Оцінка впливу податкової політики на економічні процеси

Як виявив аналіз впливу податкової політики на економічні процеси за допомогою математичного моделювання поведінки економічних суб’єктів під впливом різного рівня оподаткування, оптимальним з точки зору забезпечення максимального рівня суспільного добробуту є загальний рівень оподаткування у 30-40%. Максимальний об’єм суспільного виробництва досягається при загальному рівні оподаткування у 50%.

8. Використання нерівномірної структури податків, яка спрямована на стимулювання або стримування визначених напрямків діяльності економічних суб'єктів, може дати лише короткостроковий ефект. У тривалому періоді учасники ринку нейтралізують нерівномірність шляхом зміни відносних цін. Крім того, максимальний рівень суспільного добробуту досягається при однакових ставках оподаткування різних видів доходів економічних суб’єктів. Таким чином, уряду не слід вдаватися до надання податкових пільг окремим підприємствам або галузям, тому що бажаний ефект буде короткостроковим, в той час як пільги призведуть до викривлення ринкової рівноваги та зменшення рівня добробуту населення України.

9. Необхідно внести зміни в базові принципи побудови податкового законодавства, які будуть спрямовані на:

забезпечення стабілізації податкової політики шляхом прийняття податкового кодексу та встановлення єдиних правил внесення змін та доповнень у будь-які нормативні акти в галузі оподаткування;

забезпечення рівномірного розподілу податкового навантаження на економічних суб’єктів на рівні 35-40% від доходів таких суб’єктів та обмеження будь-яких заходів, що призводять до перерозподілу податкового тиску;

введення обов’язкової публічної звітності щодо обсягів наданих податкових пільг;

скорочення кількості податків шляхом об’єднання податків, котрі мають єдину податкову базу, з метою зменшення витрат підприємців та держави на адміністрування податків;

розповсюдження діючої альтернативної системи оподаткування на середні та великі підприємства з метою стимулювання розвитку науко- та трудомістких виробництв;

введення ефективної системи оподаткування майна фізичних та юридичних осіб.

10. Доцільно розвивати інформаційні технології в галузі оподаткування з метою зменшення витрат підприємств та фізичних осіб на виконання податкових зобов’язань та запобігання ухиленню від сплати податків.

 

 

Основні результати дисертації викладені у роботах:

1. Красніков Д. А. Порівняння податкових систем України та інших країн // Механізм регулювання економіки, економіка природокористування, економіка підприємства та організація виробництва. – Вип. 3’1999. – Суми: Вид- во СумДУ. – 1999. – С. 195 – 205.

2. Красніков Д. А. Аналіз ефективності спрощеної системи оподаткування // Економіка: проблеми теорії та практики. – ДНУ. – 2002. – № 147. С. 15-23.

3. Красников Д. А. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности // Механізм регулювання економіки, економіка природокористування, економіка підприємства та організація виробництва. – Вип. 1’2000. – Суми: Вид- во СумДУ. – 2000. – С. 141 – 145.

4. Красніков Д. А. Вплив податкової політики держави на рівень суспільного виробництва // Механізм регулювання економіки, економіка природокористування, економіка підприємства та організація виробництва. – Вип. 3-4’2001. – Суми: Вид- во СумДУ. – 2001. – С. 141 – 145.

5. Красников Д. А. Развитие налоговой системы Украины // Матеріали 2-ої міжнародної науково-практичної конференції “Фінанси України”. 1998. С. 109 – 110.

6. Красніков Д. А. Моделювання бюджетно-податкової політики держави // Вісник ДДФЕI. – 1999. – № 2. – С. 103 – 106.

 

 

Красніков Д. А. Оцінка впливу податкової політики на економічні процеси. – Рукопис.

Дисертація на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук за спеціальністю 08. 02. 03. – організація управління, планування і регулювання економікою. – Дніпропетровський національний університет Міністерства освіти і науки України, Дніпропетровськ, 2002 р.

Дисертація присвячена оцінці впливу податкової політики на економічні процеси і розробці науково-методичних основ подальшого розвитку податкової системи в умовах перехідної економіки, а також розробці та обгрунтуванню практичних рекомендацій щодо удосконалення податкового законодавства України.

У роботі проаналізована сучасна податкова політика в Україні і її роль у регулюванні економічних процесів. Для проведення аналізу ефективності регулювання економічних процесів по засобах податкової політики в дисертації була розроблена модель впливу податкової політики на поводження економічних суб'єктів і оцінено вплив рівня оподатковування на такі показники як обсяг суспільного виробництва, рівень суспільного добробуту, сума податкових надходжень. На підставі аналізу моделі були зроблені висновки щодо оптимальних параметрів податкової політики в умовах перехідної економіки.

Проведено порівняльний аналіз податкової політики в Україні й інших країнах, проаналізовано ефективність спрощеної системи оподатковування малих підприємств. На підставі проведеного дослідження сформульовано рекомендації по розвитку податкового законодавства в Україні.

Ключові слова: державне регулювання, податкова політика, податкова система, принципи реформування, моделювання, спрощена схема оподатковування.

 

 

Красников Д. А. Оценка влияния налоговой политики на экономические процессы. – Рукопись.

Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08. 02. 03- организация управления, планирование и регулирование экономикой. – Днепропетровский национальный университет Министерства образования и науки Украины, Днепропетровск, 2002 г.

Диссертация посвящена оценке влияния налоговой политики на экономические процессы и разработке научно-методических основ дальнейшего развития налоговой системы в условиях переходной экономики, а также подготовке и обоснованию практических рекомендаций по совершенствованию налогового законодательства Украины.

В работе проанализирована современная налоговая политика в Украине и ее роль в регулировании экономических процессов. Сделан вывод о том, что современная налоговая политика в Украине не в полной мере выполняет свою регулирующую функцию и является одним из основных факторов, сдерживающих рост предпринимательской активности и развития экономики в целом. Было выявлено существенное влияние таких факторов как неплатежи по налоговым обязательствам, налоговые льготы и взаимозачеты на уровень налогового давления на добросовестных налогоплательщиков.

На основании проведенного сравнительного анализа налоговой политики в Украине и других странах, сделан вывод, что уровень налоговых доходов в ВВП нашего государства ниже среднего уровня в развитых странах и странах с переходной экономикой. Поскольку эти страны имеют значительно более высоки темпы экономыческого роста за последнее десятилетие, то простое снижение доли налогов в ВВП представляется не целесообразным и может привести не к росту, а к сокращению темпов роста ВВП.

Для проведения оценки эффективности регулирования экономических процессов посредствам налоговой политики в диссертации была разработана модель влияния налоговой политики на поведение экономических субъектов через изменение стимулов к труду. Модель построена на принципах марженалистской теории и позволяет учесть особенности переходной экономики Украины, как на микроэкономическом, так и макроэкономическом уровнях.

С помощью разработанной модели оценено влияние уровня налогообложения на такие показатели как объем общественного производства, уровень общественного благосостояния, сумма налоговых поступлений. На основании анализа модели были сделаны выводы относительно оптимальных параметров налоговой политики в условиях переходной экономики. Так, оптимальным с точки зрения обеспечения максимального уровня благосостояния населения страны, является уровень налогообложения в 30-40% дохода экономических субъектов. Максимальный объем общественного производства соответствует уровню налогообложения в 50%. Это обусловлено тем, что часть средств, собранных в качестве налогов, участвует в воспроизводственном процессе.

В диссертации разработана методика расчета налоговой нагрузки в зависимости от структуры цены продукции и проведен сравнительный анализ эффективности стандартной и упрощенной систем налогообложения. Обоснованна целесообразность распространения упрощенной системы на средние и крупные предприятия, поскольку такая схема позволяет существенно снизить налоговое давление на производственные предприятия, для которых характерна значительная доля добавленной стоимости в цене продукции.

На основании проведенного исследования сформулированы рекомендации по развитию налогового законодательства в Украине.

Ключевые слова: налоговая политика, хозяйствующие субъекты, государственное регулирование, налоговая система, принципы реформирования, моделирование, упрощенная схема налогообложения.

 

 

Krasnikov D. A. An estimation influence of tax policy on economic processes. – Manuscript.

The dissertation on competition of a scientific degree of the candidate of economic sciences on a speciality 08. 02. 03- organizations of management, planning and regulation of economy. – Dnepropetrovsk national university of the Ministry of education and science of Ukraine, Dnepropetrovsk, 2002.

The dissertation is devoted to the estimation of the tax policy influence on economic processes and development of scientific-methodical bases of the further tax system development in transitive economy.

The contempotary tax policy in Ukraine and its role in regulation of economic processes is analysed in the dessertation. The conclusion is made that the modern tax policy in Ukraine is one of major factors constraining growth of enterprise activity and development of economy as a whole.

For realization of the analysis of efficiency of economic processes regulation on means of tax policy in the dissertation the model of influence of tax policy on behaviour of the economic subjects was developed and the tax level influence on public production, public welfare, sum of tax receipts is appreciated. The conclusions concerning optimum parameters of tax policy in conditions of transitive economy were made on the basis of the model analysis.

The comparative analysis of tax policy in Ukraine and other countries is conducted, the efficiency of the simplified system of the taxation of the small enterprises is analysed. The recommendations for development of the tax laws in Ukraine are formulated on the basis of the research.

Keywords: state regulation, tax policy, tax system, principles of reforming, modeling, simplified tax system.