Управління оптимізацією вхідних та вихідних грошових потоків підприємства (на прикладі ПАТ «Хмільниксільмаш»)

Відсотки розраховуються щоденно на суму перевищення залишку грошових коштів на рахунку. Саме тому овердрафт є однією із найдешевших форм залучення коштів, оскільки клієнт сплачує відсотки лише за тими сумами грошових коштів, які він взяв у борг та використовував.

Основними вимогами комерційних банків України [35] щодо можливості надання кредиту у формі овердрафту є:

- задовільний фінансовий стан та позитивна кредитна історія клієнта;

- стабільні щомісячні надходження на рахунок, по якому відкривається овердрафт;

- період погашення заборгованості від 7 до 30 днів;

- наявність поточного рахунку не менше 3-х місяців;

- наявність ліквідного забезпечення;

- відсутність простроченої заборгованості по кредитах.

Величину страхового резерву грошових коштів, скориговану на суму овердрафту ми пропонуємо визначати за формулою:

R* = R – L + I, (3. 17)

де R* – величина страхового резерву, скоригована на суму овердрафту;

L – ліміт овердрафту, що визначається банком на підставі середньомісячних надходжень на рахунок підприємства;

I – відсотки за користування овердрафтом.

Формування страхового резерву грошових коштів забезпечить підвищення рівня ділової репутації організації, адже, незважаючи на виникнення фінансових ускладнень, підприємство зможе своєчасно виконати свої поточні зобов’язання перед державою, партнерами, кредиторами. Надійність господарського суб’єкта та добросовісність його керівного апарату сприяє зміцненню партнерських зв’язків та є передумовою плідної співпраці у майбутньому.

 

 

1. Для забезпечення успішного функціонування господарських суб’єктів у майбутньому необхідно здійснювати як оперативно-тактичне, так і стратегічне управління грошовими потоками.

Об’єктом стратегічного аналізу ефективності управління грошовими потоками, на нашу думку, повинні бути як економічні, так і організаційні показники, оскільки такий вид оцінки зорієнтований на дослідження параметрів діяльності підприємств, що кардинально впливають на досягнення цілей підприємства.

Ми запропонували використовувати як основний економічний індикатор ефективності управління, показник чистого грошового потоку в розрізі видів діяльності. Для цього розроблено матрицю динамічної фінансової рівноваги, яка, в залежності від комбінації значень чистого грошового потоку усіх видів діяльності, визначає відповідну позицію підприємства: „Згортання діяльності”, „Поріг банкрутства”, „Становлення”, „Дилему” чи „Розвиток”.

Показник ефективності організації управління грошовими потоками пропонується визначати експертним шляхом відповідно до сформованої групи якісних показників. З метою уникнення суб’єктивізму групу експертів слід формувати серед суб’єктів економічного оточення підприємства – потенційний покупець, кредитор, інвестор та представник контролюючих органів. Проте на кожному підприємстві групу експертів можна сформувати серед фахівців самого підприємства.

2. Серед основних організаційно-економічних заходів підвищення рівня розрахунково-платіжної дисципліни покупців ми запропонували застосовувати такі:

• використання різноманітних форм та методів реалізації продукції, які б стимулювали погашення дебіторської заборгованості;
• орієнтація на більшу кількість покупців;
• вибір обслуговуючих банків відповідно до їх потенційних можливостей проведення термінових платежів, що забезпечується широкою кореспондентською мережею і наявністю системи електронних платежів та використання банківської гарантії при реалізації продукції із відстрочкою платежу;
• використання сучасних форм рефінансування дебіторської заборгованості;
• підвищення кваліфікації менеджерів підприємства та забезпечення якісного оперативного фінансового планування і контролю розрахунків;
• використання практики господарських судів до недобросовісних покупців.

3. Одним із основних елементів ефективного планування грошових потоків підприємства та нівелювання ризиків є визначення мінімального рівня залишку грошових коштів на рахунку підприємства. В зарубіжній практиці застосовують різні моделі для визначення оптимального залишку грошових коштів. Проте на сьогодні вони не є адаптованими до вітчизняних умов функціонування господарських суб’єктів. Узагальнивши та систематизувавши погляди вчених на це питання та дослідивши основні труднощі в здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємств, ми зробили висновок, що мінімальним рівнем залишку грошових коштів за таких умов господарювання є страховий резерв на випадок ризиків. Ми запропонували методику визначення величини згаданого резерву на основі припущення про нормальний розподіл випадкової величини втрат.

 

 

 

Об’єктом дослідження в бакалаврській дипломній роботі є умови праці в приміщенні директора з виробництва на ПАТ «Хмільниксільмаш». Проаналізуємо загальні характеристики по професії «Директор з виробництва» в таблиці 4. 1 [36].

 

 

Приміщення директора з виробництва знаходиться на першому поверсі адміністративної будівлі. Схема приміщення наведена на рисунку 4. 1.

 

 

де: 1 – холодильник; 2 – робочі місця (столи) ; 3 – персональні комп’ютери; 4 – дверний отвір; 5 – вікна (розмір вікна 2, 5×1, 8 м) ; 6 – шафа.

Аналізуючи приміщення директора з виробництва ПАТ «Хмільниксільмаш» можна сказати, що загальна площа приміщення становить 48 м2, висота – 2, 7 м, приміщення має два вікна (розміром 2500×1800 мм.). Кількість працюючих у приміщенні − 3 особи. Отже, на одного працюючого в приміщенні припадає 16 (м2/ос.) робочої площі. Згідно із СНиП 2. 09. 04 – 87 [37] на кожного працюючого в управлінських приміщеннях повинно припадати не менше 4 (м2/чол.) робочої площі. Крім того, відповідно до НПАОП 0. 00-1. 28-10 «Правила охорони праці під час експлуатації електронно-обчислювальних машин» в приміщеннях де експлуатуються електронно-обчислювальні машини площа на одне робоче місце має становити не менше ніж 6,