яка має вищу освіту за спеціальністю облік і аудит.

Головний бухгалтер підпорядковується безпосередньо директору підприємства.

Головний бухгалтер здійснює поточне керівництво бухгалтером – касиром підприємства.

2. Посадові обов’язки:

Визначає, формулює, здійснює і координує організацію бухгалтерського обліку господарської діяльності підприємства.

Здійснює контроль за ефективним використанням матеріальних і фінансових ресурсів, облік робочого часу.

Забезпечує раціональну організацію обліку і звітності на підприємстві на основі централізації та автоматизації обліково-обчислювальних робіт, прогресивних форм і методів бухгалтерського обліку і контролю, розроблення і здійснення заходів, які направлені на додержання фінансової дисципліни.

Складає баланс підприємства.

Здійснює повний облік грошових надходжень, товарно-матеріальних цінностей та основних засобів, а також своєчасне відображення в бухгалтерському обліку операцій, пов’язаних з їх рухом.

Здійснює точний облік результатів господарсько-фінансової діяльності підприємства у відповідності з встановленими правилами.

Організовує та контролює розрахунки, використання прибутків, затрати на здійснення основної діяльності, платежі до бюджету, своєчасність і правильність складання звітності та сплати податків.

Здійснює контроль за додержанням порядку оформлення первинних та бухгалтерських документів, розрахунків і платіжних зобов'язань, за витратами фонду оплати праці, за проведенням інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, документів, розрахунків, перевірок організації бухгалтерського обліку і звітності, документальних ревізій на підприємстві.

Організовує зберігання, облік та видачу сертифікатів та бланків сертифікатів.

Організує складання поточного щомісячного бухгалтерського обліку, квартальних та річних бухгалтерських звітів.

Забезпечує проведення інвентаризації. Контролює правильність відображення в інвентаризаційній відомості інвентаризаційних різниць, втрат та псування цінностей з обчисленням розміру збитків у випадку їх наявності.

Бере участь у проведенні економічного аналізу господарсько-фінансової діяльності за даними бухгалтерського обліку і звітності.

Вживає заходів щодо запобігання нестач, незаконного витрачання коштів і товарно-матеріальних цінностей, порушень фінансового та господарського законодавства.

Бере участь в оформленні матеріалів з нестач, крадіжок та псування цінностей, контролює подання в необхідних випадках матеріалів у слідчі і судові органи.

Веде роботу, яка направлена на забезпечення суворого додержання фінансової і касової дисципліни, додержання законності в діяльності підприємства.

Організовує зберігання бухгалтерських документів, оформлення і здавання їх за встановленим порядком до архіву.

Забезпечує на основі даних первинних документів і бухгалтерських записів своєчасне складання бухгалтерської та податкової звітності, подання її за встановленим порядком відповідним органам.

Надає методичну допомогу працівникам підприємства з питань бухгалтерського обліку, контролю, звітності та економічного аналізу.

Повідомляє директору підприємства про всі виявлені недоліки в бухгалтерському обліку підприємства з обов'язковим поясненням причин їх виникнення, а також з пропозиціями щодо їх усунення.

За погодженням з керівником, встановлює службові обов'язки для підпорядкованих йому працівників та вживає заходів для забезпечення їх виконання.

Проводить інструктаж матеріально-відповідальних осіб з питань обліку та зберігання цінностей, що знаходяться на їх відповідальному зберіганні, у тому числі сертифікатів акцій та їх бланків.

Проводить направлення рахунків (повідомлень про необхідність оплати послуг підприємства), контролює строки надходження грошових коштів та негайно повідомляє про це відділ по веденню реєстрів та аналітичний відділ.

Розробляє та здійснює підготовку актів, протоколів та інших бухгалтерських документів.

Зобов’язується не розголошувати конфіденційної інформації, яка стала відома в зв’язку з виконанням своїх обов’язків та повідомляти про всі спроби одержати доступ до конфіденційної інформації не уповноважених на це осіб.

Контролює виконання обов’язків бухгалтером-касиром, контролює правильність ведення касової книги та інших документів.

Права

Головний бухгалтер має право:

Виконуючи свої обов’язки, діяти від імені підприємства, представляти його інтереси у взаємовідносинах з іншими структурними підрозділами підприємства та іншими організаціями з питань бухгалтерського обліку.

Вносити на розгляд керівництва підприємства пропозиції щодо покращення діяльності підприємства.

Вимагати та отримувати від структурних підрозділів підприємства необхідну інформацію.

Вносити на розгляд директора підприємства подання про призначення, переведення та звільнення з займаної посади бухгалтера – касира.

Вносити на розгляд директора підприємства пропозиції про заохочення працівників, що відзначилися.

Вносити на розгляд директора підприємства пропозиції про притягнення до матеріальної та дисциплінарної відповідальності порушників трудової дисципліни.

Самостійно вести листування з іншими підприємствами, установами та організаціями з питань, які належать до компетенції головного бухгалтера та не вимагають рішення директора підприємства.

Підписувати рахунки, баланси, звіти підприємства, акти та інші документи, які оформляються за підписом головного бухгалтера.

Вимагати від директора підприємства сприяння у виконанні головним бухгалтером обов'язків і реалізації прав, що передбачені цією посадовою інструкцією.

Відповідальність

Оцінка праці головного бухгалтера здійснюється на підставі якості виконання цієї посадової інструкції та є підставою для складання виробничої характеристики, накладення стягнень або застосування заохочень.

У випадках прийняття неправильних рішень в межах питань, визначених цією посадовою інструкцією, або перевищення своїх повноважень, головний бухгалтер несе відповідальність у відповідності до чинного законодавства.

Головний бухгалтер несе відповідальність за якість та своєчасність виконання обов’язків, які покладені на нього цією посадовою інструкцією.

Головний бухгалтер несе відповідальність за неналежне виконання або невиконання своїх посадових обов'язків, що передбачені цією посадовою інструкцією, -в межах, визначених діючим законодавством України про працю.

Головний бухгалтер несе відповідальність за правопорушення, скоєні в процесі здійснення своєї діяльності, -в межах, визначених діючим адміністративним, кримінальним та цивільним законодавством України.

Головний бухгалтер несе відповідальність за завдання матеріальної шкоди – в межах, визначених діючим цивільним законодавством та законодавством про працю України.

У разі потреби тимчасової заміни бухгалтера-касира, виконання обов'язків бухгалтера-касира покладається на головного бухгалтера або іншого працівника за письмовим наказом керівника. З цим працівником укладається договір про повну матеріальну відповідальність на час виконання ним обов'язків касира.

5. Головний бухгалтер повинен знати:

Закони, постанови, укази, розпорядження, рішення, нормативно-правові акти органів державної влади і місцевого самоврядування та матеріали фінансових, контрольно-ревізійних та податкових органів з організації бухгалтерського обліку і складання звітності, а також інші документи, які регулюють господарсько-фінансову діяльність підприємства.

Положення та інструкції з організації бухгалтерського обліку, правила його ведення.

Порядок оформлення операцій і організацію документообігу за розділами обліку.

Форми і порядок фінансових розрахунків.

Методи аналізу господарсько-фінансової діяльності підприємства.

Порядок приймання, оприбуткування, зберігання і витрат коштів, товарно-матеріальних та інших цінностей.

Порядок списання з бухгалтерських балансів недостач, дебіторської заборгованості та інших втрат.

Правила проведення інвентаризацій основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, коштів, документів, розрахунків.

Порядок і терміни складання бухгалтерських балансів і звітності.

Правила проведення перевірок і документальних ревізій; організацію господарського розрахунку.

Засоби обчислювальної техніки і можливості їх використання для автоматизації обліково-обчислювальних робіт і аналізу господарської діяльності.

6. Взаємовідносини (зв'язки) за посадою

За відсутності головного бухгалтера його обов'язки виконує бухгалтер – касир (за відсутності останнього – особа, призначена у відповідному порядку), який набуває відповідних прав і несе відповідальність за належне виконання покладених на нього обов'язків.

В разі необхідності головний бухгалтер виконує обов’язки бухгалтера-касира.