+3 8(066) 185-39-18
fз 2010 роком збільшилися на 3813 тис. грн., це відбувалось за рахунок збільшення виробничих запасів підприємства, які зросли на 1841 тис. грн. за ці 3 роки, також значно збільшилась вартість товарів- на 434 тис. грн.. Протягом аналізує мого періоду зростала і дебіторська заборгованість-на 791 тис. грн., а також ріст показали і грошові кошти та їх еквіваленти, а ось інші оборотні активи навпаки значно зменшились у 2012 році, відносно 2010. Зменшення у активі сталось за рахунок зносу основних засобів, за 3 роки він склав 262 тис. грн..
В пасиві балансу ми бачимо найбільший зріст власного капіталу підприємства. Так на початок 2010 року він складав 153 тис. грн., а на кінець 2012 вже 6626 тис. грн.. Значне збільшення його сталося в 2011-2012рр., на 2429 та 2793 тис. грн. відповідно, це трапилось за рахунок значного збільшення статутного капіталу нашого підприємства, а саме на 5 млн. грн., також спостерігається збільшення розміру нерозподіленого прибутку на 222 тис. грн., за аналізує мий нами період. Довгострокові зобов’язання навпаки значно зменшились, так у 2010 вони складали 4200 тис. грн., а у 2012 році лише 840 тис. грн., що є гарним знаком. Але також ми бачимо з’явлення у підприємства заборгованості за короткостроковими кредитами банків на кінець 2012 року і вона складає 627 тис. грн.. Загалом на протязі 2010-2012 років кредиторська заборгованість ТОВ МПЗ «МилаМ» значно зменшилась, а саме на 2560 тис. грн., що є гарною динамікою розвитку даного підприємства.
Розглянемо показники за допомогою яких ми можемо дізнатися про фінансовий стан ТОВ МПЗ «МилаМ» у таблиці 2. 1. Розрахувавши такі показники як платоспроможність, показники фінансової стійкості та показники рентабельності можна оцінити фінансовий стан підприємства, а також виділити проблеми, які негативно впливають на розвиток господарства в цілому.
Платоспроможність показує здатність підприємства погасити свої короткострокові борги (зобов'язання) за рахунок власних поточних активів.
Таблиця 2.1
Аналіз показників фінансового стану ТОВ «МПЗ «МилаМ» за 2010-2012 роки
ПоказникиНормативне значення201020112012Відхилення 2012 від
20102011
Коефіцієнт абсолютної ліквідності0, 2-0, 250, 040, 060, 060, 020
Коефіцієнт проміжної ліквідності0, 6-0, 75, 475, 652, 57-2, 9-3, 08
Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) 2, 0-2, 510, 5212, 106, 00-4, 52-6, 10
Коефіцієнт автономії≥0, 50, 230, 570, 760, 530, 19
Коефіцієнт фінансової залежності<0, 50, 770, 430, 24-0, 53-0, 19
Коефіцієнт фінансової стійкості ≥10, 301, 333, 232, 931, 9
Коефіцієнт фінансового ліверіджу (ризику) <11, 101, 172, 451, 351, 28
Коефіцієнт маневреності власного капіталу≥0, 53, 101, 321, 10-2-0, 22
Коефіцієнт довгострокових зобов’язань0, 910, 850, 41-0, 5-0, 44
Коефіцієнт співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості<10, 490, 811, 480, 990, 67
Рентабельність активів0, 40, 81, 81, 41, 00
Рентабельність власного капіталу22311
Рентабельність діяльності0, 20, 30, 80, 60, 5
Проаналізувавши дану таблицю, можна зробити висновок, що коефіцієнт загальної ліквідності за 2010-2012 рр. був достатньо високим, згідно з нормативним значенням. Тобто, чим більше коефіцієнт загальної ліквідності, тим підприємство більш привабливе для потенційних кредиторів. Але ми бачимо, що у 2012 році цей показник значно зменшився порівняно з попередніми роками, що не є гарною тенденцією.
Коефіцієнт автономії вище нормативного значення, це означає, що власний капітал більше позичкового і підприємство функціонує прибутково, і лише 2010 рік був виключенням, а у 2012 році навпаки є достатньо високим і складає 0, 76.
Коефіцієнт фінансової стійкості за три роки збільшувався, це свідчить про те, що у підприємства достатньо своїх коштів для покриття поточних зобов´язань. Так у 2012 році він склав 3, 23, що більше ніж у 2010 на 2, 93, а порівняно з 2011 зріс на 1, 9.
Показник рентабельності діяльності збільшився на 0, 6% у 2012 році у порівнянні з 2010 роком, а рентабельність активів зросла на 1, 4% у 2012 році стосовно 2010 року. Показник рентабельності власного капіталу залишався незмінним на протязі 2010, 2011рр., а ось у 2012 зріс на 1% і складав на кінець 2012 року 3%.
2.2 Аналіз грошових потоків підприємства
Почнемо аналіз складу та структури грошових потоків із оцінки трьох найважливіших фінансових показників діяльності даного підприємства (табл. 2. 2, рис. 2. 1.). Сукупність значення цих показників і тенденцій його зміни характеризують ефективність роботи підприємства та його основні проблеми. Але для цього розмежуємо ці поняття і визначимо чим прибуток відрізняється від грошового потоку.
Виручка від реалізації – обліковий дохід від реалізації продукції чи послуг за даний період, що відображає як грошові, так і не грошові форми доходу.
Прибуток – різниця між обліковим доходом від реалізації продукції чи послуг та нарахованими витратами на реалізовану продукцію.
Чистий дохід – різниця між всіма отриманими та виплаченими підприємством грошовими засобами за певний період часу.
Таблиця 2.2
Динаміка основних показників фінансової діяльності ТОВ МПЗ «МилаМ» за 2010-2012 роки
Стаття201020112012Абс. прирістТемп росту
123с. 3-с. 2с. 3-с. 1с. 3/с. 2, % с. 3/с. 1, %
Доходи190012050619646-86064595, 81103, 39
Витрати122121243413182748970106, 02107, 94
Прибуток678980726464-1608-32580, 0895, 21
Рис. 2. 1.