Управління оптимізацією вхідних та вихідних грошових потоків підприємства (на прикладі ПАТ «Хмільниксільмаш»)

Для вирiшення цих проблем пiдприємству необхiдно: надання пiльгових кредитiв, швидкi кроки в проведеннi економiчних i фiнансових реформ, реформ банкiвської системи, аграрного сектору, надходження кредитiв в аграрний сектор, переорiєнтацiя середньо-спецiальних закладiв та профтехучилищ на машинобудiвнi професiї, покращення технологiчних характеристик машин. Також для покращення фiнансового стану пiдприємства необхiдно виведення країни з фiнансової кризи, полiтичної та соціальної кризи, вiдновлення можливостi отримувати кредити.

ПАТ «Хмiльниксiльмаш» в майбутньому планує здiйснити переорiєнтацiю пiдприємства на виробництво грунтообробної технiки, запчастин та комплектуючих на замовлення, надання послуг. Нестача обiгових коштiв для придбання матерiалiв, великi витрати на впровадження нових видiв продукцiї, необхiднiсть частих ремонтiв застарiлого обладнання спричинило низьку рентабельнiсть. А тому головним завданням ПАТ «Хмiльниксiльмаш» на даному етапі розвитку є полiпшення фiнансового стану, отримання банкiвських кредитiв, а також укладання нових договорiв з замовниками.

 

 

Оцінку та аналіз основних показників будемо здійснювати за даними Форми № 1 та № 2 за 2011-2013 рр. методом горизонтального (часового) аналізу, суть якого полягає в порівнянні кожної позиції звітності з відповідним показником за попередні періоди та визначенні відхилення значення показника поточного періоду від відповідного значення показника попередніх періодів, також застосуємо вертикальний, трендовий та порівняльний аналіз.

Аналіз основних фінансово-економічних показників діяльності ПАТ «Хмiльниксiльмаш» наведено у таблиці 2. 1.

 

 

Аналіз основних фінансово-економічних показників діяльності підприємства за 2011-2013 рр. показав досить гарні результати: підприємство ПАТ «Хмiльниксiльмаш» є рентабельним. Показники обсягу реалізації, валового прибутку, операційного прибутку та валюти балансу мають тенденцію до збільшення.

Так, дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) у 2011 р. складав 1924, 0 тис. грн., у 2012 р. – 11352, 6 тис. грн., а у 2013 р. – 14138, 6 тис. грн., що на 12214, 6 тис. грн. (на 634, 8%) більше, ніж у 2011 р. Збільшення значення показника доходу (виручки) від реалізації свідчить про розширення діяльності підприємства, збільшення обсягу виробництва та реалізації продукції, вихід на нові ринки збуту та інші позитивні тенденції.

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції збільшується пропорційно доходу (виручці) від реалізації продукції: у 2013 р. його сума складала 11782, 2 тис. грн., що більше на 24, 5% та на 634, 8% ніж, відповідно, у 2012 та 2011 рр. Це означає, що підприємство справно та в повному обсязі сплачує податки.

Про збільшення обсягу виробництва продукції свідчить і значне зростання собівартості продукції у 2013 р. (7223, 4 тис. грн.) порівняно з 2012 р. (6631, 5 тис. грн.) та 2011 р. (1154, 8 тис. грн.). Збільшення собівартості складає 525, 5% протягом аналізованого періоду.

Сума валового прибутку підприємства також має тенденцію до підвищення: 448, 5 тис. грн. – у 2011 р., 2829, 0 тис. грн. – у 2012 р. та 4558, 8 тис. грн. – у 2013 р. Тобто у період з 2011 по 2013 рр. валовий прибуток збільшився на 4110, 3 тис. грн. Таке збільшення свідчить про підвищення результативності діяльності підприємства.

За даними форми №2 видно, що підприємство здійснює раціональні операційні та фінансові витрати, а також отримує деякі суми операційних та фінансових доходів. В результаті такої діяльності підприємство отримує чистий результат протягом аналізованих періодів у вигляді прибутку.

Так, у 2011 р. ПАТ «Хмiльниксiльмаш» отримало чистого прибутку на суму 154, 6 тис. грн., у 2012 р. – 4605, 2 тис. грн., а у 2013 р. – 3229, 3 тис. грн. Як бачимо, прибуток у 2013 р. зменшився порівняно з попереднім на 1375, 9 тис. грн. Але причиною такого зменшення є не погіршення діяльності чи значні витрати, а те, що у 2012 р. підприємство отримало значну суму доходів від фінансової діяльності (3090, 0 тис. грн.), яких не було у 2013 р.

Показник валюти балансу також має тенденцію до збільшення, збільшуються суми власного капіталу, оборотних та необоротних активів. У 2013 р. майно підприємства оцінювалось у 11079, 6 тис. грн., що на 2409, 3 тис. грн. (на 27, 8%) більше, ніж у 2012 р. (8670, 3 тис. грн.) та на 6773, 5 тис. грн. більше (на 157, 3%), ніж у 2011 р. (4306, 1 тис. грн.).

Сума залучено капіталу підприємства на 2013 р. становила 5039, 3 тис. грн., що менше порівняно з попереднім роком на 2275, 2 тис. грн., але більше порівняно з 2011 р. на 948, 1 тис. грн.

Динаміку показників чистого доходу (виручки) від реалізації, валового та чистого прибутку, а також валюти балансу зобразимо на рис. 2. 1.

 Рисунок 2. 1 – Динаміка основних фінансово-економічних показників

діяльності підприємства

Разом з тим, слід відмітити, що в структурі майна підприємства протягом 2011-2012 рр. спостерігається перевищення залучених коштів над власними, у 2013 р. ситуація змінилася – сума власного капіталу стала більшою за