Портал освітньо-інформаційних послуг «Студентська консультація»

  
Телефон +3 8(066) 185-39-18
Телефон +3 8(093) 202-63-01
 (093) 202-63-01
 studscon@gmail.com
 facebook.com/studcons

<script>

  (function(i,s,o,g,r,a,m){i['GoogleAnalyticsObject']=r;i[r]=i[r]||function(){

  (i[r].q=i[r].q||[]).push(arguments)},i[r].l=1*new Date();a=s.createElement(o),

  m=s.getElementsByTagName(o)[0];a.async=1;a.src=g;m.parentNode.insertBefore(a,m)

  })(window,document,'script','//www.google-analytics.com/analytics.js','ga');

 

  ga('create', 'UA-53007750-1', 'auto');

  ga('send', 'pageview');

 

</script>

Методика проведення аудиту системи внутрішнього контролю зобов’язань ВАТ "Рівненський пивзавод"

Предмет: 
Тип роботи: 
Курсова робота
К-сть сторінок: 
52
Мова: 
Українська
Оцінка: 

з кадрів. Цей же працівник обліковує кількість сумісників і основних працівників (для правильності визначення розміру комунального податку).

Детальніше розглянемо систему внутрішнього контролю розрахунків з бюджетом за допомогою анкети процедур внутрішнього контролю розрахунків з бюджетом (таб. 2. 2. 1)
 
Таблиця 2.2.1
Анкета
процедур внутрішнього контролю розрахунків з бюджетом
 Питання Відповідь Примітки
1. Санкціонування
Чи є підписи керівника на всіх деклараціях, звітах? Так
Чи є підписи керівника на розрахункових відомостях з зарплати? Ні
Чи є підписи керівника на: актах, накладних, рахунках? Так
Чи підписує керівник авансові звіти? Так
Чи підписує керівник накази про відрядження? Так
Чи підписує керівник посвідчення на відрядження? Так
Чи затверджує керівник акти на списання ТМЦ? Так
2. Документування і запис
Чи належне зберігання накладних, актів виконаних робіт, рахунків фактур, податкових накладних та договорів, що стосуються розрахунків з покупцями і замовниками? Так
Чи складається окремий регістр по авансах одержаних і виданих? Так
Чи вчасно подаються до бухгалтерії калькуляції з виробничого відділу, чи підтверджені вони підписами виконавця і замовника? Так
Чи завжди складаються і належно оформлюються акти на списання МШП, запчастин, інших запасів? Так
Чи регулярно проводяться інвентаризації основних засобів, коштів, розрахунків, запасів? Так
Чи правильно оформлюються авансові звіти на придбання ТМЦ за готівку, чи є підписи підзвітної особи? Так
Чи заповнюється журнал реєстрації відрядних посвідчень? Так
Чи усі видані довіреності реєструються? Так
Чи перевіряє бухгалтер норми добових у авансових звітах? Так
Чи є випадки не докладання підтверджуючих документів до авансових звітів? Ні
Чи перевіряються показники спідометра і подорожніх листів? Так
Чи є випадки придбання ТМЦ невиробничого призначення? Так
Чи складається документ по нарахуванню амортизації? Так
Чи наявні усі договори оренди транспортних засобів, документи, що посвідчують право власності на них? Так
Чи ведеться окремий обік заробітної плати основних працівників і працівників по сумісництву? Так
Чи є усі підтверджуючі документи громадян, що користуються пільгами з прибуткового податку? Так
Чи своєчасно і правильно складаються оборотні відомості по розрахунках з постачальниками, за розрахунками з авансів одержаних? Так
Чи своєчасно реєструються вхідні податкові накладні? Так
Чи виписуються податкові накладні по усіх авансах одержаних? Так
Чи належно оформлюються Книги обліку продажу і придбання товарів, робіт, послуг? Так
Чи у всіх накладних вказано номер довіреності та ПІБ матеріально-відповідальної особи, за якою отримано ТМЦ? Так
Чи були випадки реєстрації неіснуючих податкових накладних? проведення їх у наступних звітних періодах? Ні
Так
Чи ведеться листування з приводу заборгованості? Так Часткове
Чи складені акти звірки розрахунків з постачальниками,
чи підписані вони? Так
3. Розподіл обов’язків
Чи розподілені обов’язки між кадровим працівником і працівником по нарахуванню зарплати і зборів? Так
Чи розподілені обов’язки між особою що складає звітність і працівниками, що ведуть розрахунки, облік ТМЦ, зарплати? Так
4. Контрольні процедури
Чи здійснюється контроль за вчасністю перерахування сум податків? Так
Чи здійснюється контроль за вчасністю подання звітності? Так
Чи здійснюється звіряння даних аналітичного обліку з синтетичним при складанні звітності? Так
Чи здійснюється вибіркова перевірка головним бухгалтером нарахованих сум зборів і прибуткового податку? Так
Чи проводиться звірка даних по оборотних відомостях і Книгах обліку продажу і придбання по ПДВ? Так
Чи проводиться головним бухгалтером періодично арифметична перевірка сум? Так
Так як дану систему операцій ми відносимо до ризикованих, складемо програму тестів контролю по ній (таб. 2. 2. 2).
 
Таблиця 2. 2. 2
Програма тестів контролю розрахунків з бюджетом
Вид контролю Можливі помилки Тести контролю
Законність Невідповідність законодавству Перевірка відповідності видів діяльності установчим документам. Вивчення підстав для сплати податків і користування пільгами
Санкціонування Відсутність дозволу керівника Перевірка наявності договорів і рахунків підписаних керівником, підписів керівника на видаткових накладних, актах виконаних робіт, розрахунково-платіжних відомостях, договорах оренди. 
Повнота обліку Неповнота обліку Прослідковування від податкової накладної до Книг обліку придбання і продажу та Декларації з ПДВ, від накладних, актів виконаних робіт, виписок банку, платіжних доручень, розрахунків амортизації, розрахунково-платіжних відомостей до зведених відомостей валових витрат і доходів, Декларацій з податку на прибуток 
Реальність облікової інформації Нереальність облікової інформації Підтвердження здійснення витрат: наявності прихідних документів, печатей і підписів на них; перевірка надходження авансів та авансових оплат (банківська виписка), перевірка експлуатації основних засобів, реальності здійснення ремонтів та модернізацій. Перевірка наявності актів списання ТМЦ. 
Правильність віднесення інформації до звітного періоду Неправильне віднесення інформації до звітного періоду Вибіркова перевірка дат на первинних документах, виписках і звіряння з відповідними регістрами
Арифметична точність Арифметична неточність Вибіркова арифметична перевірка нарахованих сум по відомостях, Книгах обліку придбання і продажу. 
Правильність відображення в системі бухгалтерського обліку Неправильна кореспонденція рахунків Перевірка відображення нарахованих сум по рахунках: 641, 6411, 6412, 6413, 6414, 644, 643, 98 
 
2.3 Методика аудиту системи внутрішнього контролю розрахунків по заробітній платі і з страхування
 
Фото Капча