Аналіз фінансового стану ТОВ "ЕНЕРГОКОНСАЛТІНГ"

З даних табл. 2. 1 можна зробити висновок, що у 2009 році вартість майна у розпорядженні підприємства становила 68873 тис. грн., тобто порівняно з попереднім 2008 роком зменшилась на 25350, 9 тис. грн., а у 2010 році, порівняно з 2009 р. зросла на 2167, 9 за рахунок:

- змешення необоротних активів у 2009 р. на 5001, 3 тис. грн., а у 2010 р. незмінилась, а їх частки до майна знизились на 2, 3% і 0, 3%

- зменшення оборотних активів у 2009 р. на 23191, 9 тис. грн., а у 2010 р. збільшення на 1294, 3 тис. грн., та зменшення їх частки до майна на 4, 9% і 0, 7%.

Частка оборотних активів і частка необоротних активів у майні підприємства у 2009 році знижується, а в 2010 році, що є позитивним явищем для підприємства.

Аналізуючи структуру оборотних активів помітно, що їх зменшення у 2009 році відбулося через зменшення часки дебіторської заборгованості на 9, 1% і коштів та їх еквівалентів на 3, 7% порівняно з 2008р., а збільшення у 2010 році відповідно через збільшення запасів на 4%.

 

Таблиця 2.1

Аналіз складу майна ТОВ «Енергоконсалтінг» за 2008-2010 роки, тис. грн.

№

з/пПоказникиПеріодВідхилення

2008200920102009/

20082010/

2009

тис. грн. % тис. грн. % 

Усього майна (валюта балансу) 942246887371041-25350, 9732167, 9103

1. Необоротні

активи126607658, 27658, 2-5001, 3600100

у% до майна13, 411, 110, 8-2, 383-0, 397

2. Оборотні активи81564, 756215, 257509, 5-25349, 5691294, 3102

у% до майна86, 681, 681, 0-4, 994-0, 799

2. 1запаси11440, 713010, 515593, 81569, 81142583, 3120

у% до оборотного капіталу1423279, 11644117

2. 2дебіторська заборгованість70119, 243203, 641914, 8-26915, 662-1288, 897

у% до оборотного капіталу867773-9, 190-495

2. 3кошти та їх еквіваленти4, 81, 10, 9-3, 723-0, 282

- у національній валюті

4, 81, 10, 9-3, 723-0, 282

- у іноземній валюті0000, 00000

у% до оборотного капіталу0, 00590, 00200, 0016-0, 003934-0, 000480

 

Також, спостерігається зменшення грошових коштів у 2009 р. на 3, 7%, а у 2010 році 0, 2% відповідно, що свідчить про стабілізацію становища на підприємстві, але ще незадовільний фінансовий стан.

2.2 Структурно – динамічний аналіз джерел формування фінансових ресурсів підприємства

 

У табл. 2. 2. наведено аналіз джерел коштів, які вкладено в майно підприємства.

У 2009 році відбувається зменшення капіталу ТОВ «Енергоконсалтінг» на -25350, 9 тис. грн., одночасно зі зменшенням власного капіталу на 605, 1 тис. грн., і разом з тим на підприємстві збільшується частка запозичених коштів на 1, 4%, з чого можна зробити висновок, що основним джерелом формування майна у 2009 році є позикові кошти.

 

Таблиця 2. 2.

Аналіз капіталу підприємства ТОВ «Енергоконсалтінг» за 2007-2009 роки, тис. грн.

№ з/пПоказникиПеріодВідхилення

2008200920102009/

2008

2010/

2009

тис. грн. % тис. грн. % 

Капітал разом94224, 368873, 471041, 3-25350, 9732167, 9103

1. Власний капітал-1284, 5-1889, 6-4257, 4-605, 1147-2367, 8225

у% до майна-1, 4-2, 7-6, 0-1, 4193-3, 2222

2Позиковий капітал95508, 97076375298, 7-24745, 9744535, 7106

у% майна101, 4102, 7106, 01, 41013, 2103

2. 1Довгострокові зобовязання0000, 0000

у% до позиченого капіталу0000, 0000

2. 2Короткострокові кредити та позики1827, 611965, 58887, 910137, 9655-3077, 674

у% до позичених коштів1, 916, 911, 815, 0889-5, 170

2. 3Поточні зобов’язання 93681, 358797, 566410, 8-34883, 8637613, 3113

у% до позичених коштів98, 183, 188, 2-15, 0855, 1106

З даних таблиці видно, що вартість майна підприємства у 2010 р. зросла на 2167, 9 тис. грн. за рахунок зростання запозичених коштів на 4535, 7 тис. грн. і зростанні їх часки у майні підприємства на 3, 2%. Така ситуація зумовлена тим, що у 2010 році ТОВ «Енергоконсалтінг» фактично функціонує за рахунок позичених коштів частка яких у 2009 році 101, 4%, і у 2010 році 102, 7%. Причому основну масу цих коштів становлять короткострокові кредити.

 

 

Фінансовий стан підприємства з позиції короткострокової перспективи оцінюється показниками ліквідності й платоспроможності. Розрізняють поняття майнової (абсолютної) ліквідності та фінансової (відносної) ліквідності. Майнова (абсолютна) ліквідність означає здатність активу трансформуватись у кошти. Ступінь ліквідності активів визначається тривалістю часу, необхідного для цієї трансформації.

Фінансова ліквідність означає готовність і спроможність підприємства виконувати свої зобов'язання у повному обсязі й у встановлені кредитною угодою строки. Це визначається політикою підприємства щодо збереження ліквідності, основне завдання якої – уникнення неліквідності і неплатоспроможності завдяки пошуку в необхідних обсягах резервів коштів та інших ліквідних активів.

Суттєвою ознакою ліквідності є формальне перевищення (у вартісній оцінці) оборотних активів