Портал освітньо-інформаційних послуг «Студентська консультація»

  
Телефон +3 8(066) 185-39-18
Телефон +3 8(093) 202-63-01
 (093) 202-63-01
 studscon@gmail.com
 facebook.com/studcons

<script>

  (function(i,s,o,g,r,a,m){i['GoogleAnalyticsObject']=r;i[r]=i[r]||function(){

  (i[r].q=i[r].q||[]).push(arguments)},i[r].l=1*new Date();a=s.createElement(o),

  m=s.getElementsByTagName(o)[0];a.async=1;a.src=g;m.parentNode.insertBefore(a,m)

  })(window,document,'script','//www.google-analytics.com/analytics.js','ga');

 

  ga('create', 'UA-53007750-1', 'auto');

  ga('send', 'pageview');

 

</script>

Методика проведення аудиту системи внутрішнього контролю зобов’язань ВАТ "Рівненський пивзавод"

Предмет: 
Тип роботи: 
Курсова робота
К-сть сторінок: 
52
Мова: 
Українська
Оцінка: 

можливі конфлікти інтересів осіб? Так

Чи встановлені:
- показники оцінки результатів діяльності осіб?
Так
(не для всіх) 
- заходи заохочення/стягнення? Так
Чи укладені договори про матеріальну відповідальність:
індивідуальні (повну, часткову)?
Колективні
Так
Так
(усі про повну) 
Чи розроблені на підприємстві посадові інструкції? Так
Методи управлінського контролю
Чи застосовується система оперативного планування і звітності підрозділів? Так
Чи встановлюються причини і винуватці відхилень від встановлених показників? Так
Чи здійснюється аналіз господарської діяльності:
оперативний
періодичний
Так
Так
 
Чи передбачені процедури попередження і виявлення несанкціонованих операцій, помилок у документах? Так
Чи здійснюється інвентаризація у всіх випадках передбачених законодавством? Так
Внутрішній контроль (аудит) 
Чи здійснюються на підприємстві функції внутрішнього контролю (аудиту)? Ні
Чи застосовується письмова звітність про роботу органу внутрішнього контролю? Ні
Кадрова політика
Чи має персонал підприємства відповідний професійний рівень? Так
Чи розуміє персонал покладені на нього обов’язки? Так
Чи висока плинність кадрів на підприємстві? Ні
Зовнішній вплив
Чи підпорядковане підприємство:
міністерству
об’єднанню
Ні
Ні
Чи здійснюється контроль вищестоящою організацією? Ні
 
Товариство веде бухгалтерський облік майна та результатів своєї роботи методом подвійного запису господарських операцій згідно з типовим Планом рахунків бухгалтерського обліку. Відповідно до Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” та П (С) БО. При веденні бухгалтерського обліку підприємство забезпечує:
безперервний облік з дня реєстрації підприємства до його ліквідації;
повноту відображення в обліку за звітний період (місяць, квартал, рік) усіх господарських операцій, проведених у зазначений час, та результатів інвентаризації грошових коштів, майна;
повне висвітлення – фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки господарських операцій та подій, здатних вплинути на рішення, що приймаються на її основі
незмінність протягом поточного року прийнятої методології відображення окремих господарських операцій та оцінку майна відповідно до правил передбачених цим Положенням;
тотожність даних аналітичного обліку оборотам і залишкам за рахунками синтетичного обліку на перше число кожного місяця;
правильність віднесення доходів і витрат до відповідних звітних періодів.
Оцінюючи систему бухгалтерського обліку ВАТ «Рівненський пивзавод», потрібно зазначити, що наказ про облікову політику затверджений, а графіку документообороту не існує, так само не затверджений робочий план рахунків, проте це не заважає нормальній роботі бухгалтерії. Оцінка вартості запасів здійснюється методом середньозваженої собівартості, амортизація основних засобів нараховується податковим способом (згідно квартальних норм амортизації), амортизація нематеріальних активів – методом прямолінійного списання; на інші необоротні матеріальні активи – 100% знос при вводі в експлуатацію. На ВАТ «Рівненський пивзавод» податковий облік відокремлений від бухгалтерського.
Форма бухгалтерського обліку – це певний спосіб узагальнення інформації, за допомогою сукупності документів. При проведенні аудиту необхідно з’ясувати, чи адекватна форма обліку розміру і виду діяльності підприємства.
Підприємство обрало за форму бухгалтерського обліку – облік за оборотними відомостями по рахунках, тобто у регістрі відображаються початкові залишки по рахунку, дебетові і кредитові обороти за період (місяць), і залишки на кінець періоду. Регістри заповнюються протягом місяця на основі первинних документів, в кінці місяця підбиваються підсумки, які після остаточного контролю переносяться до головної книги, яка є підставою для формування балансу. Усі регістри підписує головний бухгалтер.
Також, по завершенню звітного періоду формуються зведена відомість валових доходів і витрат, відомість по коригуванню приросту/убутку балансової вартості ТМЦ, відомість нарахування амортизації.
Ведуться книги обліку ТМЦ по окремих рахунках, книги нарахування заробітної плати основних працівників і працівників за сумісництвом та інші.
Облік на підприємстві автоматизований частково.
Детальніше розглянути деякі аспекти системи бухгалтерського обліку можна за допомогою Анкети вивчення системи бухгалтерського обліку (табл. 1. 2).
 
Таблиця 1.2
Анкета вивчення системи бухгалтерського обліку
Питання Відповідь Примітка
Чи застосовується адекватна форма бухгалтерського обліку? Так
Чи відповідають за формою регістри обліку типовим? Так (не всі) 
Чи ведуться регістри аналітичного обліку? Так
Чи здійснюється спеціалізація облікових робіт? Так
Чи оформлена облікова політика відповідним наказом? Так
Чи відповідає зміст облікової політики П (С) БО? Так
Чи відбулися зміни облікової політики порівняно з попереднім періодом? Ні
Чи розроблений робочий план рахунків? Ні
Чи комп’ютеризований облік на підприємстві? Так (частково) 
Чи достатня кваліфікація облікового персоналу? Так
Чи зберігаються бухгалтерські документи належним чином? Так
Чи регулярно проводяться інвентаризації? Так
Чи застосовується графік документообороту? Ні
Чи були встановлені суттєві недоліки у системі обліку:
під час попереднього аудиту
перевіркою податкових органів
іншими уповноваженими органами
 
Ні
Ні
Ні
 
До процедур контролю відносяться: санкціонування, розподіл прав і обов’язків, документування, робочий план рахунків, обмеження доступу до активів, інвентаризація, інші процедури контролю.
Санкціонування – це дозвіл на здійснення операції, який є обов’язковим реквізитом первинних документів. Як вже зазначалося, директор підписує усі розпорядчі документи (лише право підпису договорів делегується заступникам), на усіх фінансових документах проставляє підпис і
Фото Капча