Технологія автоматизації обліку видатків на прикладі Рівненської об'єднаної міської дитячої лікарні

Документування господарських операцій може здійснюватись з використанням виготовлених самостійно бланків, які повинні обов’язково містити реквізити типових або спеціалізованих форм.

Розглянемо первинні документи, які створюються в Системі “Парус” для обліку видатків.

Податкові накладні являють собою типовий документ, який використовується постачальником на кожну партію відвантаженої чи проданої продукції, виконані роботи і послуги. Для роботи з податковими накладними, а також для створення на їх основі книг покупок і книг продажів в системі служать розділи “Входящие налоговые накладные” та “Исходящие налоговые накладные”, які розміщені в розділі «Документы». Робота з розділом “Исходящие налоговые накладные” здійснюється в розділі “Реализация и склад”, тому, що вихідні податкові накладні виписуються при реалізації продукції.

Вхідними в системі прийнято вважати податкові накладні, які відображають поставки товарів та послуг нашому закладу стороннім постачальником. Робота з вхідними податковими накладними ведеться в розділі “Входящие налоговые накладные”. Головне меню розділу має дві таблиці. В одній наводиться список податкових накладних, а в другій – список позицій специфікації податкової накладної, вибраної в першому списку.

Сформована податкова накладна може бути роздрукована за допомогою Microsoft Excel. Потрібно викликати функцію “Печать” із контекстного меню і система самостійно завантажить в пам’ять комп’ютера Microsoft Excel, а в ньому сформує податкову накладну.

Розділ “Исходящие налоговые накладные” призначений для виписки податкових накладних, які відображають поставку товарів (послуг) своїм закладом для покупців (Документы/Исходящие налоговые накладные).

Основними документами, що підтверджують здійснення валових витрат і формуються в системі “Парус” будуть платіжне доручення та прибутковий ордер. Документами, що підтверджують отримання валових доходів та накладна на відпуск.

Оплата рахунків постачальника та сплата податків здійснюється за допомогою платіжного доручення, яке створюється у розділі Документы/Банковские документы. Оскільки підприємство може мати декілька поточних рахунків в різних банках, то в типовій конфігурації облік на рахунку 31 “Рахунки в банку” ведеться в системі “1С Бухгалтерія” в розрізі субконто “Наши денежные средства», що має тип довідника «Счета нашей фирмы».

Приймання та видачу грошей і безготівкові перерахування банк здійснює на підставі розрахунково-грошових документів встановленої форми, одним з яких є платіжне доручення.

Для виписки платіжних доручень у типовій конфігурації передбачено документи “Платёжное поручение”. Платіжні доручення нумеруються окремо по кожному з поточних рахунків.

У реквізиті “Расчётный счёт” вибирається той рахунок, з якого передбачається здійснити платіж. Якщо платіжне доручення оформлюється на перерахування податків, інших обов”язкових платежів, слід встановити параметр “Оплата налога/Отчисления”, після чого в реквізиті “Вид налога” вибрати з довідника “Налоги и отчисления” відповідний вид податку. РОМДЛсплачує до бюджету наступні податки: податок на додану вартість, податок на прибуток, податок за землю, податок з власників транспортних засобів, прибутковий податок з громадян.

При проведенні документ “Платёжное поручение” не формує бухгалтерських проводок. Факт руху грошей на поточному рахунку в типовій конфігурації відображається документом “Банковская выписка”.

Частину інформації щодо платежів підприємства можна внести в документ “Банковская выписка” автоматично, використовуючи інформацію з виписаних платіжних доручень, для чого призначена кнопка “Заполнить по платежам”. При цьому можна здійснити добір платіжних доручень, виписаних тією ж датою, що й банківська виписка (опція “За дату документа”), або виписаних протягом довільного періоду.

 

Автоматизація синтетичного та аналітичного обліку на принципах національних стандартів та з врахуванням податкового законодавства.

Інформація з первинних документів хронологічно, систематично або комбіновано нагромаджується, групується та узагальнюється в облікових регістрах у вигляді відомостей, ордерів, книг, журналів, за допомогою яких ведеться синтетичний та аналітичний облік в установі.

Ситетичний облік видатків РОДМЛ здійснюється в книзі «Журнал-головна» форми № 308. В ній реєструються дані меморіальних ордерів по мірі їх складання протягом кожного місяця. Облік в книзі «Журнал-головна» ведуть по синтетичних субрахунках.

Меморіальні ордера призначені для оформлення бухгалтерської кореспонденції рахунків по господарським операціям (складання проводок).

Інформація для складання меморіальних документів береться з первинної документації установи, і підтверджується відповідними реєстрами аналітичного обліку.

Операції по нарахуванню і списанню видатків відображаються наступними проводками

І. Оплата праці працівникам РОМДЛ:

Нарахована з/п працівникам установи:

- по бюджетних коштах Д 802 К 661

- по спецкоштах Д 811 К 661

Нарахована сума допомог працівникам установи по тимчасовій непрацездатності Д 652 К 362

Видана з/п:

- по бюджетних коштах Д 661 К 301

- по спецкоштах Д 611 К 301

Депонована з/п Д 611 К 671

Утримано із з/п прибутковий податок Д 611 К 641

- до Пенсійного фонду Д 661 К 651

- проф. внески Д 661 К 666

- на випадок безробіття Д 661 К 653

Утримано з з/п по виконавчих листах Д 661 К 671

Нараховано страхові внески на з/п

- по бюджетних коштах: – соц. страх Д 802 К 652

– до Пенсійного фонду Д 802 К 651

– на випадок безробіття Д 802 К 653

- по спец. рахунках: – соц. страх Д 811 К 652

– до Пенсійного фонду Д 811 К 651

– на випадок безробіття Д 811 К 653

ІІ. Видатки