Грошові надходження підприємств та напрямки їх оптимізації

руху грошових коштів дає змогу підприємству визначити його прибутковість і водночас – дефіцит або надлишок значної суми грошових коштів. Це завдання виконує звітність про рух грошових коштів підприємства. Форма № З показує порядок фінансування операцій будь-якого підприємства та використання ним фінансових ресурсів. Інформація про рух грошових коштів корисна тим, що вона надає користувачам фінансової звітності базу щодо оцінки спроможності підприємства залучати та використовувати грошові кошти та їх еквіваленти.

Звіт про рух грошових коштів містить інформацію, яка дає змогу оцінити фінансову гнучкість підприємства. Фінансова гнучкість, або його дієздатність, – це спроможність підприємства генерувати значні грошові кошти для своєчасного реагування на несподівані потреби (зокрема, надзвичайні), що виникають, та його можливості. Інформація про рух грошових коштів за минулі періоди, а особливо, від основної діяльності допомагає оцінити фінансову гнучкість підприємства. Оцінка здатності підприємства пережити, наприклад, несподіване падіння попиту може включати аналіз руху грошових коштів від основної діяльності за минулі періоди. Чим істотніші потоки грошових коштів, тим вища здатність підприємства витримати несприятливі зміни економічних умов.

Для аналізу грошових потоків на ТОВ МПЗ «Милам» було використано дані фінансової звітності за 2010-2012 роки, а саме: баланс, звіт про фінансові результати та звіт про рух грошових коштів.

Аналізуючи показники ефективності використання грошових коштів, можна зробити висновок, що підприємство є ліквідним, і має можливість за рахунок високоліквідних активів погасити свою заборгованість.

Як ми бачимо на підприємстві є досить стабільна ситуація із трьома показниками. Доходи підприємства збільшились у 2012 році порівняно з 2010. Так протягом 2010-2012 року вони зросли на 645 тис. грн. (3, 39%), але разом з тим у 2012 році зменшились порівняно з 2011 на 860 тис. грн. (4, 19%).

Витрати підприємства також відповідно зросли за 2011-2012 роки на 748 тис. грн. (6, 02%), за 2010-2012 роки на 970 тис. грн. (на 7, 94%). Нажаль, ми бачимо, що темпи росту витрат перевищують темпи росту доходів, що, звісно, не є гарною тенденцією. Звичайно, що це негативно відобразилося на прибутку. Ми бачимо, що у 2011 році порівняно з 2010 прибуток збільшився на 1283 тис. грн. (18, 90%), але ж у 2012 прибуток значно зменшився порівняно з таким вдалим 2011 роком і склав нижче навіть ніж у 2010 році, а саме 6464 тис. грн., що гірше ніж у 2010 році на 4, 79%.

Як ми побачили в ході проведення аналізу стану ТОВ МПЗ «Милам» основні доходи, що отримує підприємства є від його операційної діяльності так станом на 2010 рік доходи від неї становили 19001 тис. грн., а у 2011 – 20506 тис. грн., це говорить про те, що виручка від реалізації продукції (послуг, робіт, товарів) збільшилась на 1505 тис. грн. (7, 92%), але протягом 2012 року ми бачимо знову зменшення виручки від реалізації на 860 тис. грн., отже це негативно вплинуло і на весь дохід підприємства, що є поганим знаком.

Інші операційні доходи залишались майже незмінними протягом усього аналізує мого періоду, так у 2010 вони склали лише 1 тис. грн., а у 2012 році трохи зросли і складали 2 тис. грн..

Інші доходи ми мали лише у 2011 році і вони склали лише 2 тис. грн.

Весь дохід аналізує мого підприємства на кінець 2012 року складав 19648 тис. грн., а на кінець 2010 лише 19002 тис. грн., збільшення за цією статтею говорить про розвиток підприємства та збільшення обсягів продаж.

Підприємство постійно має в наявності вільні грошові кошти, які можуть бути використані для вкладання у виробничі запаси підприємства. Проте доцільніше буде вкладати дані кошти у цінні папери або у будівництво чи розширення основних фондів будівлями, приміщеннями, офісами, інше. Провівши аналіз грошових коштів за 2010-2012 рік ми бачимо, що підприємство має таку можливість.

Список використаної літератури

Артеменко В. Г., Беллендир М. В. «Фінансовий аналіз» – М. : ДИС.

Балабанов І. Т. «Основи фінансового менеджменту»: Навч.. посібник – М. : «Фінанси та статистика», 2005.

Бланк І. А. «Стратегія та тактика управління фінансами»- К. – МП “ИТБМ лтд” – СП “АДЕФ- Україна”- 1996. (с. 11, 60-64).

Бланк І. А. «Основи фінансового менеджменту» – К. : Ника-Центр, Ельга, 2004.

Бонк І. А. «Стратегія та тактика управління фінансами», К, 2006, с. 21

Бочаров В. В. «Методи фінансування інвестиційної діяльності підприємств» – М. : Фінанси та статистика, 2003.

Бригхем Ю., Гапенски Л. «Фінансовий менеджмент»: Повний курс: В 2-х т. / Пер. з англ. під ред. В. В. Ковальова. – СПб. : економічна школа. – Т. 1. -2002.

Брігхем Е. Г. «Основи фінансового менеджменту» – К. : Молодь, 2004.

Глухов В., Бахрамов Ю. «Фінансовий менеджмент» – СПб: Пітер.

Економічний аналіз: Навч. посібник / М. А. Болюх, В. З. Бурчевський, M. I. Горбаток; За ред. акад. НАНУ, проф. М. Г. Чумаченка. – К. : КНЕУ, 2001.

Іванов А. М. «Управління капіталом і дивідендна політика» – М. : Фінанси та статистика, 2007.

Калина А. В., М. Т. Пашута «Прогнозування та макроекономічне планування»; Навчальний посібник, К: МАУП, 2008р., ст. 34-36.

Кінг А. М. «Тотальне управління грошима. Комплексна система прогнозування та оптимізації грошових потоків», Полігон, 1999- 448с.

Ковалев В. В. «Фінансовий аналіз: Управління капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз звітності» – М: Фінанси та статистика, 2006.

Ковалев В. В. «Введення в фінансовий менеджмент» – М. : Фінанси та статистика, 2007.

Ковалева А. М. «Фінанси в управлінні підприємством» – М. : Фінанси та статистика, 2005.

Ковалева А. М. «Фінанси», Навч. посібник, М: 2007, ст. 322.

Колас Б. «Управління фінансовою діяльністю підприємства»: Пер. З франц. – М. : Фінанси, ЮНИТИ, 2007.

Крайник О. П., Клепикова З. В. «Фінансовий менеджмент» К. – Львів: “Дакор”, “Інтелект”, 2001, (с. 3-12).

Крайник О. П. «Фінансовий менеджмент» – К. : Інтелект, 2004

Крейнина М. М. «Фінансовий менеджмент»: Навч. посібник – М. : Справа та сервіс, 2008.

Кузнєцова Е. В. «Фінансове управління компанієй» – М. : Фонд «Правова культура», 2006

Лялін В. А. «Фінансовий менеджмент» – С-Петербург, 2005.

Николенко Ю. В., Віденко М. М., Шегда А. В. «Основи економічної теорії», Підручник: У2 кн. Кн. 2: Підприємництво, маркетинг, менеджмент. Відтворення в національному та світовому господарстві, К: Либідь, 2008р, 272с.

Овсійчук М. Ф. «Фінансовий менеджмент. Методи інвестування капіталу» – М. : Юрайт, 2005.

Павлова Л. П. «Фінансовий менеджмент: Управління грошовим оборотом підприємства» – М. : Банки та біржи, ЮНИТИ. 2007.

Перар Жозеф «Управління фінансами» – М. : Фінанси та статистика, 2003.

Поддєрьогін А. М. «Фінанси підприємств»: [підручник] – 4те вид., перероб. та доп. -К. : КНЕУ, 2004- 584.

Поддерьогін А. М. «Фінанси підприємств», 2006 р.

Покропивний С. Ф., Колот В. М. «Підприємництво: стратегія, організація, ефективність» – К. : КНЕУ.

Поляк Г. Б. Фінансовий менеджмент» – М. : Фінанси, ЮНИТИ, 2004

Портер М. «Стратегія конкуренції: методика аналізу галузей і діяльності конкурентів», К, 2008, ст. 416.

Савчук В. П. «Фінансовий менеджмент підприємств» К. : «Максимум», 2001, (с. 8-13).

Савчук В. П. «Управління прибутком і бюджетування», БИНОМ: Лабораторія знань, 2005-432с.

Самсонов Н. Ф., Баранникова Н. П., Володин А. А., та ін. «Фінансовий менеджмент»: Підручник / Під ред. Н. Ф. Самсонова. – М. : Фінанси ЮНИТИ, 2004.

Стоянова Е. С. «Фінансовий менеджмент: Теорія та практика» – М. : Перспектива, 2007.

Теплова Т. В. «Фінансовий менеджмент: управління капіталом і інвестиціями»: Підручник – М. : ГУВШЭ 2000.

Терещенко О. О. «Фінансова діяльність суб’єктів господарювання»: Навчальний посібник.

Тян Р. Б. «Планування діяльності підприємства» – Навч. Посіб. ; К: МАУП, 2008г.

Фабоцци. Ф. Д. «Управління інвестиціями»: Пер. з англ. – М. : Инфра-М., 2005.

Фінансова звітність за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку. – К. : Лібра, 2004.

Фінансовий менеджмент: Навчальний посібник / За ред. проф. Г. Г. Кірейцева. – Київ: ЦУЛ, 2002.

Фінансовий менеджмент. Навч. -метод. посібник. – К. : КНЕУ, 2005.

Хорн Дж. К. Ван «Основи управління фінансами» – М. : Фінанси та статистика, 2002.

Цал-Цалко Ю. С. «Фінансова звітність підприємства та її аналіз»: Навч. посібник. – 2-ге видання, перероблене і доповнене. – Житомир, ЖІТІ, 2001.