+3 8(066) 185-39-18
fвищою за дебіторську, у 2010 році кредиторська заборгованість перевищувала дебіторську на 2365 тис. грн., а у 2011 на 537 тис. грн., що звісно є значно меншим, але все одно є негативним показником. Беручи до уваги тільки ці фактори, то безумовно така ситуація є негативною, оскільки підприємство не мого розрахуватися за своїми боргами оперативно, проте у 2012 року ситуація змінилась і сума вільних грошових коштів дозволяла розрахуватися із постачальниками.
Таблиця 2. 5
Стан заборгованості ТОВ «МПЗ «МилаМ» за 2010-2012 роки
Стаття201020112012Абс. прирістТемп росту
123с. 3-с. 2с. 3-с. 1с. 3/с. 2, % с. 3/с. 1, %
Дебіторська заборгованість за товари (чиста) 2091231923190228100110, 90
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом: 1815714187, 51500
за виданими авансами155-706706551-455, 48
із внутрішніх розрахунків-------
Інша поточна дебіторська заборгованість28--8-2--
Всього дебіторська заборгованість224923353040705791130, 19135, 17
Довгострокові кредити банків42002454840-1614-336034, 2320, 0
Короткострокові кредити банків--627627627--
Векселі видані-------
Кредиторська заборгованість за товари, роботи і послуги139146370224231253, 42266, 19
Поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів212153113-40-9973, 8653, 30
з бюджетом184218-24042, 86100
зі страхування91725816147, 06277, 78
з оплати праці2446561032121, 74233, 33
інші поточні зобов'язання: 12145-9-735, 7141, 67
всього кредиторська заборгованість461428722054-818-256071, 5244, 52
Так дебіторська заборгованість перевищує кредиторську на 986 тис. грн., тобто в 1, 4 рази. Дана ситуація є позитивною для досліджуваного підприємства. Трапилось це за рахунок того, що у 2012 році ми мали дебіторську заборгованість за виданими авансами, у розмірі 706 тис. грн., а також сталось значне зменшення кредиторської заборгованості по статті «Довгострокові кредити банків» і вони складали лише 840 тис. грн., що менше ніж у 2010 та 2011 роках на 3360 і 1614 тис. грн. відповідно, хоча ми й отримали цього року короткостроковий кредит від банку це не дуже вплинуло на загальний обсяг кредиторської заборгованості.
2.3 Аналіз рівня збалансованості та ефективності грошових потоків
Для аналізу рівня ефективності використання грошових потоків підприємства. застосовують певні методичні підходи, а для підвищення ефективності – відповідні конкретні заходи.
Основними показниками для оцінки ефективності є:
- коефіцієнт оборотності;
- коефіцієнт завантаження;
- тривалість одного обороту;
-рентабельність.
Оборотність активів (Nа) – це показник кількості оборотів активів підприємства за певний період (переважно за рік), тобто
Nа =В/Кa
де В – виручка від усіх видів діяльності підприємства за певний період;
Ка – середня величина активів за той самий період.
За цих умов середня тривалість одного обороту (ta) становитиме
ta = Дк \ na,
де Дк – кількість календарних днів у періоді.
Оборотність товарно-матеріальних запасів (Nтмз) виражається кількістю оборотів за певний період:
Nтмз = Сp/Мз
де Ср – повна собівартість реалізованої продукції за певний період;
Мз – середня величина запасів у грошовому виразі.
Активність підприємства у сфері розрахунків з партнерами характеризується середніми термінами оплати дебіторської та кредиторської заборгованості.
Середній термін оплати кредиторської заборгованості постачальникам (tодз) визначається співвідношенням:
tокз = Зк-Дк \ М
де Зк – кредиторська заборгованість
Дк – кількість календарних днів у періоді, за який обчислюється показник
М – обсяг запасів
Розрахуємо оборотність активів підприємства (табл. 2. 6).
Таблиця 2.6
Розрахунок показника оборотності активів ТОВ «МПЗ «МилаМ»
Показник, тис. грн. 201020112012
Виручка від усіх видів діяльності190022050919648
Середня величина активів5097, 56361, 57692, 5
Оборотність активів3, 733, 222, 55
Середня тривалість одного обороту (д) 98, 12113, 35143, 14
Оборотність активів даного підприємства є нормальною, але із негативною тенденцією. Це говорить про те, що підприємство отримує значні прибутки, але ліквідність його активів з кожним роком зменшується. Отже, ми бачимо, що за 2012 рік підприємство може повернути вкладені у активи кошти всього за 143 дні, а ось у 2010 році цей термін складав лише 98 днів, ліквідність оборотних активів трохи зменшилась. В цілому для такого великого підприємств це є досить хорошим показником.
Для розрахунку середньої величина запасів доцільно буде підсумувати величину виробничих запасів підприємства та готової продукції.
Оборотність товарів підприємства є досить високою для даного підприємства. З його темпами виробництва, обсяг реалізації є досить високим.
Таблиця 2.7
Розрахунок показника оборотності товарно-матеріальних запасів ТОВ «МПЗ «МилаМ»
Показник, тис. грн. 201020112012
Повна собівартість реалізованої продукції135661454414075
Середня величина запасів у грошовому виразі1320, 519712891, 5
Оборотність товарно-матеріальних цінностей10, 277, 384, 87
Середня тривалість одного обороту (д) 35, 6449, 4674, 95
Але проаналізувавши дану таблицю ми бачимо, що середня тривалість одного обороту товарно-матеріальних цінностей зростає з кожним роком, що не є доброю тенденцією. Так у 2010 році даний показник складав майже 36 днів, а у 2012 вже в 2 рази більше – 75 днів.
Розрахуємо активність підприємства у сфері розрахунків з партнерами. Для цього розрахуємо середній термін оплати кредиторської заборгованості постачальниками (табл. 2. 8).
Таблиця 2.8
Розрахунок середній термін оплати кредиторської заборгованості ТОВ «МПЗ «МилаМ»
Показник, тис. грн. 201020112012