Податкова система

особа, обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів якої за останні 12 календарних місяців перевищує 300 000 грн. ;

фізичні чи юридичні особи, які є платниками єдиного податку.

8. Чи входять до складу витрат платника податку на прибуток суми коштів, добровільно перерахованих неприбутковим організаціям?

так, але не більше 4% оподатковуваного прибутку;

так, але не більше 10% оподатковуваного прибутку;

так, але не більше 5% оподатковуваного прибутку;

ні.

9. Податок на прибуток підприємств за другий квартал звітного року підлягає перерахуванню:

до 19 серпня;

до 9 серпня;

до 30 липня;

до 30 червня.

10. Податковим кодексом основні засоби, інші необоротні активи для нарахування амортизації поділяються на:

8 груп;

4 групи;

16 груп;

12 груп.

11. Який термін подачі податкової звітності у податкові органи платниками податку на прибуток?

щоквартально до 20 числа місяця, наступного за звітним кварталом;

щоквартально до 10 числа місяця, наступного за звітним періодом;

щоквартально не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом;

щоквартально до 40 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

12. Як визначається прибуток, що підлягає оподаткуванню?

з загального доходу потрібно відняти ПДВ, акцизний податок і загальні витрати платника за звітний період;

як різниця між доходами платника та амортизаційними відрахуваннями;

як різниця між скоригованим доходом і собівартістю та іншими витратами;

як різниця між доходами і валовими витратами платника за звітний період.

13. До складу доходів, що не враховуються при визначенні об'єкта оподаткування відносять:

кошти або майно, що надходять у вигляді міжнародної технічної допомоги;

суми коштів, що надходять платнику у вигляді прямих інвестицій або реінвестицій;

сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг;

усі відповіді вірні.

14. Вкажіть, чи має право підприємство включити до складу витрат, що враховуються при оподаткуванні суми нарахованих і сплачених штрафних санкцій і пені:

за рішенням керівника підприємства;

так;

ні;

за рішенням податкової інспекції.

15. Витрати, що формують собівартість реалізованих товарів та наданих послуг, визнаються витратами того звітного періоду:

за датою переходу покупцеві права власності на такий товар;

за подією, яка сталася раніше: або отримання продукції або перерахування коштів за отриману продукцію, послуги;

в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, наданих послуг;

за датою перерахування коштів на рахунок продавця.

Практичні завдання

Завдання 38.

За звітний період підприємство отримало доходів від продажу товарів – 200 400 грн. (без ПДВ), доходи у вигляді безповоротної фінансової допомоги – 20 000 грн., сума дивідендів, отримана від резидента, складала 40 000 грн. Визначити сукупний дохід платника.

Завдання 39.

За звітний період підприємство отримало доходів від продажу товарів – 27400 грн (з ПДВ), штраф, одержаний за рішенням господарського суду, становив 10 000 грн, доходи у вигляді безповоротної фінансової допомоги – 20 000 грн, сума дивідендів, отримана від резидента, складала 4 000 грн. Визначити валовий дохід.

Завдання 40.

Визначити суму податку на прибуток, якщо в звітному році сума скоригованого доходу підприємства складала 120 000 грн., а собівартість продукції – 40 000 грн., у т. ч. амортизаційні відрахування – 20 000 грн.

Завдання 41.

Визначити суму витрат підприємства, що враховуються при оподаткуванні прибутку. За звітний період витрати, пов’язані з придбанням сировини, становили 48 000 грн (з ПДВ), витрати на оплату праці – 60 000 грн, сума єдиного соціального внеску – 21 000 грн, витрати на рекламу – 12 000 грн (з ПДВ), витрати на утримання об’єктів соціальної сфери – 41 000 грн, нараховані відсотки за борговими зобов’язаннями у зв’язку з веденням господарської діяльності – 3 000 грн, витрати на організацію презентації – 5 000 грн, сума штрафу, сплаченого за рішенням господарського суду, складала 7 000 грн.

Завдання 42.

За звітний період витрати, пов’язані з оплатою отриманих послуг виробничого характеру, становили 12 000 грн (з ПДВ), приріст балансової вартості матеріалів на складах – 4 000 грн, сума коштів, перерахованих до благодійного фонду, – 8 000 грн, витрати на розповсюдження подарунків з метою реклами – 6 000 грн, витрати на оплату праці – 20 000 грн, витрати на придбання основних виробничих фондів – 1 000 000 грн (з ПДВ). Оподатковуваний прибуток попереднього звітного періоду становив 100 000 грн. Визначити суму витрат підприємства, що враховуються при оподаткуванні прибутку.

Завдання 43.

Визначити суму податку на прибуток, якщо в звітному році (сума скоригованого доходу підприємства складала 120 000 грн, собівартість – 40 000 грн, амортизаційні відрахування – 20 000 грн. Крім того, на ремонт основних виробничих фондів підприємство витратило 10 000 грн. Балансова вартість їх на початок звітного року становила 120 000 грн.

Завдання 44.

Дохід суб’єкта господарювання за звітний період склав 900 тис. грн, що отриманий від реалізації товарів, робіт, послуг, у тому числі ПДВ. Протягом місяця мали місце такі операції: