Облік грошових коштів на прикладі військової частини А1446

№4-1д “Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами”;

№4-2д “Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ”;

№4-3д “Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду”;

№4-3д. 1 “Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій) ”.

Форма 4-1 д “Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами” складається установами, що отримують плату за послуги, які надаються бюджетними установами відповідно до чинного законодавства України.

Форма 4-2 д “Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ” складається установами, що отримують гранти та дарунки, благодійні внески, а також кошти на виконання окремих доручень.

Форма 4-3 д “Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду” складається військовими частинами, які за розподілами головних розпорядників коштів отримують кошти, що відносяться до інших надходжень спеціального фонду бюджету.

Форма № 4-3 кд. 1 ”Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду (позики міжнародних фінансових організацій) ” складається військовими частинами, які отримують кошти міжнародних фінансових організацій для підготовки та реалізації проектів економічного та соціального розвитку України.

 

 

З метою підвищення рівня оперативності, обґрунтованості та достовірності даних про фінансово-майновий стан військовою частини та результати фінансово – господарської діяльності, а також зниження трудомісткості і скорочення часу на обробку облікової інформації в фінансових органах Збройних Сил України застосовується єдина система автоматизації ведення бухгалтерського обліку та складання звітності, яка на жаль, ще не впроваджена у військовій частині А 1446.

У типовій конфігурації 1С: Бухгалтерия передбачено як можливість підготовки платіжних документів для подання до банку, так і введення Інформації за банківськими (у тому числі валютними) рахунками. Провадячи цей розділ обліку, можна вручну вводити операції в журналі операцій (тут суворих обмежень немає), однак у цьому випадку потрібно самостійно задати відповідні рахунки, об'єкти аналітичного обліку і суми проведень. Тому, звичайно, зручніше вести облік за допомогою документів, що відображені в призначеному для цього журналі Банк/Банк.

Для виписування платіжних доручень призначений документ Платежное поручение/Платіжне доручення. Нумерація платіжних доручень окрема для кожного банківського рахунка. Рахунок, з якого виконуватиметься оплата, вибирають, задаючи відповідне значення реквізиту Расчетный счет/Розрахунковий рахунок. У реквізиті Номер платежки/Номер платіжного доручення автоматично пропонується черговий номер документа для вибраного рахунка. Для оформлення платіжного доручення на сплату податків чи інших обов'язкових платежів треба задати прапорець Оплата налога/отчисления/ Оплата податку/відрахування і вибирати для реквізиту Вид налога/Вид податку з довідника Налоги и отчисления/Податки і відрахування відповідний вид. Значення реквізиту Контрагент/Контрагент вибирають з однойменного довідника – це назва організації, якій буде перераховано гроші, а в реквізиті Р/Счет/Р/Рахунок задають рахунок клієнта. Значення реквізиту Счет/Рахунок вибирають згідно з бухгалтерським рахунком, на якому відображено взаєморозрахунки з цим контрагентом. У випадку оплати постачальникам або повернення грошей покупцям треба вибрати замовлення за допомогою кнопки «... «, яка відкриває журнал Отбор заказов/Вибір замовлень для конкретного клієнта. Якщо вибрати замовлення, то сума платіжного доручення і ПДВ автоматично набудуть значення відповідно до залишку щодо вибраного замовлення, однак їх можна скоректувати вручну. Заповнюючи призначення платежу, можна скористатися списком його типових значень з довідника Назначение платежей/ Призначення платежів. Кнопка Печать/Друкувати дає змогу надрукувати створене платіжне доручення.

Після проведення документа Платежное поручение/Платіжне доручення залишки на рахунку, де обліковані операції з банком, не змінилися. Так повинно бути, адже цей документ не формує жодних проведень. Для відображення в бухгалтерському обліку руху коштів на банківських рахунках підприємства призначено інший документ – Банковская выписка/Банківська виписка. Дані в цей документ вносять на підставі отриманих з банку даних про фактичний рух коштів на банківському рахунку. Типова конфігурація потребує введення окремих банківських виписок на різних рахунках підприємства. До речі, банківські рахунки в типовій конфігурації чомусь називають розрахунковими. Насправді сьогодні розрахункових рахунків нема (це застарілий термін). Банківські рахунки можуть бути поточними, позиковими, транзитними, рахунком бюджетного фінансування, та аж ніяк не розрахунковими.

У типовій конфігурації 1С: Бухгалтерия передбачено роботу з прибутковими і видатковими касовими ордерами, на підставі яких формують касову книгу. Всі касові документи, за допомогою яких ведуть облік руху коштів у касі, відображені в журналі Касса/Каса.

Для проведення прибуткових касових операцій (надходження грошей у касу) призначений документ Приходньй кассовьй ордер/Прибутковий касовий ордер, який автоматично формує бухгалтерські проведення. Цей документ дає змогу вводити кілька різних за змістом бухгалтерських операцій, які, до того ж, по-різному відображені в обліку. Для вибору операції слугує реквізит Вид операции/Вид операції, який може набувати одне з таких значень:

- Приход денег из подотчета/Надходження грошей з підзвіту – внесення грошей до каси підзвітною особою. В кореспонденції з рахунком каси у цьому випадку є відповідні субрахунки рахунка 362 Расчеты с подотчетньши лицами/Розрахунки з підзвітними особами;

- Оплата заказа покупателем/Оплата замовлення покупцем – внесення грошей до каси покупцем за відвантажений товар або як передоплата згідно з рахунком-фактурою. Кореспондентським рахунком буде рахунок 36 Расчетьі с покупателями