Ретроспективний аналіз фонду оплати праці на прикладі Рівненського облводгоспу

В розрізі штатного розпису маємо прогноз фонду оплати праці: інженерно-технічного персоналу – 90, 279 тис. грн., що становить більшу величину ніж за з роки (тенденція до підвищення заробітної плати) і адміністративного 10, 31 тис. грн. (тенденція до зниження заробітної плати).

Затверджених асигнувань прогнозується на 2001 рік на суму 207, 3 тис. грн. Тут спостерігається непостійні зміни бюджетних асигнувань з кожним роком.

Величина касових видатків збільшилася за три роки в середньому на 190, 17 тис. грн (145, 8%). Тому прогнозується величина касових видатків в 2001 році на суму 277, 268 тис. грн. (190, 17*145, 8%).

Середня заробітна плата 1-го працюючого збілшилася в 1999 році та збільшилася в 2000 році. Тому прогнозом на 2001 рік буде 3, 394 тис. грн.

Щодо середньорічної вартості основних фондів, то тут спостерігається тенденція до зростання. Враховуючи це прогнозною величиною на 2001 рік буде 580, 049 тис. грн (575, 331*100, 82).

Середня вартість майна збільшується за 3 роки в середньому на 0, 716 тис. грн. Тому прогнозується величина 591, 132 тис. грн.

 

 

Облік праці та розрахунків по заробітній платі є одним із найвагоміших напрямків аналітичного процесу бюджетної організації.

Завдання по оперативному обліку особового складу покладено на відділ кадрів, який оформляє прийом, переведення та звільнення працюючих на основі різного роду документів. Ці документи аналізує відділ статистики. Щодо бюджетних установ існує державна регламентація робочого тижня. Відповідно до кодексу законів про працю в Україні робочий тиждень не перевищує 40 годин., при цьому він повинен бути як п'ятиденним так і шестиденним.

Контроль за дотриманням розпорядку трудового дня здійснюється у табелі обліку використання робочого часу, який є підставою для нарахування заробітної плати.

Таким чином змінювати час роботи чи розпорядок в бюджетних установах неможливо.

Основними цілями оптимізації грошових потоків установи являються:

забезпечення збалансування об'єктів грошових потоків;

забезпечення синхронності формування грошових потоків в часі.

Ведення сучасного бухгалтерського обліку та аналізу неможливе без автоматизованої обробки даних. Виникнення нових технологій, а також спеціальних програм дали змогу працювати значно ефективніше.

Заходи фінансового менеджменту розробляються в цілому для оптимізації діяльності тієї чи іншої організації чи установи за усунення негативних тенденцій.

На основі проведеного ретроспективного і перспективного аналізу фонду оплати праці в Рівненському облводгоспі, можна зробити декілька висновків. Об'єкт аналізу (тобто оплата праці) погіршується в основному за рахунок зміни у затверджених асигнуваннях, великої плинності кадрів, збільшення фактичних видатків.

 

На основі проведеного та матеріалів даної роботи можемо зробити наступні висновки.

Об'єктом дослідження є вищий навчальний заклад – Рівненський облводгосп.

Установам можуть виділятися бюджетні кошти тільки при наявності затверджених кошторисів (які мають дві частини: загальний та спеціальний фонди) і планів асигнувань. Сума грошових коштів, що передбачається в кошторисі видатків бюджетної установи на даний період для видачі заробітної плати робітникам, складає фонд заробітної плати. Він розраховується на основі даних про кількість штатних одиниць, ставок заробітної плати, стажу та освіти працівників тощо. Фонд оплати праці складається з фонду основної заробітної плати, фонду додаткової заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат. До фонду основної заробітної плати в установі належать виплати згідно із встановленими посадовими окладами та погодинною оплатою праці (в тому числі і оплата праці сумісників). До фонду додаткової заробітної плати у даній установі належать оплата суміщення, за працю у вихідні та святкові дні, за напруженість, за ненормований робочий день тощо. До складу інших заохочувальних та компенсаційних витрат, які були здійснені протягом 1998-2000 років, належать одноразові заохочення окремих працівників до ювілейних та пам'ятних дат, виплата матеріальної допомоги.

Проведений струтктурно-динамічний аналізу фонду оплати праці Рівненського облводгоспу показує, що постійної тенденції до збільшення чи зменшення фонду оплати праці не спостерігається, так у 1999 в порівнянні з 1998 роком відбувається збільшення на 3, 4 тис. грн. (4, 4%) при одночасному зростанні індексу інфляції в 1, 45, а в 2000 році – зростання на 22, 9 тис. грн. або 28, 41%. Сума основної заробітної плати у 1999 році в порівнянні з 1998 збільшилася на 5, 3 тис. грн. (12, 93%), а в 2000 році в порівнянні з попереднім зменшилась на 3, 3 тис. грн. (7, 13%). Непостійні зміни відбуваються і у фонді додаткової заробітної плати: зменшення на 11, 0 тис. грн. (30, 39%) у 1999 році і збільшення на 23, 2 тис. грн. (192, 06%) у 2000 в порівнянні з попереднім. На ці зміни впливає розмір нарахувань за невідпрацьований час їх питома вага у фонді додаткової заробітної плати відповідно по роках становила: