Облік грошових коштів на прикладі військової частини А1446

- Поступление денег из банка/Надходження грошей з банку – отримання готівки в банку. Кореспондентський рахунок – 32;

- Прочие операции/Інші операції – надходження грошей до каси з будь-якого іншого джерела, кореспондентський рахунок може бути будь-яким.

Усі реквізити у діалоговому вікні документа Приходный кассовый ордер/Прибутковий касовий ордер розділені на декілька груп, виокремлених рамками.

Під час ведення бухгалтерського обліку за допомогою програми 1С: Бухгалтерия можуть виникати ситуації, коли Приходный ордер/Прибутковий ордер не повинен формувати проведень. Це трапляється, наприклад, у разі одержання готівки у банку з поточного рахунка, коли відповідні проведення формує документ Банковская вьписка/Банківська виписка. Для того, щоб документ не формував проведень, треба увімкнути прапорець Только зарегистрировать/Тільки зареєструвати.

У діалоговому вікні введення документа є ще декілька реквізитів, які використовують для готування друкованої форми прибуткового касового ордера – Основание/Підстава, Приложение/Додаток, По документу/За документом і Кассир/Касир. Друкування документа можливе одним з двох варіантів: На бланк – дані друкуються на бланку прибуткового касового ордера (це бланк суворої звітності) або ж Ордер – заповнений бланк прибуткового касового ордера друкується повністю.

Видаткові операції з касою виконують за допомогою документа Расходный кассовый ордер/Видатковий касовий ордер. Робота з цим документом аналогічна до роботи з документом Приходный кассовый ордер/ Прибутковий касовий ордер.

Спеціалізований звіт Кассовая книга/Касова книга складають на підставі введених у журнал Касса/Каса прибуткових і видаткових касових ордерів.

Підзвітними особами можуть бути тільки співробітники організації, тому передусім треба заповнити довідник Согрудинки/Співробітники.

Одержання підзвітними особами готівки з каси і повернення її до каси забезпечують документи Приходный кассовый ордер/Прибутковий касовий ордер і Расходный кассовый ордер/Видатковий касовий ордер, які відображені в журналі Касса/Каса.

 

 

Надійним способом попередження і недопущення порушень при зберіганні та використанні військового майна є належний його облік і контроль. Використовуючи показники обліку та звітності, результати проведених контрольних заходів, командири (начальники) отримують повну, правдиву і неупереджену інформацію про наявність військового майна в кількісних, вартісних і якісних показниках, обсяги та джерела його надходження і напрямки використання. На підставі цієї інформації в межах своїх повноважень вони приймають управлінських рішення щодо подальшого використання майна.

В якості вихідних матеріалів та джерел написання даної курсової роботи використані нормативно – законодавчі акти України та бухгалтерська звітність військової частини А 1446, що наведена у додатках.

У першому розділі розкрито поняття та економічна сутність готівкових та безготівкових розрахунків на прикладі військової частини А 1446. Основною відмінністю є обов’язковий порядок здійснення готівкових і безготівкових розрахунків військових частин в умовах казначейського обслуговування бюджетних коштів, що має свої особливості, які випливають з того, що функцію обслуговуючого банку виконує орган Державного казначейства, який має всі можливості самостійно, без залучення банківської системи, обслуговувати бюджетні кошти, крім операцій з готівкою.

У другому розділі наводиться характеристика облікової системи військової частини А 1446; вимоги щодо оформлення первинного обліку, форми первинного обліку операцій із грошовими коштами.

Бухгалтерський облік у військовій частині А 1446 ведеться відповідно до Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”. В цілому робота фінансово-економічної служби військової частини А1446 організована добре.

Каса знаходиться в окремому приміщенні, забезпеченому необхідною охороною. З касиром укладено договір про повну матеріальну відповідальність. У всіх працівників бухгалтерії чітко визначені посадові обов’язки.

Для обліку грошових коштів передбачені такі меморіальні ордери:

меморіальний ордер № 1 – накопичувальна відомість за касовими операціями ф. № 380 (бюджет) ;

меморіальний ордер № 2 – накопичувальна відомість руху грошових коштів загального фонду в органах Державного казначейства України ф. № 381 (бюджет) ;

меморіальний ордер № 3 – накопичувальна відомість руху грошових коштів спеціального фонду в органах Державного казначейства України ф. № 382 (бюджет).

Усі меморіальні ордери реєструються в регістрі синтетичного бухгалтерського обліку – книзі “Журнал-головна” ф. № 308 (бюджет). Суми виведених залишків у книзі “Журнал-головна” є підставою для складання балансу бюджетної установи.

У військовій частині А 1446 для обліку касових операцій використовується лише субрахунок 301 “Каса в національній валюті”, на якому ведеться облік готівки в національній валюті.

Для обліку руху коштів на особових, реєстраційних (спеціальних реєстраційних) рахунках в органах Державного казначейства України призначено рахунок 32 “Рахунки в казначействі” у військовій частині А 1446 використовуються субрахунки 321 “Реєстраційні рахунки загального фонду” та 323 “Спеціальні реєстраційні рахунки спеціального фонду для обліку коштів, отриманих як плата за послуги”

Бухгалтерські проведення, що використовуються у військовій частині А 1446 для обліку грошових коштів, є типовими для усіх військових частин та організацій, та затверджені Наказами Міністра Оборони України та Державного казначейства України та відповідають робочому плану рахунків установи.

Враховуючи специфіку діяльності Збройних Сил України з метою вдосконалення обліку грошових коштів в/ч А 1446 рекомендовано:

- необхідно як можна швидше з метою підвищення рівня оперативності, обґрунтованості та достовірності даних про фінансово-майновий стан військовою частини та результати фінансово – господарської діяльності, а також зниження трудомісткості і скорочення часу на обробку облікової інформації, впровадити у військовій частині А 1446 єдину систему автоматизації ведення бухгалтерського обліку та