+3 8(066) 185-39-18
fДинаміка основних показників фінансової діяльності ТОВ МПЗ «МилаМ»
Як ми бачимо на підприємстві є досить стабільна ситуація із трьома показниками. Доходи підприємства збільшились у 2012 році порівняно з 2010. Так протягом 2010-2012 року вони зросли на 645 тис. грн. (3, 39%), але разом з тим у 2012 році зменшились порівняно з 2011 на 860 тис. грн. (4, 19%).
Витрати підприємства також відповідно зросли за 2011-2012 роки на 748 тис. грн. (6, 02%), за 2010-2012 роки на 970 тис. грн. (на 7, 94%). Нажаль, ми бачимо, що темпи росту витрат перевищують темпи росту доходів, що, звісно, не є гарною тенденцією. Звичайно, що це негативно відобразилося на прибутку. Ми бачимо, що у 2011 році порівняно з 2010 прибуток збільшився на 1283 тис. грн. (18, 90%), але ж у 2012 прибуток значно зменшився порівняно з таким вдалим 2011 роком і склав нижче навіть ніж у 2010 році, а саме 6464 тис. грн., що гірше ніж у 2010 році на 4, 79%.
Для того, щоб розкрити реальне відображення руху грошових засобів в ТОВ «МПЗ «МилаМ» необхідно оцінити синхронність поступлень, а також ув’язати отриману величину фінансового результату із станом грошових засобів, виділимо і проаналізуємо всі напрямки поступлення грошових засобів (табл. 2. 3).
Внутрішні грошові надходження згідно з чинною практикою обліку і звітності включали:
1) виручку від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг;
2) виручку від іншої реалізації;
3) доходи від фінансових інвестицій;
4) доходи від інших позареалізаційних операцій.
Досліджуване підприємство отримує свої доходи не тільки від операційної діяльності, а й від інвестиційної та фінансової. Проаналізуємо динаміку позитивного грошового потоку ТОВ «МПЗ «МилаМ».
Таблиця 2. 3
Динаміка позитивного грошового потоку ТОВ «МПЗ «МилаМ» за 2010-2012 роки
Стаття201020112012Абс. прирістТемп росту
123с. 3-с. 2с. 3-с. 1с. 3/с. 2, % с. 3/с. 1, %
виручка від реалізації190012050619646-86064595, 81103, 39
інші операційні доходи11211200200
Інші фінансові доходи-------
Інші доходи-2--2---
всього дохід190022050919648-86164695, 80103, 40
Як ми бачимо основні доходи, що отримує підприємства є від його операційної діяльності так станом на 2010 рік доходи від неї становили 19001 тис. грн., а у 2011- 20506 тис. грн., це говорить про те, що виручка від реалізації продукції (послуг, робіт, товарів) збільшилась на 1505 тис. грн. (7, 92%), але протягом 2012 року ми бачимо знову зменшення виручки від реалізації на 860 тис. грн., отже це негативно вплинуло і на весь дохід підприємства, що є поганим знаком.
Інші операційні доходи залишались майже незмінними протягом усього аналізує мого періоду, так у 2010 вони склали лише 1 тис. грн., а у 2012 році трохи зросли і складали 2 тис. грн..
Інші доходи ми мали лише у 2011 році і вони склали лише 2 тис. грн.
Весь дохід аналізує мого підприємства на кінець 2012 року складав 19648 тис. грн., а на кінець 2010 лише 19002 тис. грн., збільшення за цією статтею говорить про розвиток підприємства та збільшення обсягів продаж.
Проаналізуємо динаміку від’ємного грошового потоку на підприємстві за 2010-2012 роки (табл. 2. 4).
Таблиця 2. 4
Динаміка від’ємного грошового потоку ТОВ «МПЗ «МилаМ» за 2010-2012 р.
Стаття201020112012Абс. прирістТемп росту
123с. 3-с. 2с. 3-с. 1с. 3/с. 2, % с. 3/с. 1, %
Собівартість реалізованої продукції135661454414075-46950996, 78103, 75
адміністративні витрати245267271426101, 50110, 61
витрати на збут6728831110227438125, 71165, 18
інші операційні витрати403223-9-1771, 8857, 5
Фінансові витрати685725358-367-32749, 3852, 26
інші витрати-1--1---
Податок на прибуток від звичайної діяльності136169106-63-3062, 7277, 94
Всього витрати153441662115943-67859995, 92103, 90
Отже, ми бачимо, що основна частка у витратах підприємства належить собівартості продукції. Так станом на 2012 рік собівартість продукції становить 88, 28%. Адміністративні витрати становлять 1, 70%, витрати на збут 6, 96%, інші операційні витрати 0, 14%. Фінансові витрати склали 2, 25%, а податок на прибуток від звичайної діяльності 0, 66%.
Варто зазначити, що протягом 2011-2012 року фінансові витрати зменшилися на 367 тис. грн. Це говорить про більш раціональне витрачання коштів. Крім того ми бачимо зменшення інших операційних витрат на 17 тис. грн. у 2012 році порівняно з 2010, також ми бачимо, що зменшився податок на прибуток від звичайної діяльності у 2012 відносно 2011 року на 63 тис. грн., все це є дуже добре для стану підприємства в цілому, адже загалом підприємство зменшило свої витрати у 2012 році порівняно з 2011 на 678 тис. грн..
Більше уваги потрібно приділити динаміці зміни кредиторської і дебіторської заборгованості. Тенденції зміни кредиторської та дебіторської заборгованості приведено в таблиці 2. 5.
Бажано, щоб кредиторська заборгованість була трішки більшою, ніж дебіторська. Це обумовлено тим, що дебіторська заборгованість – гроші, тимчасово вилучені з обороту, а кредиторська – залучені. Також є небажаним сильне перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською, оскільки при потребі підприємству повернути борг, воно може бути в залежності від своїх покупців.
Отже, провівши порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості можна зробити висновок, що протягом 2010-2011 років кредиторська заборгованість була