Ретроспективний аналіз фонду оплати праці на прикладі Рівненського облводгоспу

Отже за даними таблиць прослідковується збільшення фонду оплати праці у 1999 році в порівнянні з попереднім і збільшення його у 2000 році. Це збільшення у 1999 році відбувається в першу чергу за рахунок збільшення кошторисних призначень, а збільшення у 2000 пояснюється підвищенням законодавчо встановленого розміру мінімальної заробітної плати, підвищення посадових окладів, тарифних ставок при погодинній оплаті праці.

Кошторис доходів та видатків бюджетної – документ, на основі якого установа отримує фінансування. Однією із статей даного документу є касові видатки – сума коштів, що використала установа із поточних рахунків, а також фактичні видатки – дійсні видатки установи, здійснення яких підтверджено бухгалтерськими документами.

У таблиці 3. 1. 3 проведено аналіз дотримання кошторисних призначень по виплатах на заробітну плату Рівненського облводгоспу.

На протязі аналізованих років відбувається збільшення розмірів затверджених асигнувань на оплату праці: відповідно по роках зменшення на 2, 7 тис. грн. (1, 29%), і у 2000 році – збільшення на 80, 8 тис. грн. (138, 98%) в порівнянні з попереднім роком. Відповідно, по обсягах затверджених асигнуваннях по нарахуваннях на заробітні плату: у 1999 році воно збільшилось на 2, 5 тис. грн. або 8, 96%, а в 2000 – збільшилось на 8, 5 тис. грн. або 27, 96% в порівнянні з попереднім роком.

Спостерігається стійка тенденція до зростання питомої ваги касових видатків: відповідно по роках вона становила 66, 43%, 73, 71%, 96, 56%, проте сума касових видатків змінюється пропорційно сумі затверджених асигнувань на оплату праці.

Сума фактичних видатків на оплату праці та обов’язкових відрахувань по роках змінюється пропорційно сумі затверджених асигнувань на оплату праці.

Так на оплату праці відповідно на 1999 рік вони зменшуються на 27, 9 тис. грн. або 13, 29%, на 2000 рік збільшуються на 60, 323 тис. грн. або33, 13% в порівнянні з попереднім роком, а на відрахування – збільшуються у 2000 році на 11, 089 тис. грн. або 40, 18% в порівнянні з попереднім роком.

Процент виконання бюджетних асигнувань має тенденцію до збільшення в 1998-1999 роках. В 2000 році до зменшення.

В таблиці 3. 1. 4 проведено аналіз середньої заробітної плати працівників установи на основі даних про середньоспискову чисельність працівників та суму фонду оплати праці за рік. Це проводиться шляхом ділення чисельності на суму фактичних видатків на оплату праці по відповідним аналізованим рокам.

Можна зробити такі висновки: середня заробітна плата у 1999 році в порівнянні з попереднім зросла на 137 грн. або 6, 71% за рахунок збільшення річних видатків на оплату праці, зважаючи на зменшення чисельності персоналу (на 2 чоловіка або 5, 41% в порівнянні з 1998 роком), але основним фактором є проведення індексації заробітної плати, введення нових надбавок та доплат. Враховуючи індекс інфляції 1999 року, середня заробітна плата повинна збільшитись на 1151, 45 грн ((2041*1, 45) – 2178) + 370).

У 2000 році середньоспискова чисельність персоналу зменшилась на 8 чоловік або 22, 86%, а сума видатків на оплату праці збільшилася в порівнянні з минулим роком на 23, 004 тис. грн. або 28, 54%, відповідно середня заробітна плата одного працівника за рік збільшилась на 1275 грн. або 58, 4%. В той же час середня заробітна плата повинна збільшитись на 685, 2 грн. (2, 178*1, 9 – 3, 453) з врахуванням інфляційного процесу.

Можна відобразити структуру та динаміку фонду оплати праці Рівненського облводгоспу за допомогою графічного матеріалу (рис. 3. 1. 1-3. 1. 4)

 

 

Коефіцієнтний аналіз фонду оплати праці проведемо за допомогою наступних коефіцієнтів:

Коефіцієнт обороту по прийому. Він розраховується за формулою:

Коб. пр. = Кприйн / Чс. сп.

де:

Кприйн – кількість прийнятих на роботу

Чс. сп. – середньоспикова чисельність працюючих

Коефіцієнт обороту по звільненню. Він обчислюється так:

Коб. звільн. = Кзвільн / Чс. сп.

де:

Кзвільн – кількість звільнених працівників

Коефіцієнт плинності кадрів:

Кплин = (Кзв. б + Кп. д. + Кскор.) / Чс. сп

де:

Кзв. б – кількість звільнених працівників за власним бажанням;

Кп. д. – кількість звільнених працівників за порушення трудової дисципліни;

Кскор – кількість звільнених працівників за скороченням.

Коефіцієнт загального обороту, який обчислюється за формулою:

Ко = (Кприйн + Кзвільн) / Чс. сп.

Складемо таблицю прийому та вибуття кадрів в Рівненському облводгоспі за 1998, 1999 та 2000 роки (табл. 3. 2. 1).

Користуючись таблицею 3. 2. 1. розрахуємо ці коефіцієнти за 1998, 1999 і 2000 рік і результати занесемо в таблицю (табл 3. 2. 2).

Аналізуючи таблицю 3. 2. 1 можна сказати, що кількість прийнятих працівників в університеті зростає з кожним роком. Так в 1999 році кількість прийнятих на роботу зросла на 50% в порівнянні з попереднім роком, в 2000 році на 33, 33%. Це досягається за рахунок збільшення числа прийнятих кадрів.

Поряд з тим кількість звільнених