Відповідальність суб’єктів господарювання під час здійснення зовнішньоекономічної діяльності

Положення про порядок застосування до суб’єктів ЗЕД України та іноземних суб’єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених ст. 37 Закону України «Про ЗЕД» [14], затверджено наказом Міністерства економіки від 17. 04. 2000 р. № 52.

Індивідуальний режим ліцензування

Індивідуальний режим ліцензування ЗЕД українських суб’єктів ЗЕД та іноземних суб’єктів господарської діяльності передбачає здійснення Міністерством економіки України індивідуального ліцензування кожної окремої зовнішньоекономічної операції певного вигляду ЗЕД, вказаної у ст. 4 Закону України «Про ЗЕД» [14].

Вживання індивідуального режиму ліцензування як санкції за порушення у сфері ЗЕД, окрім вищезгаданого закону, регламентується:

а) ч. 1 ст. 245 ГК України [7];

б) «Положенням про порядок вживання до суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності України і іноземних суб’єктів господарської діяльності спеціальних санкцій, передбачених ст. 37 Закону України «Про ЗЕД» [14], затвердженим наказом Міністерства економіки України і з питань Європейської інтеграції України від 17. 04. 2000 р. № 52;

в) «Положенням про порядок видачі разових (індивідуальних) ліцензій», затвердженим наказом того ж міністерства № 47 від 17. 04. 2000 р., яке встановлює, що разова (індивідуальна) ліцензія є підставою для здійснення окремої зовнішньоекономічної операції суб’єктами ЗЕД, до яких була застосована спеціальна санкція – індивідуальний режим ліцензування.

З метою контролю за діяльністю суб’єктів ЗЕД, які припустилися порушення в цій сфері, оформляється разова (індивідуальна) ліцензія, яка видається Міністерством економіки і з питань Європейської інтеграції України або уповноваженими ним органами. Разова (індивідуальна) ліцензія є підставою для митного оформлення товарів і здійснення зовнішньоекономічних розрахункових операцій суб’єктів ЗЕД, до яких були застосовані спеціальні санкції. Ліцензія видається на період не менший, ніж необхідно для здійснення відповідної зовнішньоекономічної операції і не підлягає переданню іншим особам [5].

Тимчасове припинення ЗЕД

Тимчасове припинення ЗЕД щодо українських суб’єктів ЗЕД та іноземних суб’єктів господарської діяльності означає позбавлення права займатися всіма видами ЗЕД, передбаченими ст. 4 Закону України «Про ЗЕД», за виключенням:

завершення розрахунків за зовнішньоекономічними операціями, при яких з боку українських суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності або іноземних суб’єктів господарської діяльності були перераховані кошти до вживання цієї санкції;

завершення розрахунків за зовнішньоекономічними операціями за продукцію, яка була відправлена за межі України українськими суб’єктами зовнішньоекономічної діяльності або відправлена до України іноземними суб’єктами господарської діяльності до застосування цієї санкції.

Санкції у вигляді тимчасового припинення зовнішньоекономічної діяльності можуть застосовуватися Міністерством економіки України до суб’єктів ЗЕД у випадку здійснення ними дій у сфері зовнішньоекономічних відносин:

які можуть пошкодити інтересам національної економічної безпеки;

які призводять до порушень міжнародних зобов’язань України;

якщо суб’єкт ЗЕД, до якого раніше була застосована санкція – індивідуальний режим ліцензування, протягом року після її застосування не вжив заходів з приведення своєї діяльності у відповідність з вимогами чинного законодавства у сфері зовнішньоекономічних відносин [14].

Специфіка господарської відповідальності за деякими видами зовнішньоекономічної діяльно

Господарська відповідальність за порушення валютного законодавства

Враховуючи специфіку зовнішньоекономічної діяльності, особливої уваги заслуговують санкції за порушення валютного законодавства.

Відповідно до ст. 386 ГК України суб’єкти ЗЕД мають право відкривати будь-які не заборонені законом валютні рахунки в банківських установах, розташованих на території інших держав. Порядок відкриття валютних рахунків у банківських установах на території інших держав регулюється законодавством відповідної держави. У разі відкриття валютного рахунку в банківській установі за межами України суб’єкт ЗЕД зобов’язаний повідомити про це Національний банк України не пізніше ніж в триденний термін. Порушення цієї вимоги спричиняє адміністративно-господарську відповідальність в порядку, встановленому законом. Відкриття валютного рахунку в установі банку за межами України суб’єктом ЗЕД, в статутній фундації якого є частка державного майна, здійснюється за узгодженням з Фундацією державного майна України. Суб’єкти ЗЕД зобов’язані надавати відомості про використання своїх валютних рахунків податковим органам в порядку, встановленому законодавством. Порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті суб'єктами ЗЕД встановлюється законом [7].

Порядок розрахунків в іноземній валюті суб’єктами ЗЕД встановлюється Законом України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23. 09. 1994 р. № 185/94-ВР. За загальним правилом виручка резидентів в іноземній валюті підлягає зарахуванню на їхні валютні рахунки в уповноважених банках в терміни, зазначені в контракті, але не пізніше 90 календарних днів з дати митного оформлення продукції, що експортується, а у разі експорту робіт (послуг), прав інтелектуальної власності – з моменту підписання акту або іншого документа, що свідчить про виконання робіт, надання послуг, експорт прав інтелектуальної власності.

Порушення резидентами законодавчо встановлених термінів тягне за собою стягнення пені за кожний день прострочення у розмірі 0, 3% суми неотриманої виручки в іноземній валюті, перерахованій в грошову